【正文】 度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保預算的實現(xiàn)；或必要時修訂預算，以適應外部環(huán)境的變化 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠期）、子公司財務總監(jiān) 時間 季度考核：四、七、十月下旬，一天 年度考核：一月下旬，一天到兩天 會議議程 ?財務經(jīng)理介紹上季度集團總體目標完成情況，主要差異及其來源 ?逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示問題，責成解決 ?主管財務的副總經(jīng)理總結會議達成的需解決的問題，明確改進目標 ?總經(jīng)理總結，宣布閉會 會議規(guī)則 ?考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題 ?要求各單位對差異的認識充分，解決方法準備充分，并準備相關圖表 需提前準備的材料 ?財務部在每月初完成月度 /季度預算完成情況表 ?財務部在會前 1周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點 ?各單位提前 3天作出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施． 會后后續(xù)活動 ?主管財務副總總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人 ?財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時有關單位溝通，并向主管領導匯報 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 48 財務管理提升解決方案 —— 全面預算管理的輔助工作 ?大力推進財務信息網(wǎng)絡化建設 ?對外投資監(jiān)控的關鍵是要解決監(jiān)控的及時性和超前性，這一切依賴功能完善的財務管理軟件系統(tǒng) ?利用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術，在公司中建立覆蓋各部門的財務監(jiān)控網(wǎng)絡，為財務信息的實時監(jiān)控提供強有力的技術支撐手段 ?重視人才培養(yǎng)、加強財務管理人才的培養(yǎng)和儲備，為戰(zhàn)略服務 ?建設合理的薪資結構和公平的績效考核機制 ?樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財務管理人員 ?進一步提高財務人員從業(yè)水平，推行財務人員“優(yōu)質(zhì)服務” ?完善相關監(jiān)控制度，形成財務監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性 ?加強企業(yè)文化建設 , 增強員工的責任感和制度意識 ， 建設良好的控制環(huán)境 ?建立內(nèi)部審計制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 49 財務管理提升解決方案 —— 成立資金管理中心 ? 設立資金管理中心，負責管理、調(diào)度整個集團公司及其他關聯(lián)企業(yè)的資金及對外融資活動。 ? 中、遠期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。 外部 各關聯(lián)企業(yè) 資金管理中心 資金需求計劃 審核匯總 收入 支出 開戶銀行 資金使用、結存狀況 資金預算及需求計劃執(zhí)行情況 審核匯總 審批 公司高層領導 審閱 資金調(diào)度建議 資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算 N 修改 執(zhí)行建議 Y 根據(jù)評價改善工作 ?近期規(guī)劃 資金預算 內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議 審批 N 修改 與財務部合作執(zhí)行撥款計劃 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 50 財務管理提升解決方案 —— 成立資金管理部 根據(jù)評價改進工作，合理使用資金 審批 Y 修改 ?中、遠期規(guī)劃 外部 集團公司各企業(yè) 資金管理部 資金需求計劃 資金預算 審核匯總 收入 支出 公司高層領導 網(wǎng)上銀行 審批 N 修訂 審批 N 修改 Y Y 各子公司帳戶 母公司帳戶 超過賬戶余額標準 自動劃轉(zhuǎn) 資金變動及結存狀況 根據(jù)資金使用計劃即時撥款 N 內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議 制定各子公司帳戶余額標準 下達標準 通過網(wǎng)上銀行隨時監(jiān)控 資金預算及需求計劃執(zhí)行情況 審閱 審核匯總 資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 51 進行審計 后續(xù)工作 財務管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計工作程序 制定審計 工作計劃 提出報告 實施審計 ?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計制度 ?進行內(nèi)部控制風險普查 ?制定審計計劃 ?公司內(nèi)部審計制度 ?審計規(guī)劃及年度 /季度審計計劃 ?根據(jù)審計計劃進行初步調(diào)查工作，制定工作方案 ?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的審計工作方案 ?成立審計小組，確定人員配置 ?年度 /季度審計計劃 ?初步調(diào)查報告 ?審計工作方案 ?查看文件、資料、實物，進行調(diào)查，取得證明材料 ?記錄審計工作底稿 ?審計工作方案 ?審計工作底稿 ?提出審計報告初稿 ?核實、修正報告內(nèi)容 ?修訂審計報告，作出審計結論并提出改進工作建議 ?審計工作底稿 ?審計報告 ?將審計報告提交總經(jīng)理辦公機構 ?總經(jīng)理簽發(fā)審計決定 ?進行后續(xù)審計 ?審計報告 ?審計決定 ?審計決定執(zhí)行情況報告 進行審計 準備工作 主要工作 主要輸入 主要輸出 內(nèi)部審計執(zhí)行部門：審計主管負責，相關部門配合 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 52 財務管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計流程圖（近期規(guī)劃） 被審計部門 財務副總經(jīng)理 審計人員 總經(jīng)理 編制年度審計計劃 編制專項審計計劃 審計通知書 實施審計 提出審計報告 做出審計結論 不同意見 Y N N 轉(zhuǎn)達處理決定 督促執(zhí)行 建立審計檔案 N Y 審批 審核 審批 下達處理決定 執(zhí)行 后續(xù)審計 審核 N Y 審批 N Y N 執(zhí)行情況報告 Y 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 53 審計委員會 Y 被審計單位 內(nèi)部審計負責人 審計部 總經(jīng)理 編制年度審計計劃 Y N 編制專項審計計劃 審計通知書 實施審計 提出審計報告 做出審計結論 不同意見 Y N N 轉(zhuǎn)達處理決定 督促執(zhí)行 建立審計檔案 N Y 審批 審批 審核 審核 下達處理決定 執(zhí)行 Y N 后續(xù)審計 審核 N Y 審批 N 批準 批準 批準 Y Y N N 執(zhí)行情況報告 N 財務管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計流程圖（中、遠期規(guī)劃） Y 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 54 財務體系基礎建設 —— 人員建設建議 加強財務體系 自身建設 加強公司整體 財務管理觀念建設 財務部門 其它部門 ? 在全公司范圍內(nèi)進行財務知識普及和經(jīng)理人員財務管理認知教育 ? 糾正對財務管理和財務人員的誤解 ? 提高公司財務負責人地位 ? 大力推行財務人員再教育，培養(yǎng)財務管理型和會計核算型復合人才 ? 提高工作熱情和為公司提供財務信息服務的意識 ? 加強內(nèi)部考核管理，全面測評公司財務負責人及財務人員 根據(jù)公司現(xiàn)實情況，應采用雙管齊下的方法。一方面使各級負責人正確看待財務管理；另一方面提高財務管理水平。達到避免矛盾，整體提高的效果