【正文】 公司負債必然增加，勢必增加總公司的財務風險． ?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？ ?目前資金結算的手續(xù)由財務部辦理 ?目前財務部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排的權力和能力 ?公司領導希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關聯(lián)企業(yè)的資金進行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項重要的財務工作； ?對資金進行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負責對外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 14 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質 姓名 年齡 職稱 學歷 工作經(jīng)驗 本公司工齡 周靖民 38 會計師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會計師 大專 多年 9年 陳翠芳 58 會計師 大專 多年 3年 – 財務水平 ?全體人員都具有多年會計工作經(jīng)驗 ?具有較強的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質財務管理型人才 – 計算機水平 ?財務人員計算機水平可以操作目前公司使用的財務軟件 ?會計電算化普及率：目前財務部只有一人操作計算機 –思想意識 ?財務人員整體工作熱情較高 ?責任心強，工作努力 – 培訓 ?能夠保證參加外投服務中心、財政部門、稅務部門組織的各種培訓 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 15 財務體系基礎建設 —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀 ? 硬件 ? 局域網(wǎng)：為保證財務資料的安全，目前財務系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。公司目前沒有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 ? 電腦硬件設施已調試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運行的是“用友”財務軟件 ? 技術力量 ? 目前，硬件維護由總經(jīng)理辦公室負責，軟件維護由用友公司負責。 ? 應用范圍 ? 目前，財務信息系統(tǒng)主要應用于基本的會計數(shù)據(jù)處理層面上，需要進一步開發(fā)利用現(xiàn)有財務軟件和計算機的管理功能。 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 16 導 讀 總論 財務管理體系現(xiàn)狀 財務管理體系診斷 財務管理體系提升實施建議 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 17 財務管理體系診斷 ? 來自內部的評價 ? 主要問題 ? 問題總結 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 18 財務管理體系診斷 —— 來自內部的評價 沒有很好地發(fā)揮職能的部門%%%%%辦公室計財部人力資源部經(jīng)營開發(fā)部工程管理部?調查問卷結果顯示，公司絕大部分員工對財務部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個； ?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內容而言，財務部門從能力上能夠勝任，工作結果也比較好。 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 19 僅僅做好目前的工作是不夠的，財務管理工作需要更上一層樓 – 現(xiàn)行財務管理不適應“現(xiàn)代企業(yè)管理需要” ? 沒有做好對投資的管理 ? 沒有很好地發(fā)揮財務部門的監(jiān)督作用 ? 不適合公司的發(fā)展需要 ? 缺乏高素質的財務管理人員 … … … … – 解決方案 ? 重新設計財務部門組織結構 ? 加強制度建設 ? 合理授權 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 20 財務管理體系診斷 —— 主要問題（一） 企業(yè)組織結構設計存在一定的問題，影響財務職能的全面發(fā)揮 目前的企業(yè)組織結構不適合發(fā)展需要 ? 縱向間的權利與義務關系有時不是很清晰，對橫向間的協(xié)調和制衡缺乏足夠的重視 ?目前出現(xiàn)了關鍵崗位、關鍵職能上的空缺 直接后果 ?企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負責，高層管理部門忙于具體事務 ?出現(xiàn)管理漏洞 ?不利于吸引優(yōu)秀人才 ?各部門逐步出現(xiàn)職責不清 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 21 財務管理體系診斷 —— 主要問題（一）附：問卷調查結果 部門職責劃分50%%%明確且合理明確，但不合理不明確調查問卷顯示，有一半的員工認為部門職責劃分不夠明確或合理 部門沒發(fā)揮好作用的原因%%%%權責不明人員素質低沒有得到充分授權內部關系協(xié)調不好調查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權責不明 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 22 財務管理體系內部崗位缺失 計劃財務部 現(xiàn)金、銀行出納 往來對帳核銷 會計核算、統(tǒng)計 會計工作 投資、融資、財務計劃、分析、預算、審計 成本核算、稅務 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 23 財務管理職能發(fā)揮不夠充分 財務管理職能 財務管理各職能具備的職責 企 業(yè) 經(jīng) 營 運 作 財務 審計 稅務 投資 預算 宏觀經(jīng)濟預測 金融市場預測 資金供需預測 資金計劃 資金調度 總體預算 項目收支預算 其他投資預算 利潤預算 費用預算 調查投資環(huán)境 審閱投資報告 分析投資效益 投資事項處理 參與投資意見 匯總報表 計帳職能 對帳職能 財務分析 資產(chǎn)管理 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務效益分析 稅務事務處理 …... 內部控制制度審計 預算審計 項目審計 會計審計 稅務審計 注： 表示財務部門現(xiàn)有職責 表示財務部有待加強的職責 經(jīng)濟責任審計 利潤計劃 成本核算 資金預算 其他業(yè)務收支預算 預算執(zhí)行監(jiān)督及考核 …... 財務檔案保管 合同審計 資產(chǎn)審計 決算 會計 表示財務部門現(xiàn)在缺失的職責 表示財務部應該配合其他部門完成的職責 …... 成本管理 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 24 在目前的組織結構設計中，現(xiàn)有的授權難以保證財務部門對公司經(jīng)營活動進行全面監(jiān)督 各部門報支出計劃 公司領導審批 財務部匯總 計劃 內 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領導審批 公司領導審批 財務部付款 現(xiàn)有的支出管理流程缺少財務監(jiān)控 各部門報支出計劃 公司領導審批 財務部審核匯總 計劃 內 是 否 各部門發(fā)生支出 公司領導審批 公司領導審批 財務部付款 理順支出管理流程，發(fā)揮財務部門的計劃、控制作用 財務部審核 審合同、預算、單據(jù)等 ?建議 ?現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結構設計中，財務部缺乏對支出的審核權 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 25 財務管理體系診斷 —— 主要問題（二） 未建立大型企業(yè)集團必備的全面預算制