【正文】 生產(chǎn)者選擇的替代效應。其次，稅收對消費者選 擇的收入效應和替代效應，國家課稅會造成消費者可支配收入減少，從而使消費者降低了商品購買量，即發(fā)生了稅收對消費者選擇的收入效應；國家課稅會造成消費者相對減少課稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品購買量，即發(fā)生了稅收對消費者選擇的替代效應。 （二）稅收影響經(jīng)濟增長。經(jīng)濟增長，通常是指一個國家在一定時期內(nèi)國同經(jīng)濟所生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務數(shù)量的增加；從絕對數(shù)量值看，可以用國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入等的增長來表示；從相對數(shù)量值來看，可以用人均國內(nèi)生產(chǎn)總值或人均國民收入等的增長來表示。經(jīng)濟發(fā)展的源泉是儲蓄、投資、勞動力供給 、技術(shù)進步等。稅收對經(jīng)濟發(fā)展諸要素均有較大影響。首先，稅收對儲蓄的影響。根據(jù)傳統(tǒng)宏觀經(jīng)濟學理論，愿意儲蓄等于愿意投資是經(jīng)濟發(fā)展的必要條件，因而儲蓄又通常被稱為潛在的資本形式。因此，只有較高的儲蓄，才可能有較高的經(jīng)濟發(fā)展。一般來說，一國的儲蓄總額是國內(nèi)儲蓄與來自國外的儲蓄之和。其次，稅收對投資的影響。儲蓄業(yè)潛在資本形式，只有通過銀行等金融機構(gòu)的信用行為轉(zhuǎn)化為有利于經(jīng)濟發(fā)展的人力資本和物質(zhì)資本，實際資本才得以形式，才能促進經(jīng)濟發(fā)展。再次，稅收對勞動力供給的影響。勞動力供給是經(jīng)濟發(fā)展的源泉之一，在勞動生產(chǎn)率既定的 條件下，一個國家的勞動力供給越多，經(jīng)濟規(guī)模就越大，經(jīng)濟發(fā)展就快。稅收對勞動力供給的影響主要是通過個人所得稅來實現(xiàn)的。第四，稅收對技術(shù)進步的影響。技術(shù)進步是生產(chǎn)工藝的改進，這是研究、發(fā)明、開發(fā)和創(chuàng)新相結(jié)合的結(jié)果。好的科技成果，對經(jīng)濟又好又快地發(fā)展起著至關重要的作用。稅收成果的分配，即財政對技術(shù)創(chuàng)新的投入直接決定著生產(chǎn)力是否得到大的發(fā)展。 （三）稅收影響經(jīng)濟發(fā)展。過去，經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展通常指的是同一事情。而現(xiàn)代經(jīng)濟學界既廣泛使用新的經(jīng)濟發(fā)展概念，一般將其定義為一國經(jīng)濟和社會變化的過程，經(jīng)濟發(fā)展包括三個方面的內(nèi) 容：經(jīng)濟增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、福利提高。經(jīng)濟增長并不一定意味著經(jīng)濟發(fā)展。如果經(jīng)濟增長快，但只有一小部分成為這種增長中的受益者，而大部分的生活水平?jīng)]有改善，環(huán)境污染日益變化，生活本質(zhì)普遍下降，這表明沒有經(jīng)濟發(fā)展。因此，促進經(jīng)濟發(fā)展才是經(jīng)濟工作的最終目的。稅收對經(jīng)濟發(fā)展的諸方面，如收入分配、環(huán)境保護、價格穩(wěn)定等等均有較大的影響。因此，合理的稅收分配有利于經(jīng)濟進一步發(fā)展。 三、正確處理稅收與經(jīng)濟的關系的客觀要求 “發(fā)展是黨執(zhí)政興國的第一要務”，經(jīng)濟發(fā)展是一個地方發(fā)展的重要依據(jù)，是政治、文化和社會發(fā)展的根本前提。只有經(jīng)濟 發(fā)展帶動稅收增長，各項執(zhí)政為民的事業(yè)才有保障；反過來，科學有效的稅收政策和管理，對經(jīng)濟發(fā)展具有一定的乘數(shù)效應。