【導(dǎo)讀】 蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇膅薀螄袃膄螞羀膂膃莂螂膈膂薄肈肄膁蚇袁羀膁蝿蚃艿膀葿衿膄腿薁螞肀羋蚃袇羆芇莃蝕袂芆蒅袆芁芅蚇螈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂裊節(jié)蚄螅膄莁莄羀肀莀蒆螃羆荿蚈罿荿螁袂芀莈蒀蚄膆莇薃袀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇膅薀螄袃膄螞羀膂膃莂螂膈膂薄肈肄膁蚇袁羀膁蝿蚃艿膀葿衿膄腿薁螞肀羋蚃袇羆芇莃蝕袂芆蒅袆芁芅蚇螈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂裊節(jié)蚄螅膄莁莄羀肀莀蒆螃羆荿蚈罿荿螁袂芀莈蒀蚄膆莇薃袀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇膅薀螄袃膄螞羀膂膃莂螂膈膂薄肈肄膁蚇袁羀膁蝿蚃艿膀葿衿膄腿薁螞肀羋蚃袇羆芇莃蝕袂芆蒅袆芁芅蚇螈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂裊節(jié)蚄螅膄莁莄羀肀莀蒆螃羆荿蚈罿荿螁袂芀莈蒀蚄膆莇薃袀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅

　　

【正文】 所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 保證 對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán) ，確保資產(chǎn)的安全和 完整并有效發(fā)揮作用， 防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè) 會(huì)計(jì)制度 》 等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符； 四、 制定 與修改 內(nèi)部控制 制度 應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。 全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋 公司 內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位，并對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合 公司 的中、長(zhǎng)期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與 公司 其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。 經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 時(shí)效性原則 。 內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營(yíng)管理的需要，不斷評(píng)價(jià)和及時(shí)更新。 五、本制度所規(guī)范 內(nèi)部控制主要 包括以下內(nèi)容： 2 供應(yīng)生產(chǎn)銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度； 全面 預(yù)算 制度； 內(nèi)部審計(jì)制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子 公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 3 第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。 三、公司新設(shè)、撤銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有較高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和必須的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本 行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。 六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分 應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工 ， 提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約 、相互監(jiān)督。 八、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。 九、公司設(shè)置審計(jì)部，隸屬于審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計(jì)在內(nèi)的公司內(nèi)部審計(jì)日常工作。審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)授權(quán)下 對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià) ，對(duì)內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 4 第三章 內(nèi)部控制方法 一、 內(nèi)部控制的基本 方法 主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、 業(yè)務(wù) 人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、 內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)控制 。 二 、 預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行管理，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。 三 、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制要求 公司 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì) 公司 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 四 、 組織結(jié)構(gòu)控制堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 會(huì)計(jì) 記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 內(nèi)部審計(jì) 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 五 、 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求 公司及各部門(mén) 明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容， 公司 內(nèi)部的各級(jí)管理 人員 必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段 。本制度規(guī)范了公司 組織結(jié)構(gòu)職能圖和 業(yè)務(wù) 授權(quán)表，建立崗位說(shuō)明書(shū)，制定業(yè)務(wù)流程手冊(cè)，建立嚴(yán)密的 內(nèi)部 控制系統(tǒng)。 七、 財(cái)產(chǎn)保全控制要求 公司 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)安全完整。 八、業(yè)務(wù) 人員素質(zhì)控制要求 公司 建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定 業(yè)務(wù) 人員工作規(guī)范，保證 業(yè)務(wù) 人員勝任相應(yīng)的工作。 九 、 內(nèi)部報(bào)告控制要求 公司 建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、資金分析報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要信息，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 十 、公司內(nèi)部審計(jì)工作由董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé) ， 審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)日常工作，并對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)部按照審計(jì) 委員會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃， 對(duì) 公司各部門(mén)進(jìn)行定期或不定期 審計(jì) ，保證 公司各項(xiàng) 制度的貫徹落實(shí)。 十一、 信息技術(shù)控制要求運(yùn)用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 5 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 一、董事會(huì)或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)部和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、建議，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。 二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。 三、各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。 四、會(huì)計(jì)部定期組織各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。 五、公司各部門(mén)應(yīng)妥善保管各類(lèi)業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案 為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類(lèi)型分別確定保管期限及銷(xiāo)毀方式。 六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得 調(diào)動(dòng)或離職。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 6 第五章 授權(quán)體系概述 一、 股東 大會(huì) 、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì) 依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 二、股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃； 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)； 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)； 審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本 作出決議； 對(duì)公司發(fā)行債券作出決議； 對(duì)公司合并、分立、解散和清算事項(xiàng)作出決議； 1修改公司章程； 1對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事