我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究-資料下載頁
2025-03-26 00:11本頁面
【正文】 明確職責權限,形成相互制衡機制。任何一個人不能同時兼任可以隱匿自己所犯錯誤和不軌行為的職務,不相容的經(jīng)濟業(yè)務至少有兩個或兩個以上的個人或部門參加,從而可以在一定程度上防止違規(guī)違紀行為發(fā)生。在我國,相當一部分民營中小企業(yè)中,企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者,企業(yè)領導集權現(xiàn)象嚴重。所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一的管理模式使民營中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性。有些企業(yè)形式上雖然建立了董事會、監(jiān)事會,但真正的法人治理機構并未到位,缺乏授權與監(jiān)管。 企業(yè)的管理者必須在內(nèi)控制度中規(guī)定出完成經(jīng)濟業(yè)務的恰當授權,使各部門及人員權責分明,這樣,可以保證企業(yè)既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權,從而既有利于保護資產(chǎn)的安全,又能使各項經(jīng)濟業(yè)務活動正常有序地開展。 （五） 提高被控對象的受控度有效的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)有所有環(huán)節(jié)和從事經(jīng)營管理活動的所有個人實施全方位控制。這里就存在一個控制與反控制的問題?，F(xiàn)在不少企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設，舞弊行為時有發(fā)生，提高被控對象的受控度顯然成為了內(nèi)部控制制度實施中的難點。一般而言，內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權力操縱者，是對權力操縱者的權力約束，也是對權力操縱者之間的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。提高被控對象的受控度關鍵有兩點，一是內(nèi)部控制制度的科學性；二是主要決策者的受控程度。就目前的經(jīng)濟管理現(xiàn)狀來看，提高被控對象的受控度任重道遠。（六） 把握授權的度企業(yè)經(jīng)營管理是一個復雜的系統(tǒng)工程，保證這個系統(tǒng)的正常運行，合理授權是必然的。對于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權威性，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性，權力的度量界定是關鍵一環(huán)。當今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟案件的企業(yè)，基本上均是授權不當引起的，是授權多、權力過大，且控制不力的惡果。授權無“度”，直接制約內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮：在巨大的權力面前，國家的政策法規(guī)都會相形見細，更何況是一個企業(yè)的內(nèi)部控制制度，這是問題的一個方面；另一方面，對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權也有“度”的學問，對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同權力授予，才能使內(nèi)部控制制度有效運行。但權力授予也要講究“度”的限制，不然容易產(chǎn)生新的舞弊土壤。不管哪個環(huán)節(jié)，在具體授權時，應先認真研究從而準確掌握，這樣既能保證經(jīng)營決策有效運作，管理制度有效貫徹。結束語綜上述,由于中小企業(yè)內(nèi)控制度的薄弱,導致企業(yè)經(jīng)營風險增大,難以向國內(nèi)外市場拓展。只有健全和加強企業(yè)內(nèi)部控制,才能降低經(jīng)營風險,提高企業(yè)的綜合競爭力和市場活力,使中小企業(yè)在當今全球經(jīng)濟一體化的時代,確保企業(yè)健康、良性、可持續(xù)的發(fā)展,成就百年長青的基業(yè)。致謝感謝黃老師的悉心指導，本論文在黃老師的悉心指導和嚴格要求下業(yè)已完成，從課題選擇、方案論證到具體設計和調(diào)試，無不凝聚著黃老師的心血和汗水，老師您辛苦了，謝謝。參考文獻[1] 趙紅梅. 中小企業(yè)內(nèi)部控制精細化設計全案. （7）[2] 樓德華. 中小企業(yè)內(nèi)部控制. （5）[3] 馮 芳. 關于中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的探索. 《財經(jīng)界(學術版)》 2011 （2）[4] 代 玉. 企業(yè)內(nèi)部控制功效發(fā)揮的局限性及改進建議. （7）[5] (1)[6] （10）[7] (1)[8] (7) [9] 趙文秀。 (60[10][11]楊 [12].。[13]Matthew Leitch. Intelligent Internal Control and Risk Management: Designing HighPerformance Risk Control Systems 2010(5)[14]Rose Hightower. Internal Controls Policies and Procedures Internal Controls Policies and Procedures Internal Controls Policies and Procedures Internal Controls Policies and Procedures .2011(12)[15]Julie HarrerInternal Control Strategies: A Mid to Small Business Guide GuideInternal Control Strategies: A Mid to Small Business Internal Control Strategies: A Mid to Small Business 共 12 頁 第 12 頁
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