【正文】 于此月“T”字賬漏記104憑證，故“T”字賬及匯總表有誤！即：“庫存商品”借方與“生產(chǎn)成本”貸方漏記！此處的一個(gè)后果就是報(bào)表所呈現(xiàn)出的資產(chǎn)、利潤(rùn)不實(shí)。 （八）十月份的問題該月主要問題在于“T”；100憑證中有1507，憑證后來應(yīng)當(dāng)被人改動(dòng)過?，F(xiàn)金日記賬賬面整潔無瑕，無任何改動(dòng)印跡，能夠很好的反映業(yè)務(wù)原貌。因此，只能得到憑證被更改過的推斷！另外，本月在在費(fèi)用開支向本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，“營業(yè)外支出”科目卻又進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。由此表明，公司會(huì)計(jì)核算政策前后不一致，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的前后不可比。 （九）十一月份問題該月主要問題在于將21憑證附件復(fù)印后原樣重做后裝訂為23憑證。但是，真正的23憑證所應(yīng)反映的事項(xiàng)卻沒有被裝訂進(jìn)去。此問題的查出，應(yīng)歸功于銀行存款日記賬呈現(xiàn)出的業(yè)務(wù)原貌。 （十）十二月份問題該月主要問題在于111憑證借記“應(yīng)付賬款”10000元，但在進(jìn)行“T”字賬匯總時(shí)，“應(yīng)付賬款”借方無數(shù)據(jù)，而“應(yīng)收賬款”借方卻憑空多了10000元，估計(jì)“T”字賬匯總時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)。11119憑證清澗縣校外中心項(xiàng)目款結(jié)算，憑證記錄在“應(yīng)收賬款”，“T”字賬匯總也在“應(yīng)收賬款”，登記賬簿時(shí)卻計(jì)入“預(yù)收賬款”，賬面余額與報(bào)表余額不符。20XX年末到20x4年初，基于會(huì)計(jì)人員變更，12月內(nèi)帳憑證裝訂時(shí)漏訂了32憑證，致使憑證與原“T”字賬匯總記錄出現(xiàn)偏差。后經(jīng)查閱外賬憑證，發(fā)現(xiàn)用于外賬的票據(jù)原件同用于內(nèi)帳的票據(jù)復(fù)印件全部編進(jìn)了外賬。此處的一個(gè)后果就是報(bào)表所呈現(xiàn)出的資產(chǎn)、負(fù)債不實(shí)。 二、問題的排除 上述問題在審計(jì)核查過程中已經(jīng)按照會(huì)計(jì)制度、公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行了糾正。 三、對(duì)建立20x4年度賬目的考慮 依照糾正后的賬目余額過入20x4年年初數(shù)，并登記20x4年憑證。 陜西KD電子科技有限公司 20x4年6月23日HSX電子20x3賬目問題應(yīng)引起重視 部分會(huì)計(jì)憑證核查 20x3年1月所計(jì)入之收入128209元，屬賬務(wù)處理差錯(cuò)。查核結(jié)果如下：1）經(jīng)查，20x2年12月第84號(hào)憑證，可知，該月公司向GJSM學(xué)院開出發(fā)票01x19074（價(jià)稅合計(jì)116000）、01x49075（價(jià)稅合計(jì)12209）兩份，當(dāng)時(shí)已確認(rèn)收入并計(jì)入應(yīng)收賬款。2）經(jīng)查，20x3年1月第52號(hào)憑證，可知，GJSM職業(yè)學(xué)院于20x3年1月11日向公司支付貨款128209元，本應(yīng)沖銷應(yīng)收賬款科目，但誤記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，致使20x3年多計(jì)收入，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。20x2年12月確認(rèn)收入時(shí)已確認(rèn)相應(yīng)成本，故2013年1月97憑證應(yīng)做沖出調(diào)整。二、經(jīng)查增值稅申報(bào)表、所得稅申報(bào)季報(bào)表紙質(zhì)版及航信申報(bào)軟件保存的電子版，發(fā)現(xiàn)：1）20x3年第一季度三個(gè)月均未開票，也未形成收入，增值稅報(bào)表、所得稅季報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表三者收入累計(jì)數(shù)一致。2）。，二者相差128209元。這個(gè)相差數(shù)即為元月份憑證中本應(yīng)沖應(yīng)收賬款卻誤記收入的128209元。 3）。；，二者相差依然為128209元。4），，，按發(fā)票逐份統(tǒng)計(jì)收入與所得稅季報(bào)及利潤(rùn)表中收入項(xiàng)本年累計(jì)數(shù)則是1671966元（即按發(fā)票逐份統(tǒng)計(jì)之全年收入與相應(yīng)的銷項(xiàng)稅金的合計(jì)數(shù)）5）按照發(fā)票逐份統(tǒng)計(jì)出的銷售收入比增值稅報(bào)表的收入累計(jì)多，此問題一；銷項(xiàng)稅額可以作為收入，此問題二。