【導(dǎo)讀】 蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇膅薀螄袃膄螞羀膂膃莂螂膈膂薄肈肄膁蚇袁羀膁蝿蚃艿膀葿衿膄腿薁螞肀羋蚃袇羆芇莃蝕袂芆蒅袆芁芅蚇螈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂裊節(jié)蚄螅膄莁莄羀肀莀蒆螃羆荿蚈罿荿螁袂芀莈蒀蚄膆莇薃袀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇膅薀螄袃膄螞羀膂膃莂螂膈膂薄肈肄膁蚇袁羀膁蝿蚃艿膀葿衿膄腿薁螞肀羋蚃袇羆芇莃蝕袂芆蒅袆芁芅蚇螈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂裊節(jié)蚄螅膄莁莄羀肀莀蒆螃羆荿蚈罿荿螁袂芀莈蒀蚄膆莇薃袀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇膅薀螄袃膄螞羀膂膃莂螂膈膂薄肈肄膁蚇袁羀膁蝿蚃艿膀葿衿膄腿薁螞肀羋蚃袇羆芇莃蝕袂芆蒅袆芁芅蚇螈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂裊節(jié)蚄螅膄莁莄羀肀莀蒆螃羆荿蚈罿荿螁袂芀莈蒀蚄膆莇薃袀肂莆蚅蚃羈蒞蒞袈襖蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃螁蠆肅蒂蒁羅

　　

【正文】 所有人員的預(yù)算控制機制； 保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； 保證 對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán) ，確保資產(chǎn)的安全和 完整并有效發(fā)揮作用， 防止毀損、浪費、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè) 會計制度 》 等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 四、 制定 與修改 內(nèi)部控制 制度 應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋 公司 內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合 公司 的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與 公司 其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。 經(jīng)濟性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 時效性原則 。 內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。 五、本制度所規(guī)范 內(nèi)部控制主要 包括以下內(nèi)容： 2 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度； 全面 預(yù)算 制度； 內(nèi)部審計制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子 公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 3 第二章 機構(gòu)及崗位職責(zé) 一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。 三、公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 四、各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本 行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。 六、機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 七、機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分 應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工 ， 提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約 、相互監(jiān)督。 八、董事會下設(shè)審計委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機構(gòu)。 九、公司設(shè)置審計部，隸屬于審計委員會，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計在內(nèi)的公司內(nèi)部審計日常工作。審計部在審計委員會授權(quán)下 對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價 ，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 4 第三章 內(nèi)部控制方法 一、 內(nèi)部控制的基本 方法 主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險控制、會計控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財產(chǎn)保全控制、 業(yè)務(wù) 人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、 內(nèi)部審計、信息技術(shù)控制 。 二 、 預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。 公司實行全面預(yù)算管理，由董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會進(jìn)行管理，其常設(shè)機構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。 三 、 經(jīng)營風(fēng)險控制要求 公司 樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險報告等措施，對 公司 的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。 四 、 組織結(jié)構(gòu)控制堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 會計 記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 內(nèi)部審計 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 五 、 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求 公司及各部門 明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容， 公司 內(nèi)部的各級管理 人員 必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段 。本制度規(guī)范了公司 組織結(jié)構(gòu)職能圖和 業(yè)務(wù) 授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴(yán)密的 內(nèi)部 控制系統(tǒng)。 七、 財產(chǎn)保全控制要求 公司 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)安全完整。 八、業(yè)務(wù) 人員素質(zhì)控制要求 公司 建立和實施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定 業(yè)務(wù) 人員工作規(guī)范，保證 業(yè)務(wù) 人員勝任相應(yīng)的工作。 九 、 內(nèi)部報告控制要求 公司 建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)意見，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 十 、公司內(nèi)部審計工作由董事會下設(shè)審計委員會負(fù)責(zé) ， 審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計日常工作，并對審計委員會負(fù)責(zé)。審計部按照審計 委員會批準(zhǔn)的內(nèi)部審計計劃， 對 公司各部門進(jìn)行定期或不定期 審計 ，保證 公司各項 制度的貫徹落實。 十一、 信息技術(shù)控制要求運用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 5 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計部和注冊會計師對內(nèi)部控制的評價、建議，及時改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。 二、各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。 三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向會計部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準(zhǔn)確性。 四、會計部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。 五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案 為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。 六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得 調(diào)動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 6 第五章 授權(quán)體系概述 一、 股東 大會 、董事會、監(jiān)事會 依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 二、股東大會是公司的權(quán)利機構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司經(jīng)營方針和投資計劃； 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項； 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項； 審議批準(zhǔn)董事會的報告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 對公司增加或者減少注冊資本 作出決議； 對公司發(fā)行債券作出決議； 對公司合并、分立、解散和清算事項作出決議； 1修改公司章程； 1對公司聘用、解聘會計師事