【正文】 0 日前提交全面預算管理工作小組。 （ 3）全面預算管理工作小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定集團整體差異分析報告，于每月 12 日前提交全面預算管理領導小組審批。 （ 4）每月 15 日前，集團公司全面預 算管理辦公室召開月度 第 21 頁 共 25 頁 預算例會，對前一月下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為全面預算管理委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。 第八章全面預算的調(diào)整 第二十八條全面預算調(diào)整的原則 全面預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有 “ 法律效力 ” ，不得隨意更改與調(diào)整。 當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力，或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。 當內(nèi)外部環(huán)境向著 有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高，公司內(nèi)部應積極主動提出調(diào)整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。 第二十九條全面預算調(diào)整的分類 預算一般性調(diào)整是指各責任部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調(diào)整。 預算的重大性調(diào)整也可稱為預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā) 生重大 第 22 頁 共 25 頁 業(yè)務調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。全面預算是公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預算目標不允許修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或集團戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進行預算修正（預算重大性調(diào)整）。具體條件如下：（ 1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃； （ 2）總經(jīng)理辦公會決定追加或縮減任務； （ 3）市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應預算； （ 4）國家政策發(fā)生重大變化； （ 5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； （ 6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化； （ 7）發(fā)生不可抗力的事件； （ 8）其他造成預算調(diào)整的客觀原因。 第三十條全面預算調(diào)整權限 董事會對涉及年度經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權。 全面預算管理委員會在董事會授權內(nèi)有權調(diào)整全面預算。 集團公司全面預算管理辦公室在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內(nèi)部結構調(diào)整具有決定權。 第三十一條全面預算調(diào)整方式 由上而下的全面預算調(diào)整。 第 23 頁 共 25 頁 當內(nèi)外部環(huán)境發(fā) 生變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預算目標和現(xiàn)時情形差異重大時，董事會在與下屬公司相關領導協(xié)商一致，可以在預算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，同時下達全面預算調(diào)整要求，并最終確認全面預算調(diào)整方案。 由下而上的全面預算調(diào)整。 在預算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預算調(diào)整條件時，全面預算管理辦公室和全面預算管理領導小組可以向全面預算管理委員會提出預算調(diào)整申請。 全面預算調(diào)整申請包括的內(nèi)容：（ 1）導致無法實現(xiàn)全面預算的原因，并附相關文件（如市場價格 變動情況說明，相關政策變化情況說明，變更后的經(jīng)營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等）； （ 2）已經(jīng)采取的其它彌補措施和效果； （ 3）調(diào)整內(nèi)容； （ 4）調(diào)整后的預算方案。 第九章全面預算的考核 第三十二條預算考核是全面預算管理中承上啟下的關鍵環(huán)節(jié)，在預算控制中發(fā)揮著重要作用。 第三十三條預算年度終了，全面預算管理委員會應當向董事會或者總經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。 第 24 頁 共 25 頁 第三十四條財務預算的考核具有兩層含義。一是對整個集團財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “ 千斤重擔人人挑，人人肩上有指標 ” 。 第三十五條預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本集團經(jīng)營責任制考核要求，制定考核細則。考核應遵循以下原則： 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績； 激勵原則：預算 目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合； 時效原則：預算考核是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行； 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理； 分級考核原則。企業(yè)預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。 第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。 第 25 頁 共 25 頁 第三十七條全面預算管理委員會應 當定期組織財務預算審計，糾偏措施批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準，對財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。 財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。 審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交全面預算管理委員會乃至董事會或者總經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考核的一項重要參考。 第十章附則 第三十八條本制度自 年 月 日起執(zhí)行。以前制 度與本制度相抵觸的，以本制度為準。 第三十九條下屬子公司可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。 第四十條本制度未盡事宜，按集團有關制度執(zhí)行。 第四十一條本制度由集團財務部負責解釋和修改。