6) 依照其20x3年會(huì)計(jì)憑證核算得出的財(cái)務(wù)報(bào)表同在航信申報(bào)系統(tǒng)軟件中保存的20x3年財(cái)務(wù)報(bào)表呈現(xiàn)出“兩張皮，不相干”的狀態(tài)，此問題三。關(guān)鍵是業(yè)務(wù)推廣宣傳、后續(xù)的執(zhí)行、必要的監(jiān)審，建立健全諸如會(huì)員開卡、補(bǔ)卡、銷卡、升級(jí)的記錄；會(huì)員可持續(xù)消費(fèi)狀況的記錄；大額消費(fèi)會(huì)員售后跟蹤回訪記錄；會(huì)員卡消費(fèi)爭(zhēng)議、投訴的處理記錄；會(huì)員卡是否可以轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓的必備條件等項(xiàng)應(yīng)予以書面明確；會(huì)員卡消費(fèi)的內(nèi)部牽制、監(jiān)督的記錄 2015年 YVES ROCHER 會(huì)員積分返利制度——(限SX?。? 尊享 等級(jí)卡普卡翡翠卡1） 獎(jiǎng)勵(lì)積分，先有入會(huì)條件，才獎(jiǎng)勵(lì)積分；2）入會(huì)條件部分不參與積分 這部分不用分配銷售3）積分部分企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時(shí)授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分的，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分之間進(jìn)行分配，與獎(jiǎng)勵(lì)積分相關(guān)的部分應(yīng)首先作為遞延收益，待客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分或失效時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。 積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡。如何獲得2張卡進(jìn)行會(huì)員升級(jí)。 普通卡、翡翠卡、金卡辦理的條件是什么？免費(fèi)嗎？ 如果是沒條件，免費(fèi)，那么會(huì)員卡升級(jí)制度就沒有意義了。 普通卡：消費(fèi)1100元減80元 % 翡翠卡：消費(fèi)2500元減200元 優(yōu)惠率8% 金卡： 消費(fèi)3500元減600元 % 第2種卡的意義不大 還有一個(gè)就是，普通卡100元就可以成為YR會(huì)員，4張普通卡就可以升級(jí)到金卡，而金卡需要1500元才能成為YR會(huì)員金卡對(duì)產(chǎn)品予以價(jià)值分類，明確哪些產(chǎn)品適宜納入翡翠卡會(huì)員活動(dòng)，哪些產(chǎn)品適宜納入金卡會(huì)員活動(dòng)，哪些產(chǎn)品不適宜參與促銷。 對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值化分類后，還需再行按月確定當(dāng)月參與活動(dòng)的各級(jí)別產(chǎn)品。 對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行等級(jí)化、差別化對(duì)待，不要跨類活動(dòng)，盈利是可以保障的備注入會(huì)條件一次性購滿100元，申請(qǐng)YR會(huì)員一次性購滿500元，申請(qǐng)YR會(huì)員一次性購滿1500元，申請(qǐng)YR會(huì)員根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額，發(fā)放對(duì)應(yīng)等級(jí)會(huì)員卡完全可以窗體頂端窗體底端完全可以采用手機(jī)會(huì)員卡，無需制作傳統(tǒng)會(huì)員卡，可節(jié)約大量制卡費(fèi)用,超出入會(huì)金額的部分可轉(zhuǎn)換為積分印章積分形式每一次性購物滿100元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章以實(shí)際消費(fèi)金額的購物小票作為憑證積分優(yōu)惠累計(jì)滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減80元的優(yōu)惠累計(jì)滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減200元的優(yōu)惠累計(jì)滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減600元的優(yōu)惠積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡會(huì)員卡升級(jí) 