【正文】 于此月“T”字賬漏記104憑證，故“T”字賬及匯總表有誤！即：“庫存商品”借方與“生產(chǎn)成本”貸方漏記！此處的一個后果就是報表所呈現(xiàn)出的資產(chǎn)、利潤不實。 （八）十月份的問題該月主要問題在于“T”；100憑證中有1507，憑證后來應(yīng)當被人改動過。現(xiàn)金日記賬賬面整潔無瑕，無任何改動印跡，能夠很好的反映業(yè)務(wù)原貌。因此，只能得到憑證被更改過的推斷！另外，本月在在費用開支向本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)時，“營業(yè)外支出”科目卻又進行了結(jié)轉(zhuǎn)。由此表明，公司會計核算政策前后不一致，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的前后不可比。 （九）十一月份問題該月主要問題在于將21憑證附件復(fù)印后原樣重做后裝訂為23憑證。但是，真正的23憑證所應(yīng)反映的事項卻沒有被裝訂進去。此問題的查出，應(yīng)歸功于銀行存款日記賬呈現(xiàn)出的業(yè)務(wù)原貌。 （十）十二月份問題該月主要問題在于111憑證借記“應(yīng)付賬款”10000元，但在進行“T”字賬匯總時，“應(yīng)付賬款”借方無數(shù)據(jù)，而“應(yīng)收賬款”借方卻憑空多了10000元，估計“T”字賬匯總時出現(xiàn)差錯。11119憑證清澗縣校外中心項目款結(jié)算，憑證記錄在“應(yīng)收賬款”，“T”字賬匯總也在“應(yīng)收賬款”，登記賬簿時卻計入“預(yù)收賬款”，賬面余額與報表余額不符。20XX年末到20x4年初，基于會計人員變更，12月內(nèi)帳憑證裝訂時漏訂了32憑證，致使憑證與原“T”字賬匯總記錄出現(xiàn)偏差。后經(jīng)查閱外賬憑證，發(fā)現(xiàn)用于外賬的票據(jù)原件同用于內(nèi)帳的票據(jù)復(fù)印件全部編進了外賬。此處的一個后果就是報表所呈現(xiàn)出的資產(chǎn)、負債不實。 二、問題的排除 上述問題在審計核查過程中已經(jīng)按照會計制度、公司業(yè)務(wù)實際進行了糾正。 三、對建立20x4年度賬目的考慮 依照糾正后的賬目余額過入20x4年年初數(shù)，并登記20x4年憑證。 陜西KD電子科技有限公司 20x4年6月23日HSX電子20x3賬目問題應(yīng)引起重視 部分會計憑證核查 20x3年1月所計入之收入128209元，屬賬務(wù)處理差錯。查核結(jié)果如下：1）經(jīng)查，20x2年12月第84號憑證，可知，該月公司向GJSM學(xué)院開出發(fā)票01x19074（價稅合計116000）、01x49075（價稅合計12209）兩份，當時已確認收入并計入應(yīng)收賬款。2）經(jīng)查，20x3年1月第52號憑證，可知，GJSM職業(yè)學(xué)院于20x3年1月11日向公司支付貨款128209元，本應(yīng)沖銷應(yīng)收賬款科目，但誤記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，致使20x3年多計收入，需要進行會計調(diào)整。20x2年12月確認收入時已確認相應(yīng)成本，故2013年1月97憑證應(yīng)做沖出調(diào)整。二、經(jīng)查增值稅申報表、所得稅申報季報表紙質(zhì)版及航信申報軟件保存的電子版，發(fā)現(xiàn)：1）20x3年第一季度三個月均未開票，也未形成收入，增值稅報表、所得稅季報、財務(wù)報表三者收入累計數(shù)一致。2）。，二者相差128209元。這個相差數(shù)即為元月份憑證中本應(yīng)沖應(yīng)收賬款卻誤記收入的128209元。 3）。；，二者相差依然為128209元。4），，，按發(fā)票逐份統(tǒng)計收入與所得稅季報及利潤表中收入項本年累計數(shù)則是1671966元（即按發(fā)票逐份統(tǒng)計之全年收入與相應(yīng)的銷項稅金的合計數(shù)）5）按照發(fā)票逐份統(tǒng)計出的銷售收入比增值稅報表的收入累計多，此問題一；銷項稅額可以作為收入，此問題二。6) 依照其20x3年會計憑證核算得出的財務(wù)報表同在航信申報系統(tǒng)軟件中保存的20x3年財務(wù)報表呈現(xiàn)出“兩張皮，不相干”的狀態(tài)，此問題三。關(guān)鍵是業(yè)務(wù)推廣宣傳、后續(xù)的執(zhí)行、必要的監(jiān)審，建立健全諸如會員開卡、補卡、銷卡、升級的記錄；會員可持續(xù)消費狀況的記錄；大額消費會員售后跟蹤回訪記錄；會員卡消費爭議、投訴的處理記錄；會員卡是否可以轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓的必備條件等項應(yīng)予以書面明確；會員卡消費的內(nèi)部牽制、監(jiān)督的記錄 2015年 YVES ROCHER 會員積分返利制度——(限SX?。? 尊享 等級卡普卡翡翠卡1） 獎勵積分，先有入會條件，才獎勵積分；2）入會條件部分不參與積分 這部分不用分配銷售3）積分部分企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時授予客戶獎勵積分的，應(yīng)當將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎勵積分之間進行分配，與獎勵積分相關(guān)的部分應(yīng)首先作為遞延收益，待客戶兌換獎勵積分或失效時，結(jié)轉(zhuǎn)計入當期損益。 積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡。