5企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度-資料下載頁
2025-08-31 04:30本頁面
【正文】 預(yù)算調(diào)整申請及明細進行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審 議通過，報董 第 7 頁 共 8 頁 事長批準。 在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項，不屬于財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。 第七章財務(wù)預(yù)算的分析與考核 第二十八條書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。定期第二十九條第三十條 ㈠㈡第三十一條第三十二條報告主要指對年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項目進度進行報告。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會，分析回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實責任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況 的方案和執(zhí)行部門。 財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容 收入、成本、費用分析 重點分析預(yù)算目標和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責任落實情況，制定偏離預(yù)算目標的解決方案。綜合分析 對編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)發(fā)債表預(yù)算進行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務(wù)指標，說明未達到該指標的原因和解決方案。 預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會 第 8 頁 共 8 頁 報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公 司進行考核。 各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對其進行績效評價的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營者和員工績效的獎懲掛鉤。 第三十三條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條第三十五條 分析等管理程序。 第八章 附則 本制度有投資公司計財部負責解釋。本制度自通過之日起執(zhí)行。
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