企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-09 12:01本頁(yè)面
【正文】 合同副本 預(yù)算調(diào)整原則 ? 下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。 ? 預(yù)算調(diào)整的基本條件： ?市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。 預(yù)算內(nèi)調(diào)整：內(nèi)部授權(quán)機(jī)制 ? 對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行； ? 鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算外調(diào)整的程序 ? 由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向企業(yè)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告 ?闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況； ?客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度； ?提出預(yù)算的調(diào)整幅度。 預(yù)算外調(diào)整的程序 ? 財(cái)務(wù)管理部門 ? 對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析； ? 集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案； ? 提交預(yù)算委員會(huì)以至企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)； ? 下達(dá)執(zhí)行。 預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循的原則 ? 不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)； ? 調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； ? 調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 （六）預(yù)算分析與反饋報(bào)告系統(tǒng) 定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議 開展預(yù)算執(zhí)行分析 定期組織預(yù)算審計(jì) 預(yù)算報(bào)告制度 預(yù)算考核 定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議 ? 預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)； ? 全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況； ? 研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施； ? 糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。 開展預(yù)算執(zhí)行分析 ? 由財(cái)務(wù)部門及各下屬單位執(zhí)行； ? 針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因； ? 提出相應(yīng)的解決 措施或建議； ? 提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 定期組織預(yù)算審計(jì) ? 糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題； ? 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性； ? 形成審計(jì)報(bào)告，直接提交預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效考核的重要參考。 預(yù)算報(bào)告制度 ? 年終，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況； ? 依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。 預(yù)算考核 ? 預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源和基本參照，預(yù)算的執(zhí)行情況納入績(jī)效考核管理體系； ? 將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé) 人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并對(duì)此作出相應(yīng)獎(jiǎng)懲。 預(yù)算分析與評(píng)估系統(tǒng) ? 目前存在的問(wèn)題：公司管理層只能從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看到最表面的征兆，而沒(méi)有進(jìn)行有效的預(yù)算分析。 ? 解決方案：對(duì)差異進(jìn)行分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層；結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)分析，從經(jīng)營(yíng)的角度尋找產(chǎn)生差異的根源 預(yù)算分析與評(píng)估方法 ? 因素分析法 ? 沿著預(yù)測(cè)時(shí)的估算路徑，通過(guò)層層分解將導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無(wú)法完成的原因分解至最底層，從而有效地為管理決策提供支持。 ? 月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議制度 ? 預(yù)算分析與經(jīng)營(yíng)分析的有機(jī)結(jié)合 月度經(jīng)營(yíng)分析 ? 月度經(jīng)營(yíng)分析 ?目前存在的問(wèn)題：由財(cái)務(wù)人員分析很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的癥結(jié)。業(yè)務(wù)部門最了解業(yè)務(wù)發(fā)展情況，讓不了解業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)部門編制分析報(bào)告很難客觀、準(zhǔn)確地反映問(wèn)題實(shí)質(zhì)。 ?解決方案－－月度經(jīng)營(yíng)分析 月度經(jīng)營(yíng)分析 ? 各部門需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的詳盡的預(yù)算分析數(shù)據(jù)，對(duì)本部門上月的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，從經(jīng)營(yíng)的角度分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，并生出解決方案；最終，各部門的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告有專人匯總成為經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，提交月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議進(jìn)一步商討確定應(yīng)對(duì)的管理行動(dòng)方案。 預(yù)算評(píng)估 ? 目前存在的問(wèn)題：編一套，做一套。 ? 原因： ?未將預(yù)算完全納入考核體系 ?沒(méi)有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性 ?對(duì)超預(yù)算和上報(bào)預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施 預(yù)算分析與評(píng)估體系 ? 設(shè)計(jì)一套預(yù)算管理考核方案，針對(duì)全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標(biāo)。 收入完成；費(fèi)用節(jié)?。活A(yù)算編制錯(cuò)誤；預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行全面、系統(tǒng)考核。控制和降低 “ 實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)大相徑庭 ” 的可能性，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性。 三、預(yù)算成功的關(guān)鍵因素 ? 高層持續(xù)重視（一把手工程） ? 預(yù)算模型與經(jīng)營(yíng)模型的吻合度 ? 全員的參與和認(rèn)同 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)準(zhǔn)確和完整 ? 先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持 ? 預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性 ? 考評(píng)與報(bào)酬計(jì)劃能掛鉤 謝謝大家！
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