【正文】 財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 北大縱橫管理咨詢公司 2022年 8月 10日 ★秘密 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 2 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 3 從廣義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可分為三大類 會(huì)計(jì)記錄 會(huì)計(jì)監(jiān)督 資金籌措管理 資金投放與使用管理 資金耗費(fèi)管理 資金收回及分配管理 財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)營(yíng)審計(jì) 法律審核 財(cái)務(wù)職能 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部審計(jì) 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 4 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的中心環(huán)節(jié) 設(shè)備管理 勞動(dòng)工資管理 營(yíng)銷管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)管理 技術(shù)管理 物資管理 企業(yè)管理 ?財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的運(yùn)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中 ? 哪里有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，哪里就有資金運(yùn)動(dòng)，哪里就屬于財(cái)務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)都與財(cái)務(wù)管理有著密切的關(guān)系 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 5 從管理循環(huán)來(lái)看，財(cái)務(wù)管理過(guò)程由五個(gè)基本環(huán)節(jié)組成 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)分析 與評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出的科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算 財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過(guò)專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案 財(cái)務(wù)預(yù)算是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要的計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo) 財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo) 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的階段性成果和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)和分析 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 6 導(dǎo) 讀 總論 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理體系診斷 財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 7 ? 體制 ? 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) ? 制度 ? 部門職責(zé) ? 內(nèi)部審計(jì) ? 資金管理 ? 人員素質(zhì) 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 8 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制 北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。本公司是依法設(shè)立的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的 % 在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時(shí)制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師和審計(jì)師 財(cái)務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)： ?中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則 ?公司法 ?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 ?企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ?外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則 ?營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則 ?會(huì)計(jì)電算化管理辦法 ?其他相關(guān)法律法規(guī) 公司層面 法律層面 公司性質(zhì) 公司章程 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 9 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) 公司副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 （杜麗）兼出納 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 （周靖民） 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) （陳翠芳） 從調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果看，財(cái)務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級(jí)都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 10 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 制度 目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，制度共分六章： ? 財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無(wú)法適應(yīng)公司將來(lái)高速發(fā)展的需要； ? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度； ? 現(xiàn)有制度許多條款過(guò)于簡(jiǎn)單，有待于細(xì)化。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行； ? 一些制度的合理性有待商榷； ? 有些制度在實(shí)際工作中沒(méi)有執(zhí)行。比如，第四章“經(jīng)濟(jì)合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財(cái)務(wù)部一份，作為付款時(shí)的依據(jù)”。而現(xiàn)在并沒(méi)有執(zhí)行，財(cái)務(wù)部沒(méi)有保存一份合同正本或副本，而是需要時(shí)到總經(jīng)辦去查。 第一章：財(cái)務(wù)收支權(quán)限和方式 第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理 第三章：報(bào)賬規(guī)定和基建款的管理 第四章：經(jīng)濟(jì)合同 第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購(gòu) 置與管理制度 第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷制度 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 11 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)部職責(zé) 根據(jù)公司 1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部職責(zé)幾乎包括了會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容 ?會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告 ?會(huì)計(jì)檔案保管 ?組織、編制、審核預(yù)決算 ?資金運(yùn)籌、調(diào)配 ?投資控制 ?成本管理 ?費(fèi)用控制 ?稅務(wù) ?重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽、監(jiān)督執(zhí)行 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 部門職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：制定財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進(jìn)行投資項(xiàng)目分析；參與招投標(biāo)工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。（注；本公司工齡：半年） 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算（包括制單、報(bào)表、賬務(wù)等）；定期做財(cái)務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財(cái)務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報(bào)稅；發(fā)票管理；出納工作。（注：本公司工齡： 9年） 會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)電算化“人機(jī)并行”階段的手工賬登記；復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；和銀達(dá)物業(yè)公司對(duì)賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料。（注：本公司工齡 3年） 目前財(cái)務(wù)人員的主要工作 從財(cái)務(wù)部各工作人員的主要職責(zé)來(lái)看： ? 目前財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作能力較強(qiáng)；財(cái)務(wù)管理能力較弱。 ? 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn) ? 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 12 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計(jì) ?內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障 ?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本 ?強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì) ?內(nèi)部審計(jì)崗位的設(shè)置可以有幾種方式： 單獨(dú)成立審計(jì)部門 在計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)立審計(jì)崗位，配備審計(jì)人員 在資金結(jié)算中心配備審計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作 ?第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱 ?目前公司尚未開展內(nèi)部審計(jì)工作 ?憑證、報(bào)表的復(fù)核工作有專人進(jìn)行，但只是財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的組成部分 2022810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 13 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理 主要問(wèn)題是： ?如何及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計(jì)劃？ ?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？ ?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？ ?如果由總公司統(tǒng)一對(duì)外融資，總