20xx年財務預算管理制度3篇)-資料下載頁
2025-03-15 03:17本頁面
【正文】 、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。
三、編制原則
量入為出、綜合平衡；
全面預算、過程控制；
機構明確，多級實施；
注重效益，防范風險。
四、預算編制依據
國家法律法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；
會計準則的規(guī)定和要求；
公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
公司生產經營計劃，投融資制度。
五、編制內容
公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、
財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。
經營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。
投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。
第二章 組織機構及職責分工
一、組織機構
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。
公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業(yè)務開展全面預算工作
（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預
算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
二、職責分工
（一）預算管理委員職責。
決定公司預算管理制度；
審議并通過公司預算方案；
協(xié)調解決預算編制執(zhí)行過程中出現的問題；
監(jiān)督公司預算方案的實施，完成預算的目標。
（二）財務部的預算管理職責
制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。
負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。
具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。
負責預算管理的其他日常工作。
（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。 公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
市場營銷部、國際貿易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。
采購部負責材料物品采購的預算管理。
動力設備部負責固定資產（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。
生產部負責公司生產計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預算管理。
技術中心負責公司技術使用費、技術開發(fā)費的預算管理。
質管部負責公司質量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。
武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。
人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現工作。
規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。
綜合辦公室負責工會經費、業(yè)務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。
1各分廠負責制造費用的預算管理。
1庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。
第四章 預算編制程序及方法
一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。
二、預算編制方法
由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利稅等。
財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。
各職能部室、分廠、實際控制分公司根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。
財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。
預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。
預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。
三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表
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