如何獲得2張卡進行會員升級。 普通卡、翡翠卡、金卡辦理的條件是什么？免費嗎？ 如果是沒條件，免費，那么會員卡升級制度就沒有意義了。 普通卡：消費1100元減80元 % 翡翠卡：消費2500元減200元 優(yōu)惠率8% 金卡： 消費3500元減600元 % 第2種卡的意義不大 還有一個就是，普通卡100元就可以成為YR會員，4張普通卡就可以升級到金卡，而金卡需要1500元才能成為YR會員金卡對產(chǎn)品予以價值分類，明確哪些產(chǎn)品適宜納入翡翠卡會員活動，哪些產(chǎn)品適宜納入金卡會員活動，哪些產(chǎn)品不適宜參與促銷。 對產(chǎn)品進行價值化分類后，還需再行按月確定當月參與活動的各級別產(chǎn)品。 對產(chǎn)品進行等級化、差別化對待，不要跨類活動，盈利是可以保障的備注入會條件一次性購滿100元，申請YR會員一次性購滿500元，申請YR會員一次性購滿1500元，申請YR會員根據(jù)實際消費金額，發(fā)放對應(yīng)等級會員卡完全可以窗體頂端窗體底端完全可以采用手機會員卡，無需制作傳統(tǒng)會員卡，可節(jié)約大量制卡費用,超出入會金額的部分可轉(zhuǎn)換為積分印章積分形式每一次性購物滿100元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章以實際消費金額的購物小票作為憑證積分優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減80元的優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減200元的優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減600元的優(yōu)惠積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡會員卡升級 集齊2張普卡即可升級為銀卡集齊2張銀卡即可升級為金卡/生日購物尊享免費領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿100元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 生日當月的任意一天享受生日禮遇（僅限1次）品牌日禮遇活動當天一次性購物任意5支，其中最低價1支商品享受免費贈送活動當天一次性購物任意4支，其中最低價1支商品享受免費贈送活動當天一次性購物任意3支，其中最低價1支商品享受免費贈送品牌日活動限每年10月20日當天，不可與門店其他優(yōu)惠活動同時兼享。 （限指定專賣店，每年品牌日活動前提前通知指定門店及地址）閨蜜分享禮持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次 （面部護理、纖體護理、美胸護理三選一）持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次 （面部護理、纖體護理、美胸護理三選一）持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次 （面部護理、纖體護理、美胸護理三選一）介紹閨蜜購物并入會持卡會員和閨蜜均可獲贈美容護理卡1次。 持美容護理卡需到指定門店方可享受護理。新品上市體驗領(lǐng)取新品體驗裝1份領(lǐng)取新品體驗裝1份領(lǐng)取新品體驗裝1份以短信、Mail、微信等形式通知會員專享折扣不定期發(fā)布會員專享特惠套裝或折扣商品，會員必須持會員卡方可享受。備注以上所有積分，都以實際消費收銀金額計算。（以購物小票為憑證）會員須本人持有效身份證件及會員卡到陜西任意YVES ROCHER 專柜或?qū)Ｙu店進行積分核對和兌換立減現(xiàn)金活動，會員需配合填寫指定的《YVES ROCHER會員積分優(yōu)惠登記表》。 （一經(jīng)會員本人簽字確認，不可更改）； 會員卡丟失補辦時須本人持有效身份證件到開卡門店進行補辦，填寫《會員卡補辦單》并補交10元工本費；本活動最終解釋權(quán)歸YVES ROCHER—陜西HY商貿(mào)有限公司對于社會主義財務(wù)人員來說，落實科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神，就是要用科學(xué)的方法加強所在經(jīng)濟組織的財務(wù)管理，嚴格依照會計準則、財稅法規(guī)的規(guī)定組織財務(wù)核算，實事求是地反映和分析所在經(jīng)濟組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于社會主義企業(yè)的經(jīng)營者來說，落實科學(xué)發(fā)展觀和黨的十八大精神，就是要是企業(yè)確立“以人為本，以環(huán)境為中心，以顧客為關(guān)注焦點，持續(xù)地改進和創(chuàng)新，實現(xiàn)社會財富最大化”的社會主義現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展觀，立足市場提升企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)營利潤。對于民營企業(yè)的經(jīng)營上，則是務(wù)必要堅持落實科學(xué)經(jīng)營觀，以股東利益為本，統(tǒng)籌考慮員工、消費者等諸多利益相關(guān)者的利益，依據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化及時、靈活地調(diào)整經(jīng)營方略，提高企業(yè)利潤增長質(zhì)量。窗體頂端窗體底端39 / 39