【正文】 0 日前提交全面預(yù)算管理工作小組。 （ 3）全面預(yù)算管理工作小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定集團(tuán)整體差異分析報(bào)告，于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。 （ 4）每月 15 日前，集團(tuán)公司全面預(yù) 算管理辦公室召開月度 第 21 頁 共 25 頁 預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一月下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。 第八章全面預(yù)算的調(diào)整 第二十八條全面預(yù)算調(diào)整的原則 全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有 “ 法律效力 ” ，不得隨意更改與調(diào)整。 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著 有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。 第二十九條全面預(yù)算調(diào)整的分類 預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。 預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā) 生重大 第 22 頁 共 25 頁 業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。全面預(yù)算是公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或集團(tuán)戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正（預(yù)算重大性調(diào)整）。具體條件如下：（ 1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃； （ 2）總經(jīng)理辦公會(huì)決定追加或縮減任務(wù)； （ 3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算； （ 4）國家政策發(fā)生重大變化； （ 5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； （ 6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化； （ 7）發(fā)生不可抗力的事件； （ 8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。 第三十條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限 董事會(huì)對(duì)涉及年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。 全面預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。 第三十一條全面預(yù)算調(diào)整方式 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。 第 23 頁 共 25 頁 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā) 生變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)時(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)在與下屬公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組可以向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。 全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)包括的內(nèi)容：（ 1）導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格 變動(dòng)情況說明，相關(guān)政策變化情況說明，變更后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等）； （ 2）已經(jīng)采取的其它彌補(bǔ)措施和效果； （ 3）調(diào)整內(nèi)容； （ 4）調(diào)整后的預(yù)算方案。 第九章全面預(yù)算的考核 第三十二條預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。 第三十三條預(yù)算年度終了，全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。 第 24 頁 共 25 頁 第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考核具有兩層含義。一是對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “ 千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo) ” 。 第三十五條預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任制考核要求，制定考核細(xì)則?？己藨?yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 激勵(lì)原則：預(yù)算 目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合； 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行； 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理； 分級(jí)考核原則。企業(yè)預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。 第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。 第 25 頁 共 25 頁 第三十七條全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng) 當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾偏措施批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。 審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交全面預(yù)算管理委員會(huì)乃至董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。 第十章附則 第三十八條本制度自 年 月 日起執(zhí)行。以前制 度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。 第三十九條下屬子公司可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。 第四十條本制度未盡事宜，按集團(tuán)有關(guān)制度執(zhí)行。 第四十一條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。