【正文】 處罰。 ? 資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo) 致資金冗余損失 ? 資金在使用過(guò)程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常 資金交易的延誤損失 ? 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能 因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失 ? 資金管理違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來(lái) 經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 59 ? 資金財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)： 資金業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過(guò)程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開(kāi)立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)。 ? 資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn) ? 銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失 ? 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn) ? 有關(guān)票據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 60 資金管理案例 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 61 62 ? 采購(gòu)定義： 購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng) 等相關(guān)活動(dòng)。 ? 涉及采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)： 采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 ? 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)： 企業(yè)在一定條件下購(gòu)買生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需物資過(guò)程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。 按質(zhì)按量按時(shí)完成采購(gòu)任務(wù)，經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定。 追求物資采購(gòu)性能價(jià)格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低。 爭(zhēng)取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任。 物資采購(gòu)合同或協(xié)議符合國(guó)家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 63 ? 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)： 企業(yè)通過(guò)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。 按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算物資價(jià)值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)。 確保資金支付安全。 減少資金的占用。 規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對(duì)賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失。 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 64 65 ? 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 企業(yè)在采購(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。 物資需求計(jì)劃不明確、不及時(shí)，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的需求。 物資供應(yīng)過(guò)程控制能力弱，采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。 重復(fù)儲(chǔ)備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大。 驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符。 制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題發(fā)生。 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 66 ?采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 企業(yè)在采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失。 結(jié)算不及時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整。 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不能如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 采購(gòu)管理案例 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 67 68 ? 范圍： 企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。 ? 資產(chǎn)管理應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)： 存貨擠壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。 固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。 無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 ? 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)： 企業(yè)對(duì)各類存貨進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。 優(yōu)化人員配臵，執(zhí)行有效職責(zé)分工和權(quán)限范圍 確定合理的庫(kù)存，防止存貨積壓閑臵，造成浪費(fèi) 科學(xué)保管，定期盤點(diǎn)，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格 規(guī)范存貨處臵，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失 存貨保管符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定 存貨交易合同符合合同法等國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 69 ?存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)： 企業(yè)通過(guò)對(duì)存貨進(jìn)行內(nèi)部控制，確保存貨賬目與實(shí)際相符。 保證存貨賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符 存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確 存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 70 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 71 72 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 73 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 74 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 75 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 76 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 77 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 78 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 79 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 80 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 81 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 82 2022/4/14 中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院