5全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度-文庫(kù)吧資料
2024-09-06 22:25本頁(yè)面
【正文】 性因素、穩(wěn)定合同及 潛在合同的進(jìn)展情況等因素。 第二十二條預(yù)算編制依據(jù) 預(yù)算編制以收入（銷售＼勞務(wù)等）預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。 全面預(yù)算 管理辦公室匯總后提交公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審核平衡，審核不通過(guò)發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過(guò)后向董事會(huì)提交年度預(yù)算草案。 下屬公司全面預(yù)算管理工作小組對(duì)各歸口管理部門提交 第 15 頁(yè) 共 25 頁(yè) 的預(yù)算進(jìn)行匯總，提交本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。 責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進(jìn)行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預(yù)算管理工作小組進(jìn)行審核。 第五章全面預(yù)算的編制 第二十一條預(yù)算編制程序 預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。 第二十條在確定年度預(yù)算目標(biāo)后，集團(tuán)及下屬公司根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)在本公司的責(zé)任部門和歸口管理部門中進(jìn)行分解。 內(nèi)部資源評(píng)估，包括。 外部環(huán)境變化，包括。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。集團(tuán)全面預(yù)算管理中，年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)即為年度預(yù)算目標(biāo)。即各責(zé)任部門將有歸口管理的預(yù)算編制，應(yīng)先報(bào)送到相應(yīng)的歸口管理部門，歸口管 理部門在審核后，對(duì)責(zé)任部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行平衡調(diào)整和測(cè)算金額，再上報(bào)全面預(yù)算管理辦公室或工作小 組進(jìn)行匯總。 第十八條為保證全面預(yù)算的有效編制，根據(jù)公司管理的實(shí)際情況，在責(zé)任部門中規(guī)定部分部門承擔(dān)相應(yīng)的歸口管理工作。 在預(yù)算整個(gè)過(guò)程中，就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。 提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)。 按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。其主要職責(zé)包括： 負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。 第十七條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。 完成全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它工作。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理本單位預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，落實(shí)本單位全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。 負(fù)責(zé)監(jiān)督責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。在本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)： 根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，具體負(fù)責(zé)擬定和修改本公司預(yù)算管理辦法、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、全面預(yù)算編制手冊(cè)（編制說(shuō)明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)本公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。 各公司總經(jīng)理是其公司的全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超過(guò)審批后預(yù)算 10%的影響事項(xiàng)）上報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)。 組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位全面預(yù)算管理工作小組提交的各部門預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。 根據(jù)公司全面預(yù)算管理制度，組織擬定和審議本公司全面預(yù)算管理辦法和流程操作規(guī)范。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。 完成全面預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。 負(fù)責(zé)全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，監(jiān)控、總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。 向下屬公司下達(dá)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的正式全面預(yù)算，監(jiān)督各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。全面預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)： 具體負(fù)責(zé)擬定和修改集團(tuán)全面預(yù)算 管理辦法及相關(guān)制度、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算編制手冊(cè)（編制說(shuō)明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。 第十四條全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)管理部擔(dān)負(fù)全面預(yù)算管理辦公室的職責(zé)，并且 第 9 頁(yè) 共 25 頁(yè) 由財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任全面預(yù)算管理辦公室主任，組織和管理全面預(yù)算管理辦公室工作。 研究分析集團(tuán)及下屬公司的 預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)董事會(huì)。 制定集團(tuán)預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。 匯總、審查、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。 監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以 確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。 將經(jīng)董事會(huì)審批的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)及下屬公司。預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過(guò)定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。 第十三條全面預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到公司及下屬公司等工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。 審批預(yù)算考核制度。 保持與全面預(yù)算管理委員會(huì)的溝通，提供預(yù)算政策指導(dǎo)。 第十二條董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)下屬公司的年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過(guò)董事會(huì)授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ) ，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際數(shù)和當(dāng)期營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利 潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)做出安排。 第九條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù) 計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 權(quán)益性投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度股權(quán)投資計(jì)劃編制。 第八條投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投
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