20xx年財務預算管理制度-資料下載頁
2025-03-15 03:17本頁面
【正文】 及福利費用。
（5）、項目費用預算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
（7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
（8）、能源消耗預算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
（9）、采購預算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
非經(jīng)營性費用預算。是指由公司承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。
財務預算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。
各部門編制完成預算表后，每月1號上交財務審核，交王總審批，
第十一條 預算編制依據(jù)
預算編制以營業(yè)收入預測為起點。
經(jīng)營預算根據(jù)本行業(yè)的特點，結合本企業(yè)自身的業(yè)務情況確定預算的起點。相關責任部門在編制經(jīng)營預算時應考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進展情況等因素。
投資預算應在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎上進行編制。投資預算是在項目資本預算基礎上，單獨反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預算。相關責任部門根據(jù)項目資本預算編制年度資本預算。
籌資預算應在經(jīng)營預算和投資預算的基礎上進行編制。根據(jù)各責任部門編制的經(jīng)營預算和投資預算，在此基礎上，由資金管理部門編制資金預算。
財務預算應在經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算基礎上進行編制。根據(jù)各責任部門編制的經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算，在此基礎上，由財務部門編制財務預算。
第十三 條 全面預算的執(zhí)行
公司各責任部門是本單位全面預算的執(zhí)行機構。
責任部門的第一負責人，即各部門的經(jīng)理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。
分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。
成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因。總經(jīng)理審批。
全面預算的反饋與分析
第十五條 全面預算執(zhí)行信息反饋
預算執(zhí)行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以全面預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責任部門及整個公司預算執(zhí)行的進度和結果。
預算信息反饋的方式
（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由全面預算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。
（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，全面預算管理委員會在月度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。
第十六 條 全面預算的分析
全面預算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預算例會，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，下屬部門應將月度差異分析報告提交全面預算管理辦公室備案。
負責差異分析的責任部門
（1）公司全面預算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
（2）責任部門每月記錄本部門全面預算執(zhí)行情況,找出問題,分析本部門差異產(chǎn)生原因,提出改進建議。落實由本部門負責的改進措施。
全面預算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門向責任部門提交業(yè)績報告。
（2）各責任部門根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋和分析,形成部門差異分析報告,并于每月 12 日前提交全面預算管理領導小組審批。
（3）每月 15 日前, 公司全面預算管理辦公室召開月度預算例會,對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價,為全面預算管理委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。
第七章 全面預算的調(diào)整
七 條 全面預算調(diào)整的原則
全面預算一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。
當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應首先挖掘與預算目標
相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調(diào)整申請。
當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢,有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高,公司內(nèi)部應積極主動提出調(diào)整申請。
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