20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度-資料下載頁(yè)
2025-03-15 03:17本頁(yè)面
【正文】 及福利費(fèi)用。
（5）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷(xiāo)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門(mén)編制，主要是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷(xiāo)費(fèi)用等。
（7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門(mén)編制。主要是管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（8）、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門(mén)編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。
（9）、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。
（10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。
非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷(xiāo)，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。
投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，投資的回收期等。
財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。
各部門(mén)編制完成預(yù)算表后，每月1號(hào)上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批，
第十一條 預(yù)算編制依據(jù)
預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。
經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門(mén)在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。
投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。
籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門(mén)編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門(mén)編制資金預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門(mén)編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門(mén)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行
公司各責(zé)任部門(mén)是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
責(zé)任部門(mén)的第一負(fù)責(zé)人，即各部門(mén)的經(jīng)理是責(zé)任部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。
分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。
成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因?？偨?jīng)理審批。
全面預(yù)算的反饋與分析
第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋
預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任部門(mén)要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書(shū)面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門(mén)及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。
預(yù)算信息反饋的方式
（1）定期書(shū)面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門(mén)編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書(shū)面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門(mén)完成差異原因分析報(bào)告。
（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開(kāi)預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。
第十六 條 全面預(yù)算的分析
全面預(yù)算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門(mén)應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。
負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(mén)
（1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)公司各部門(mén)提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門(mén)進(jìn)行審議，并提出處理意見(jiàn)。
（2）責(zé)任部門(mén)每月記錄本部門(mén)全面預(yù)算執(zhí)行情況,找出問(wèn)題,分析本部門(mén)差異產(chǎn)生原因,提出改進(jìn)建議。落實(shí)由本部門(mén)負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。
全面預(yù)算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門(mén)向責(zé)任部門(mén)提交業(yè)績(jī)報(bào)告。
（2）各責(zé)任部門(mén)根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析,形成部門(mén)差異分析報(bào)告,并于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
（3）每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門(mén)的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。
第七章 全面預(yù)算的調(diào)整
七 條 全面預(yù)算調(diào)整的原則
全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。
當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)
相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì),有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。
21
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1