【正文】 于此月“T”字賬漏記104憑證，故“T”字賬及匯總表有誤！即：“庫存商品”借方與“生產成本”貸方漏記！此處的一個后果就是報表所呈現(xiàn)出的資產、利潤不實。 （八）十月份的問題該月主要問題在于“T”；100憑證中有1507，憑證后來應當被人改動過?，F(xiàn)金日記賬賬面整潔無瑕，無任何改動印跡，能夠很好的反映業(yè)務原貌。因此，只能得到憑證被更改過的推斷！另外，本月在在費用開支向本年利潤結轉時，“營業(yè)外支出”科目卻又進行了結轉。由此表明，公司會計核算政策前后不一致，導致財務數(shù)據(jù)的前后不可比。 （九）十一月份問題該月主要問題在于將21憑證附件復印后原樣重做后裝訂為23憑證。但是，真正的23憑證所應反映的事項卻沒有被裝訂進去。此問題的查出，應歸功于銀行存款日記賬呈現(xiàn)出的業(yè)務原貌。 （十）十二月份問題該月主要問題在于111憑證借記“應付賬款”10000元，但在進行“T”字賬匯總時，“應付賬款”借方無數(shù)據(jù)，而“應收賬款”借方卻憑空多了10000元，估計“T”字賬匯總時出現(xiàn)差錯。11119憑證清澗縣校外中心項目款結算，憑證記錄在“應收賬款”，“T”字賬匯總也在“應收賬款”，登記賬簿時卻計入“預收賬款”，賬面余額與報表余額不符。20XX年末到20x4年初，基于會計人員變更，12月內帳憑證裝訂時漏訂了32憑證，致使憑證與原“T”字賬匯總記錄出現(xiàn)偏差。后經查閱外賬憑證，發(fā)現(xiàn)用于外賬的票據(jù)原件同用于內帳的票據(jù)復印件全部編進了外賬。此處的一個后果就是報表所呈現(xiàn)出的資產、負債不實。 二、問題的排除 上述問題在審計核查過程中已經按照會計制度、公司業(yè)務實際進行了糾正。 三、對建立20x4年度賬目的考慮 依照糾正后的賬目余額過入20x4年年初數(shù)，并登記20x4年憑證。 陜西KD電子科技有限公司 20x4年6月23日HSX電子20x3賬目問題應引起重視 部分會計憑證核查 20x3年1月所計入之收入128209元，屬賬務處理差錯。查核結果如下：1）經查，20x2年12月第84號憑證，可知，該月公司向GJSM學院開出發(fā)票01x19074（價稅合計116000）、01x49075（價稅合計12209）兩份，當時已確認收入并計入應收賬款。2）經查，20x3年1月第52號憑證，可知，GJSM職業(yè)學院于20x3年1月11日向公司支付貨款128209元，本應沖銷應收賬款科目，但誤記“主營業(yè)務收入”科目，致使20x3年多計收入，需要進行會計調整。20x2年12月確認收入時已確認相應成本，故2013年1月97憑證應做沖出調整。二、經查增值稅申報表、所得稅申報季報表紙質版及航信申報軟件保存的電子版，發(fā)現(xiàn)：1）20x3年第一季度三個月均未開票，也未形成收入，增值稅報表、所得稅季報、財務報表三者收入累計數(shù)一致。2）。，二者相差128209元。這個相差數(shù)即為元月份憑證中本應沖應收賬款卻誤記收入的128209元。 3）。；，二者相差依然為128209元。4），，，按發(fā)票逐份統(tǒng)計收入與所得稅季報及利潤表中收入項本年累計數(shù)則是1671966元（即按發(fā)票逐份統(tǒng)計之全年收入與相應的銷項稅金的合計數(shù)）5）按照發(fā)票逐份統(tǒng)計出的銷售收入比增值稅報表的收入累計多，此問題一；銷項稅額可以作為收入，此問題二。6) 依照其20x3年會計憑證核算得出的財務報表同在航信申報系統(tǒng)軟件中保存的20x3年財務報表呈現(xiàn)出“兩張皮，不相干”的狀態(tài)，此問題三。關鍵是業(yè)務推廣宣傳、后續(xù)的執(zhí)行、必要的監(jiān)審，建立健全諸如會員開卡、補卡、銷卡、升級的記錄；會員可持續(xù)消費狀況的記錄；大額消費會員售后跟蹤回訪記錄；會員卡消費爭議、投訴的處理記錄；會員卡是否可以轉讓、轉讓的必備條件等項應予以書面明確；會員卡消費的內部牽制、監(jiān)督的記錄 2015年 YVES ROCHER 會員積分返利制度——(限SX省） 尊享 等級卡普卡翡翠卡1） 獎勵積分，先有入會條件，才獎勵積分；2）入會條件部分不參與積分 這部分不用分配銷售3）積分部分企業(yè)在銷售產品或提供勞務的同時授予客戶獎勵積分的，應當將銷售取得的貨款或應收貨款在商品銷售或勞務提供產生的收入與獎勵積分之間進行分配，與獎勵積分相關的部分應首先作為遞延收益，待客戶兌換獎勵積分或失效時，結轉計入當期損益。 積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡。如何獲得2張卡進行會員升級。 普通卡、翡翠卡、金卡辦理的條件是什么？免費嗎？ 如果是沒條件，免費，那么會員卡升級制度就沒有意義了。 