因此，實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟良性互動對一個地方的發(fā)展至關重要。當前，正確處理稅收與經(jīng)濟的關系，主要存在以下三點困難：一是社會層面上，發(fā)展意識不濃，氛圍有待優(yōu)化。二是從政府角度看，戰(zhàn)略上引起了高度重視，把稅收和經(jīng)濟作為了中心工作，擺在突出位置，然而戰(zhàn)術(shù)上一些重要舉措陷入執(zhí)行不嚴、落實不力、效果不佳的窘境。三是稅務部門自身存在一些與實現(xiàn)稅收和經(jīng)濟良性互動相背離的因素。在稅收分配活動中，如何才能正確處理好稅收與經(jīng) 濟的這種關系，是關系到經(jīng)濟是否能夠順利發(fā)展，稅收分配是否能夠順利進行的重要問題。在我國社會主義初級階段的市場經(jīng)濟條件下，正確處理稅收與經(jīng)濟關系的客觀要求主要有： （一）實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟良性互動是執(zhí)政為民理念的必然要求。黨提出全面建設小康社會、構(gòu)建社會主義和諧社會的偉大歷史任務，這必然要求生產(chǎn)力高度發(fā)達，人民生活水平顯著提高，且分配公平公正，全體人民共享發(fā)展成果。這是我們黨執(zhí)政為民理念的崇高體現(xiàn)。稅收作為國家聚財?shù)闹饕侄?，在奠定國家?jīng)濟基礎、保障政權(quán)穩(wěn)定運行、維護社會公平與穩(wěn)定等方面具有不可或缺的作用，在這一 歷史進程中必然擔當重要角色。特別是西藏這樣的不發(fā)達地區(qū)，內(nèi)資有限，外資難引，財政又是“吃飯財政”，更要不懈努力、艱苦奮斗，使我區(qū)經(jīng)濟的日益充分發(fā)展，反過來以稅為主的財政才有能力來解決教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等涉及老百姓切身利益的公共福利問題，也才有能力依靠稅收手段縮小貧富差距，扶持弱勢群體，有效解決人民內(nèi)部矛盾。因此，實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟良性互動不僅是重大的經(jīng)濟問題，而且是重大的政治問題，關乎民心向背，關乎全面小康社會和和諧社會的實現(xiàn)，黨要履行全心全意為人民服務的諾言，就必須把這作為一項戰(zhàn)略工作來抓。 （二）以經(jīng)濟建設為 核心，堅持從經(jīng)濟到稅收。我國社會主義初級階段的根本任務是集中力量發(fā)展社會生產(chǎn)力，經(jīng)濟建設是全國的工作中心，各項工作都要服從和服務于這個中心。因此，稅收工作必須為經(jīng)濟建設服務，不能就稅收而論稅收，單純在發(fā)展收入上打圈子，更不能“竭澤而漁”。必須堅持在發(fā)展經(jīng)濟，提高經(jīng)濟效益的前提下，開避稅源，大力組織稅收收入。同時，努力提高通過稅收形式所等集的財政資金的使用效益，促進經(jīng)濟發(fā)展。要不斷建立和完善稅收制度以適應經(jīng)濟發(fā)展，稅收制度屬于上層建筑，必須與經(jīng)濟基礎相適應。隨著經(jīng)濟發(fā)展就會現(xiàn)舊的稅收制度不適應經(jīng)濟發(fā)展，基本會 抑制經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)象，影響社會穩(wěn)定，這就要求適時地進行稅制改革，建立合理的稅收制度，以促進經(jīng)濟發(fā)展。 （三）要求在實際工作中必須堅持依法治稅。社會主義經(jīng)濟要求依法辦事。因此，稅法一經(jīng)發(fā)布實施，就必須嚴格執(zhí)行，任何組織和個人不得以有礙于生產(chǎn)經(jīng)營而拒絕。在一定程度上說，只有嚴格執(zhí)法，依法治稅，稅收才能最大限度地促進經(jīng)濟發(fā)展。因為不嚴格執(zhí)行稅法，稅收收入就會流失，國家就無法提供足夠的公共物品的滿足社會公共需要，人們的生活質(zhì)量就難提高，同時還會造成稅負不公，分配關系混亂，損害政府形象，影響經(jīng)濟發(fā)展。 (四 )稅收制度的 建立和完善，也必須與社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的狀況相適應。因為，稅收制度屬于上層建筑、上層建筑必須與經(jīng)濟基礎相適應。這決定了社會上存在什么經(jīng)濟形式，就需要建立相適應的稅收制度；國民經(jīng)濟中的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)組織的狀況，也決定了稅收制度的結(jié)構(gòu)。例如：在社會主義市場經(jīng)濟條件下，多種所有制共同發(fā)展的客觀現(xiàn)實，決定了我國對不同所有制實行相同或相近的稅收政策，以利于不同所有制的生產(chǎn)經(jīng)營者平等競爭。再如，隨著我國專業(yè)化的分工協(xié)作不斷發(fā)展，橫向經(jīng)濟聯(lián)合日益增多，我國過去的產(chǎn)品稅不適應這一客觀要求，從 1994 年起， 我國取消了產(chǎn)品稅，在商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)全都實行增值稅，以適應專業(yè)化分工協(xié)作的客觀要求。 (五 )強化稅務對經(jīng)濟工作服務的政府合力機制建設。實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟良性互動是政府的重要經(jīng)濟職能，是政府必須履行的刻不容緩的義務。當前從政府層面上看，提高稅收與經(jīng)濟良性互動指數(shù)必須不斷地提升機構(gòu)整合力和政策整合力。機構(gòu)整合力，是指政府各部門相互配合，協(xié)調(diào)作戰(zhàn)的能力，體現(xiàn)在稅收與經(jīng)濟互動性關系中是要求以政府為主，經(jīng)濟部門、稅務部門和執(zhí)法部門協(xié)調(diào)一致、運轉(zhuǎn)迅速、辦事高效。目前，主要是廢除以往不合適宜的稅收扶持政策，本著適度從松，統(tǒng)籌 兼顧、重點突出的原則，重新制定全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的政策。比如在西藏，針對我們經(jīng)濟基礎薄弱的區(qū)情，是要通過稅收優(yōu)惠支持經(jīng)濟的優(yōu)先發(fā)展，再帶動稅收的增長，不能再出現(xiàn)企業(yè)未生產(chǎn)就交費收稅嚇跑老板、搞死企業(yè)的錯誤做法。在適度從松的普遍政策下，我西藏更要立足資源優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)基礎挑選幾大支柱產(chǎn)業(yè)和重大項目給予稅收傾斜，確保優(yōu)先發(fā)展，從而靠外向影響力大、財稅貢獻大的產(chǎn)業(yè)和項目帶動益陽的經(jīng)濟跨越式發(fā)展，實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟的健康、優(yōu)質(zhì)互動。 總之，正確處理好稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關系，應以科學發(fā)展觀為核心，樹立稅收與經(jīng)濟緊密聯(lián)系的觀 念，堅持在大力促進經(jīng)濟發(fā)展的基礎上，相應而有度地增加稅收收入，反過來又促進經(jīng)濟的發(fā)展，如此循環(huán)往復，螺旋式上升，堅持法制、政策、具體措施彼此協(xié)調(diào)，可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)兩者良性互動。 13. 公共支出總量與結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟運行的影響。 1. 公共支出提供經(jīng)濟生活所需基本公共物品和公共服務 2. 公共支出彌補市場失靈、優(yōu)化社會投資結(jié)構(gòu) 3. 公共轉(zhuǎn)移性支出調(diào)整收入再分配，有利于實現(xiàn)社會公平 14. 政府消費性支出的控制途徑？ 1. 健全和完善政府職能，引導有效行政 2. 健全公共財政制度 3. 強化行政人員成本意識 4.