【正文】 管理 10 施工圖設(shè)計及審查 建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位確定工程負(fù)責(zé)人。 抽取部分工程項目檢查是否指定了工程負(fù)責(zé)人。 設(shè)計單位出具施工圖設(shè)計并加蓋公章。 檢查設(shè)計單位出具的施工圖設(shè)計報告是否加蓋公章。 建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計進行審查，并出具審查意見。 詢問相關(guān)人員施工圖設(shè)計評審流程的有關(guān)情況，判斷整個流程是否合理；檢查建設(shè)部門出具的審查意見。 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對擬定批復(fù)文件進行會簽。 檢查 是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對擬定批復(fù)文件的會簽。 公司管理層審批施工圖設(shè)計。 檢查是否由公司管理層對施工圖設(shè)計進行審批。 施工圖設(shè)計項目預(yù)算金額如果超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例時，則項目管理部門要重新辦理立項手續(xù)。 檢查是否有施工圖設(shè)計預(yù)算金額超過可行性研究報告擬定金額一定比例的項目，如果存在上述情況，檢查項目管理部門是否重新辦理立項手續(xù)。如果沒有調(diào)整概算，是否有合理解釋。 11 施工過程管理 建設(shè)部門 /建設(shè)單位組織技術(shù)人員和監(jiān)理 公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進度和質(zhì)量。 檢查建設(shè)部門 /建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）對施工過程進行監(jiān)督管理有關(guān)記錄；詢問建設(shè)部門 /建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）有關(guān)人員對施工過程進行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。 建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人出具工程進度報告并上報建設(shè)部門；建 檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進度報告。檢查建設(shè)部門或其 22 建立工程項目管理 系統(tǒng) 21 辦理竣工決算及審批 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 92 控制點 監(jiān) 督檢查方法 流程圖 設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進度報告并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。 委托的建設(shè)單位提供的工程進度報告。檢查建設(shè)部門 負(fù)責(zé)人或者其指定人員對工程進度報告的審閱簽字確認(rèn)。 工程負(fù)責(zé)人及時將工程進度報告交工程財務(wù)人員。 詢問工程財務(wù)人員是否及時取得工程進度報告。 實際項目支出超過預(yù)算或者更改設(shè)計，由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位提供解釋報告，上報項目管理部門審閱，并視金額不同由不同權(quán)限機構(gòu)審批。 抽取部分支出超過預(yù)算的項目，檢查其解釋報告、項目管理部門的審閱意見以及相應(yīng)權(quán)限機構(gòu)的審批意見。 12 在建工程的會計處理 工程財務(wù)人員在月末應(yīng)根據(jù)工程進度報告、實物資產(chǎn)驗收確認(rèn) 單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細(xì)賬。 檢查工程財務(wù)人員是否在月末及時記錄在建工程明細(xì)賬。 13 對賬 財務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期 (或者在月末滾動進行 )與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。 檢查財務(wù)部門的定期對帳單記錄。 差異分析報告，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。 檢查差異分析報告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 審批，財務(wù)部門的處理情況是否與差異報告一致。 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 93 控制點 監(jiān) 督檢查方法 流程圖 14 支付款項 工程負(fù)責(zé)人依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務(wù)人員審核。 抽取部分工程項目，檢查用款計劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財務(wù)人員進行審核。 用款計劃由建設(shè)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。 檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批用款計劃。 支付工程款時，由經(jīng)辦人員 (工程負(fù)責(zé)人 )簽字確認(rèn)、建設(shè)部門或者 其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 檢查支付的工程款項是否有相應(yīng)的確認(rèn)和審批簽字。檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 工程財務(wù)人員對所有支付款項認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。 檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。 15 初驗 項目管理部門組織相關(guān)部門 對項目進行初步的驗收，并出具由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗報告。 檢查項目初驗報告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；詢問初驗小組成員初驗流程的有關(guān)情況，判斷是否合理。 初驗報告報項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。項目管理部門根據(jù)初驗報告下達試運行通知。 檢查部分項目的試運行通知是否都有相應(yīng)的初驗報告。 16 暫估固定資產(chǎn) 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 94 控制點 監(jiān) 督檢查方法 流程圖 當(dāng)固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，財務(wù)部門應(yīng)及時對項目進行暫估。 檢查財務(wù)部門暫估入賬的時間是否及時。 工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人填報資產(chǎn)估列通知單，并由項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入賬。 檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致。 工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，并由項目管理部門會同建設(shè)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。 檢查資產(chǎn)交付單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意 見及簽字確認(rèn)。 相關(guān)項目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字。 檢查項目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上是否簽字確認(rèn)。 17 試運行 相關(guān)業(yè)務(wù)部門出具設(shè)備試運行報告，并由業(yè)務(wù)部門、建設(shè)部門和項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。 檢查業(yè)務(wù)部門出具的試運行報告；檢查業(yè)務(wù)部門、建設(shè)部門和項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對試運行報告的審閱意見及簽字確認(rèn)。 