20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(參考版)
2025-03-15 03:17本頁面
【正文】
當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢,有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。
當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)
相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ)。
（3）每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。
全面預(yù)算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績報(bào)告。
（2）責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況,找出問題,分析本部門差異產(chǎn)生原因,提出改進(jìn)建議。
第十六 條 全面預(yù)算的分析
全面預(yù)算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。業(yè)績報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。
全面預(yù)算的反饋與分析
第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋
預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。
成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因。
責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。
投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。
經(jīng)營預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。
投資預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計(jì)劃。由營運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
（7）、管理費(fèi)用預(yù)算。
（5）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。
（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。
（3）、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。
（2）、經(jīng)營成本預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
（1）、營業(yè)收入預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。
預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。根據(jù)市場狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來編制公司預(yù)算。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
通過對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。
加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。
第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。
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篇三：全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
第一章 總則
第一條 預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。
? 物資管理及核算辦法
物資管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的一部分，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要保障。
二、貨幣資金收款業(yè)務(wù)處理及其控制程序
填單：由相關(guān)會(huì)計(jì)人員填制收款憑證，注明收款的日期、款項(xiàng)的來源、金額、收款方式及繳款人簽章，并根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容附相關(guān)原始憑證。
超過使用現(xiàn)金限額的部分，出納員應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票
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