普通卡：消費1100元減80元 % 翡翠卡：消費2500元減200元 優(yōu)惠率8% 金卡： 消費3500元減600元 % 第2種卡的意義不大 還有一個就是，普通卡100元就可以成為YR會員，4張普通卡就可以升級到金卡，而金卡需要1500元才能成為YR會員金卡對產品予以價值分類，明確哪些產品適宜納入翡翠卡會員活動，哪些產品適宜納入金卡會員活動，哪些產品不適宜參與促銷。 對產品進行價值化分類后，還需再行按月確定當月參與活動的各級別產品。 對產品進行等級化、差別化對待，不要跨類活動，盈利是可以保障的備注入會條件一次性購滿100元，申請YR會員一次性購滿500元，申請YR會員一次性購滿1500元，申請YR會員根據(jù)實際消費金額，發(fā)放對應等級會員卡完全可以窗體頂端窗體底端完全可以采用手機會員卡，無需制作傳統(tǒng)會員卡，可節(jié)約大量制卡費用,超出入會金額的部分可轉換為積分印章積分形式每一次性購物滿100元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章以實際消費金額的購物小票作為憑證積分優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減80元的優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減200元的優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減600元的優(yōu)惠積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡會員卡升級 集齊2張普卡即可升級為銀卡集齊2張銀卡即可升級為金卡/生日購物尊享免費領取生日禮物 一次性購物滿100元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費領取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費領取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 生日當月的任意一天享受生日禮遇（僅限1次）品牌日禮遇活動當天一次性購物任意5支，其中最低價1支商品享受免費贈送活動當天一次性購物任意4支，其中最低價1支商品享受免費贈送活動當天一次性購物任意3支，其中最低價1支商品享受免費贈送品牌日活動限每年10月20日當天，不可與門店其他優(yōu)惠活動同時兼享。 （限指定專賣店，每年品牌日活動前提前通知指定門店及地址）閨蜜分享禮持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次 （面部護理、纖體護理、美胸護理三選一）持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次 （面部護理、纖體護理、美胸護理三選一）持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次 （面部護理、纖體護理、美胸護理三選一）介紹閨蜜購物并入會持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次。 持美容護理卡需到指定門店方可享受護理。新品上市體驗領取新品體驗裝1份領取新品體驗裝1份領取新品體驗裝1份以短信、Mail、微信等形式通知會員專享折扣不定期發(fā)布會員專享特惠套裝或折扣商品，會員必須持會員卡方可享受。備注以上所有積分，都以實際消費收銀金額計算。（以購物小票為憑證）會員須本人持有效身份證件及會員卡到陜西任意YVES ROCHER 專柜或專賣店進行積分核對和兌換立減現(xiàn)金活動，會員需配合填寫指定的《YVES ROCHER會員積分優(yōu)惠登記表》。 （一經會員本人簽字確認，不可更改）； 會員卡丟失補辦時須本人持有效身份證件到開卡門店進行補辦，填寫《會員卡補辦單》并補交10元工本費；本活動最終解釋權歸YVES ROCHER—陜西HY商貿有限公司對于社會主義財務人員來說，落實科學發(fā)展觀和黨的十八大精神，就是要用科學的方法加強所在經濟組織的財務管理，嚴格依照會計準則、財稅法規(guī)的規(guī)定組織財務核算，實事求是地反映和分析所在經濟組織財務狀況和經營成果。對于社會主義企業(yè)的經營者來說，落實科學發(fā)展觀和黨的十八大精神，就是要是企業(yè)確立“以人為本，以環(huán)境為中心，以顧客為關注焦點，持續(xù)地改進和創(chuàng)新，實現(xiàn)社會財富最大化”的社會主義現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展觀，立足市場提升企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經營利潤。對于民營企業(yè)的經營上，則是務必要堅持落實科學經營觀，以股東利益為本，統(tǒng)籌考慮員工、消費者等諸多利益相關者的利益，依據(jù)經營環(huán)境的變化及時、靈活地調整經營方略，提高企業(yè)利潤增長質量。窗體頂端窗體底端39 / 39