屬于股份公司的建設(shè)項目，試運行報告應(yīng)上報股份公司項目管理部門備案。 檢查股份公司項目管理部門是否對試運行 報告進行備案。 18 編制初步竣工決算表 工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人根據(jù)審價確定相關(guān)資料按規(guī)定編制初步竣工決算表。 檢查初步竣工決算表的編制是否符合規(guī)定。 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 95 控制點 監(jiān) 督檢查方法 流程圖 19 進行工程審計 審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或?qū)徍灩ぷ鳌? 檢查部分工程項目，確定審計部門是否在規(guī)定時限內(nèi)完成審計或?qū)徍灐? 建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位在收到施工單位提交的工程結(jié)算報告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。 檢查需審計的工程結(jié)算報告是否 經(jīng)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。 審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結(jié)果報告，上報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達審計意見或決定。 檢查審計意見或決定是否有審計工作底稿的支持，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。 工程審計實行三級復(fù)核制度，即主審、審計組長、審計部門負(fù)責(zé)人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核。 檢查工程審計是否實行三級復(fù)核制度。 工程項目需要委托中介機構(gòu)進行審計時，審計部門應(yīng)按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質(zhì)且信譽良好的中介機 構(gòu)進行審計。 檢查需委托的中介機構(gòu)的資質(zhì)情況。 審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。 檢查審計部門是否跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況。 工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進行竣工決算審計的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計結(jié)果作為財務(wù)部門付款的依據(jù)。 檢查是否存在未經(jīng)審計的就付款的工程建設(shè)項目。 20 辦理竣工驗收 項目管理部門組織對項 檢查竣工驗收文件、驗收 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 96 控制點 監(jiān) 督檢查方法 流程圖 目進行終驗，并根據(jù)建設(shè)部門或其委托的建設(shè) 單位準(zhǔn)備的竣工驗收文件出具驗收證書，由驗收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 證書是否有驗收小組負(fù)責(zé)人簽字；詢問有關(guān)人員驗收的過程，判斷其是否合理。 屬于股份公司的建設(shè)項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。 屬于股份公司的建設(shè)項目，檢查是否由股份公司項目管理部門組織竣工驗收。 21 辦理竣工決算及審批 竣工決算金額需要與審計報告審計金額基本一致。 檢查竣工決算金額是否與審計金額基本一致。 工程財務(wù)人員、工程 負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人編制項目竣工決算表，并由項目管理部門會同財務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。 檢查項目管理部門、財務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對項目竣工決算表的審閱意見及簽字確認(rèn)。 相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員接收竣工資產(chǎn)時辦理簽收手續(xù)。 檢查相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員是否有在資產(chǎn)交付單上簽字。 股份公司管理的工程項目，股份公司財務(wù)部門及時審核竣工決算，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。 檢查各級財務(wù)部門對竣工決算的批復(fù)及是否有部門負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。 財務(wù)部門及時按實際價值調(diào)整固定資產(chǎn)價值和已計提折舊。 檢查財務(wù)部門是否及時按實際價值調(diào)整固定資產(chǎn)價值和已計提折舊。 工程項目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。 檢查項目管理部門是否及時將所有文檔歸檔。 22 建立工程項目管理系統(tǒng) 項目管理部門應(yīng)建立工程項目管理系統(tǒng)，并配臵專門人 檢查項目管理部門是否建立工程項目管理系統(tǒng)，并配臵 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 97 控制點 監(jiān) 督檢查方法 流程圖 員對系統(tǒng)內(nèi)容及時進行更新。 專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容及時進行更新。 七、 主要控制點相關(guān) 文件 1 項目建議書 /項目方案 /項目申請表及批復(fù) 2 總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要 (個別有 ) 3 可行性研究報告 可研評審紀(jì)要 4 可行性研究報告批復(fù) 批次年度計劃 5 確定設(shè)計單位的相關(guān)文件 (設(shè)計委托書或者合同 ) 6 初步設(shè)計文本 初步設(shè)計會議紀(jì)要 7 初步設(shè)計批復(fù) 8 合格服務(wù)供方名錄 (上海 ) 9 合格供應(yīng)商供方名錄 (上海 ) 10 設(shè)備采購合同 11 廠驗報告（基本沒有 ） 12 開箱驗收相關(guān)記錄 13 商檢報告 14 關(guān)稅完稅憑證 15 施工圖設(shè)計及批復(fù) 16 開工報告 17 工程進度報告 18 施工圖設(shè)計 變更報告 19 項目預(yù)算修正文件 20 項目用款計劃 21 初驗報告 22 資產(chǎn)估列通知單 (初驗資產(chǎn)交付單 ) 23 試運行通知 24 試運行報告 25 竣工結(jié)算 26 審計部門審計報告 /審簽報告 (審定表 /審簽單 ) 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 98 28 審計意見 (股份公司 ) 29 竣工驗收報告 (試運行、檔案審查和初步竣工結(jié)算 ) 30 項目竣工決算表 31 資產(chǎn)交付單 32 相關(guān)會計憑證 33 相關(guān)明細(xì)賬 34 中介審計報告 35 工程結(jié)算審定單 36 竣工決算的批復(fù) 八、 相關(guān)制度及備查文件 1 國務(wù)院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工 程管理文件匯編 2 中國電信集團工程管理文件匯編 3 中國電信集團應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見（試行） 4 中國電信集團通信建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法 5 中國電信集團通信設(shè)備采購集中管理實施細(xì)則 6 關(guān)于印發(fā)中國電信集團建設(shè)項目（工程）財務(wù)管理辦法的通知（中國電信 2020[472]號文） 7 浙江省電信有限公司成本費用管理暫行辦法 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 99 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 確定應(yīng)急項目；填報應(yīng)急項目審批表；下達投資計劃；選擇設(shè)計單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的 執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目以及應(yīng)付賬款進行記錄；在建工程的相關(guān)