集齊2張普卡即可升級(jí)為銀卡集齊2張銀卡即可升級(jí)為金卡/生日購物尊享免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿100元，加贈(zèng)一枚生日印章（僅限1次） 免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈(zèng)一枚生日印章（僅限1次） 免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈(zèng)一枚生日印章（僅限1次） 生日當(dāng)月的任意一天享受生日禮遇（僅限1次）品牌日禮遇活動(dòng)當(dāng)天一次性購物任意5支，其中最低價(jià)1支商品享受免費(fèi)贈(zèng)送活動(dòng)當(dāng)天一次性購物任意4支，其中最低價(jià)1支商品享受免費(fèi)贈(zèng)送活動(dòng)當(dāng)天一次性購物任意3支，其中最低價(jià)1支商品享受免費(fèi)贈(zèng)送品牌日活動(dòng)限每年10月20日當(dāng)天，不可與門店其他優(yōu)惠活動(dòng)同時(shí)兼享。 （限指定專賣店，每年品牌日活動(dòng)前提前通知指定門店及地址）閨蜜分享禮持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次 （面部護(hù)理、纖體護(hù)理、美胸護(hù)理三選一）持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次 （面部護(hù)理、纖體護(hù)理、美胸護(hù)理三選一）持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次 （面部護(hù)理、纖體護(hù)理、美胸護(hù)理三選一）介紹閨蜜購物并入會(huì)持卡會(huì)員和閨蜜均可獲贈(zèng)美容護(hù)理卡1次。 持美容護(hù)理卡需到指定門店方可享受護(hù)理。新品上市體驗(yàn)領(lǐng)取新品體驗(yàn)裝1份領(lǐng)取新品體驗(yàn)裝1份領(lǐng)取新品體驗(yàn)裝1份以短信、Mail、微信等形式通知會(huì)員專享折扣不定期發(fā)布會(huì)員專享特惠套裝或折扣商品，會(huì)員必須持會(huì)員卡方可享受。備注以上所有積分，都以實(shí)際消費(fèi)收銀金額計(jì)算。（以購物小票為憑證）會(huì)員須本人持有效身份證件及會(huì)員卡到陜西任意YVES ROCHER 專柜或?qū)Ｙu店進(jìn)行積分核對(duì)和兌換立減現(xiàn)金活動(dòng)，會(huì)員需配合填寫指定的《YVES ROCHER會(huì)員積分優(yōu)惠登記表》。 （一經(jīng)會(huì)員本人簽字確認(rèn)，不可更改）； 會(huì)員卡丟失補(bǔ)辦時(shí)須本人持有效身份證件到開卡門店進(jìn)行補(bǔ)辦，填寫《會(huì)員卡補(bǔ)辦單》并補(bǔ)交10元工本費(fèi)；本活動(dòng)最終解釋權(quán)歸YVES ROCHER—陜西HY商貿(mào)有限公司對(duì)于社會(huì)主義財(cái)務(wù)人員來說，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神，就是要用科學(xué)的方法加強(qiáng)所在經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅法規(guī)的規(guī)定組織財(cái)務(wù)核算，實(shí)事求是地反映和分析所在經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對(duì)于社會(huì)主義企業(yè)的經(jīng)營者來說，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神，就是要是企業(yè)確立“以人為本，以環(huán)境為中心，以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)，持續(xù)地改進(jìn)和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富最大化”的社會(huì)主義現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展觀，立足市場(chǎng)提升企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)營利潤(rùn)。對(duì)于民營企業(yè)的經(jīng)營上，則是務(wù)必要堅(jiān)持落實(shí)科學(xué)經(jīng)營觀，以股東利益為本，統(tǒng)籌考慮員工、消費(fèi)者等諸多利益相關(guān)者的利益，依據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化及時(shí)、靈活地調(diào)整經(jīng)營方略，提高企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)質(zhì)量。窗體頂端窗體底端39 / 39