【正文】 預測為起點。 全面預算 管理辦公室匯總后提交公司全面預算管理委員會審核平衡，審核不通過發(fā)還相關(guān)部門進行預算方案修正；審核通過后向董事會提交年度預算草案。 第 15 頁 共 25 頁 下屬公司全面預算管理工作小組對各歸口管理部門提交的預算進行匯總，提交本單位全面預算管理領導小組。 責任部門編制完成預算表后，將有歸口管理的預算表遞交相應歸口管理部門進行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預算管理工作小組進行審核。 第五章全面預算的編制 第二十一條預算編制程序 預算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。 第二十條在確定年度預算目標后，集團及下屬公司根據(jù)年度預算目標在本公司的責任部門和歸口管理部門中進行分解。 內(nèi)部資源評估，包括。 外部環(huán)境變化，包括。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均 第 14 頁 共 25 頁 水平與最好水平。集團全面預算管理中，年度經(jīng)營目標即為年度預算目標。即各責任部門將有歸口管理的預算編制，應先報送到相應的歸口管理部門，歸口管 理部門在審核后，對責任部門報送的預算進行平衡調(diào)整和測算金額，再上報全面預算管理辦公室或工作小 組進行匯總。 第十八條為保證全面預算的有效編制，根據(jù)公司管理的實際情況，在責任部門中規(guī)定部分部門承擔相應的歸口管理工作。 在預算整個過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時與全面預算管理領導小組或工作小組溝通，以促進預算工作的不斷改進。 提出預算調(diào)整與修正申請。 按照全面預算管理工作小組的要求，對預算差異形成的 第 13 頁 共 25 頁 具體原因進行分析。其主要職責包括： 負責執(zhí)行本單位全面預算管理制度。 第十七條責任部門是全面預算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。 完成全面預算管理領導小組交辦的其它工作。 負責協(xié)調(diào)、處理本單位預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 負責本單位全面預算日常管理工作，每月召開全面預算管理協(xié)調(diào)會，落實本單位全面預算管理的要求，每季度向全面預算管理領導小組匯報工作和預算執(zhí)行情況。 負責監(jiān)督責任部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情 第 12 頁 共 25 頁 況的分析評價和反饋。在本單位全面預算管理領導小組的領導下行使以下職權(quán)： 根據(jù)集團預算管理制度，具體負責擬定和修改本公司預算管理辦法、預算編制方針、預算編制程序、全面預算編制手冊（編制說明、編制表格）、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報本公司全面預算管理領導小組審議。 各公司總經(jīng)理是其公司的全面預算管理工作的第一責任人。 負責本單位全面預算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調(diào)，對重大調(diào)整事項（超過審批后預算 10%的影響事項）上報集團全面預算管理委員會。 組織召開本單位預算管理例會，對本單位全面預算管理工作小組提交的各部門預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。 根據(jù)公司全面預算管理制度，組織擬定和審議本公司全面預算管理辦法和流程操作規(guī)范。下屬公司全面預算管理領導小組由總經(jīng)理、財務負責人、各部門負責人組成，其中總經(jīng)理為領導小組組長。 完成全面預算管理委員會交辦的其它工作。 負責協(xié)調(diào)處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 負責全面預算日常管理工作，每月召開全面預算管理協(xié)調(diào)會，監(jiān)控、總結(jié)預算執(zhí)行情況，落實全面預算管理的要求，每季度向全面預算管理委員會匯報工作和預算執(zhí)行情況。 向下屬公司下達經(jīng)董事會批準的正式全面預算，監(jiān)督各單位全面預算執(zhí)行情況，定期進行全面預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。全面預算管理辦公室在全面預算管理委員會的領導下行使以下職權(quán)： 具體負責擬定和修改集團全面預算 管理辦法及相關(guān)制度、預算編制方針、預算編制程序、預算編制手冊（編制說明、編制表格）、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報全面預算管理委員會審議。 第十四條全面預算管理辦公室是全面預算管理委員會的執(zhí) 第 9 頁 共 25 頁 行機構(gòu)，公司財務管理部擔負全面預算管理辦公室的職責，并且由財務副總裁擔任全面預算管理辦公室主任，組織和管理全面預算管理辦公室工作。 研究分析集團及下屬公司的 預算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報董事會。 制定集團預算，上報董事會，履行相應批準程序。 匯總、審查、平衡下屬公司的初步預算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預算矛盾和分歧。 監(jiān)督、協(xié)調(diào)預算編制工作的開展，以 確保及時、準確地完成預算的編制。 將經(jīng)董事會審批的年度經(jīng)營目標下達到集團及下屬公司。預算管理委員會為非常設機構(gòu)，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。 第十三條全面預算管理委員會是全面預算管理的領導、組織和協(xié)調(diào)機構(gòu)，全面負責年度經(jīng)營目標的擬定并分解到公司及下屬公司等工作，承擔全面預算管理領導及調(diào)控職能。 審批預算考核制度。 保持與全面預算管理委員會的溝通，提供預算政策指導。 第十二條董事會是全面預算管理的最高決策機構(gòu)，批準下屬公司的年度全面預算及其調(diào)整方案，并通過董事會授權(quán)全面預算管理委員會組織制定，下達正式年度全面預算及其調(diào)整方案。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎 ，根據(jù)各項預算有關(guān)現(xiàn)金收支的預算匯總編制。根據(jù)營業(yè)預算、營業(yè)成本預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。根據(jù)預算期初實際數(shù)和當期營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。包括資產(chǎn)負債預算、利 潤預算和現(xiàn)金流量預算，形式上體現(xiàn)為預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表。股票發(fā)行費用，也應在籌資預算中分項做出安排。 第九條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)預 計吸收的的投資、需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債 第 6 頁 共 25 頁 券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 權(quán)益性投資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)而進行資本投資的預算，應根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度股權(quán)投資計劃編制。 第八條投資預算是集團在預