《企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 位：元 機(jī) 時(shí) 制造費(fèi)用 單位變動(dòng)成本 （元 / 每機(jī)時(shí)） 30000 40000 50000 60000 變動(dòng)成本： 人工 24000 32022 40000 48000 潤(rùn)滑劑 9000 12022 15000 18000 電費(fèi) 12022 16000 20220 24000 變動(dòng)成本合計(jì) 45000 60000 75000 90000 固定成本： 折舊 100000 100000 100000 100000 管理人員工資 160000 160000 160000 160000 保險(xiǎn) 40000 40000 40000 40000 固定成本合計(jì) 300000 300000 300000 300000 制造費(fèi)用總額 345000 360000 375000 390000 滾動(dòng)預(yù)算 ? 性質(zhì) :又稱 “ 連續(xù)預(yù)算 ” ， 是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限 (如一年 )的預(yù)算 。主要方法有： ? 固定預(yù)算 ? 彈性預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)算 ? 零基預(yù)算 固定預(yù)算 ? 是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。 ② 編制上報(bào) .各單位根據(jù)上述要求，結(jié)合自身特點(diǎn)提出本單位詳細(xì)預(yù)算方案，于10月底前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén) ? 在預(yù)算委員會(huì)或企業(yè)法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)預(yù)算的編制、審查、匯 總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作； ? 跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況； ? 分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因； ? 提出改進(jìn)管理 的措施和建議。 預(yù)算委員會(huì)的作用 ? 核心作用： ?提出預(yù)算要求； ?對(duì)預(yù)算進(jìn)行規(guī)劃和管理。 ” （ 威廉 ?湯普森 ， 1824－ 1907） “ 如果你無(wú)法用數(shù)字表達(dá)你所知道的東西 ，那么實(shí)際上你所知無(wú)多；如果你所知無(wú)多 ， 就無(wú)法管理企業(yè) 。 ? 執(zhí)行戰(zhàn)略的能力才是成敗的關(guān)鍵，執(zhí)行力就是競(jìng)爭(zhēng)力 我國(guó)企業(yè)預(yù)算管理中的問(wèn)題 ? 輕預(yù)算的觀念 ? 預(yù)算制定問(wèn)題 ? 預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題 輕視預(yù)算的觀念 ? 認(rèn)為預(yù)算與公司的戰(zhàn)略關(guān)系不大，缺乏明確手段對(duì)公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的進(jìn)展?fàn)顩r進(jìn)行細(xì)化； ? 認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，并不能有效地提高本部門(mén)的運(yùn)營(yíng)效率； ? 認(rèn)為預(yù)算編制中基于市場(chǎng)的因素不斷變化，可能使預(yù)算流于形式?！?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué) 》 第四講 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理 中央黨校經(jīng)濟(jì)學(xué)部 陳宇學(xué) 本講主要內(nèi)容 一、預(yù)算管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略貫徹落實(shí)的有效工具 二、全面預(yù)算管理體系 三、全面預(yù)算管理應(yīng)注意的一些問(wèn)題 一、預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略 ? “ 知天知地 ” ? “知己知彼 ” ? “不戰(zhàn)而屈人之兵，善之善者也 ” 孫子兵法 （約 公元前 360年） 企業(yè)家要回答的三個(gè)問(wèn)題 目標(biāo)是否明確 戰(zhàn)略是否正確 戰(zhàn)略能否執(zhí)行 如果回答“否” … 如果回答“是” 什么是戰(zhàn)略 ？ ? 戰(zhàn)略是在特定環(huán)境下，為實(shí)現(xiàn)一定的長(zhǎng)期目標(biāo)而對(duì)資源和能力實(shí)施有效的配置和組合。 －－ 《 基業(yè)長(zhǎng)青 》 戰(zhàn)略執(zhí)行 ：缺失的一環(huán) ? 重戰(zhàn)略而疏執(zhí)行； ? 70％的首席執(zhí)行官（ CEO)不是因?yàn)樽玖拥膽?zhàn)略而是因?yàn)樵愀獾膽?zhàn)略實(shí)施導(dǎo)致失敗。 二、全面預(yù)算管理體系 預(yù)算 分析 反饋 報(bào)告 預(yù)算 調(diào)整 預(yù)算 執(zhí)行 預(yù)算 編制 組織 保障 全面 預(yù)算 管理 公司遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略的數(shù)量化和價(jià)值化 ? “ 只有當(dāng)你能用數(shù)字評(píng)價(jià)并表達(dá)你所講的內(nèi)容 ， 你才對(duì)它有所了解；如果你不能用數(shù)字評(píng)價(jià)并表達(dá)你所講的內(nèi)容 ， 那你只有模糊不清的認(rèn)識(shí) 。 預(yù)算委員會(huì) ? 主要擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策； ? 制定預(yù)算管理的具體措施和辦法； ? 審議、平衡預(yù)算方案； ? 組織下達(dá)預(yù)算； ? 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題； ? 組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況； ? 督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。 預(yù)算管理委員會(huì)的活動(dòng) ? 出現(xiàn)
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