某公司內(nèi)部會計(jì)控制制度(存儲版)
【正文】 、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。造價(jià)在人民幣三十萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來決定工程承包商。根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計(jì)控制程序支付工程款項(xiàng)。原則上，未經(jīng)批準(zhǔn)直接進(jìn)行采購的，一律不予報(bào)銷，特殊情況下，如營運(yùn)高峰期為不影響營業(yè)的正常運(yùn)行，各營業(yè)單位可在公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額度范圍內(nèi)先行購買，再補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。對于一些零星、應(yīng)急的采購計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部可委托使用部門自行采購。（二） 公司應(yīng)加強(qiáng)對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用。第十五條 銷售與收款內(nèi)部會計(jì)控制程序。 發(fā)展商資質(zhì)。合同中應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土地位置、面積、單價(jià)、總額、“七通一平”的具體內(nèi)容、付款方式、辦證條件等。（三） 商品銷售。由公司銷售部、營業(yè)部門、財(cái)務(wù)部等部門共同參與編制，報(bào)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。營業(yè)部門配置驗(yàn)票人員在景點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票工作，保安部門配制保安人員負(fù)責(zé)維持秩序和現(xiàn)場的安全。第十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部會計(jì)控制程序。財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各期各部門成本費(fèi)用的實(shí)際情況，同時(shí)與預(yù)算指標(biāo)相比較，考核其各期任務(wù)的完成狀況，并將有關(guān)情況報(bào)人事部門，作為其對各部門相關(guān)人員獎罰的依據(jù)。（四） 被擔(dān)保人資格。內(nèi)部會計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：（一） 對內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。附件：主要業(yè)務(wù)內(nèi)部會計(jì)控制流程圖。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。（三） 擔(dān)保決策。各部門編制部門成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)部采用合理科學(xué)的預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費(fèi)用要求，進(jìn)一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率及成本費(fèi)用總額、明細(xì)成本費(fèi)用金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會批準(zhǔn)后，即將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)分解下發(fā)至各營業(yè)部門，作為其經(jīng)營業(yè)績考核的重要指標(biāo)。銷售部門、營業(yè)部門、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利于公司利益、不違背物價(jià)管理部門規(guī)定的原則。 銷售。商場應(yīng)嚴(yán)格按照收銀POS系統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經(jīng)采購程序擅自引進(jìn)商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應(yīng)請示公司領(lǐng)導(dǎo)后，方可執(zhí)行。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)由征拆辦、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部共同前往國土管理等部門辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)。 合同訂立。 土地丈量。（四） 籌資實(shí)施。第十四條 公司籌資內(nèi)部會計(jì)控制程序。如因特殊原因使采購價(jià)格可能會超出計(jì)劃，采購部應(yīng)及時(shí)請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施采購。各部門根據(jù)工作、營銷需要，經(jīng)詢查倉管部庫存無貨或貨品不足后，報(bào)主管副總裁批準(zhǔn)，按自用物資、設(shè)備和營銷商品等不同類別分別填制《購貨申請表》，報(bào)采購部。公司應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)量的管理，審核審計(jì)部、工程部應(yīng)派專人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行。對于公司擬發(fā)展的項(xiàng)目或工程，審核審計(jì)部、工程部等部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理等。項(xiàng)目經(jīng)國家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)。（四） 項(xiàng)目評估。實(shí)物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴(yán)重毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應(yīng)遵循以下程序進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫《實(shí)物資產(chǎn)處理申請單》，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購進(jìn)原價(jià)、已使用時(shí)間、已計(jì)提折舊或已攤銷價(jià)值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部復(fù)核簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處理。倉管部應(yīng)對批準(zhǔn)后的領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核商品、物品調(diào)撥、領(lǐng)用申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，數(shù)量、金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確等。 驗(yàn)收入庫。（二） 公司建立實(shí)物資產(chǎn)的崗位責(zé)任制，對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。（二十） 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。（十） 公司應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應(yīng)超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。財(cái)務(wù)部應(yīng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。（七?公司應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（八） 成本費(fèi)用內(nèi)部會計(jì)控制。（五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，應(yīng)不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計(jì)控制制度。第五條 公司負(fù)責(zé)人對本公司內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四條 本制度由行政辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行本制度。（四） 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（七） 銷售與收款內(nèi)部會計(jì)控制。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)項(xiàng)目的登記工作。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的
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