【正文】 本制度自通過之日起執(zhí)行。第三十三條 各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條 第三十五條分析等管理程序。預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公司進(jìn)行考核。財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容收入、成本、費用分析重點分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項目進(jìn)度進(jìn)行報告。第七章 財務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十八條 書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準(zhǔn)。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)?？偛棉k公公會要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。投資公司計財部在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認(rèn)后上報投資公司計財部復(fù)審。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費用明細(xì)逐項編制。廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當(dāng)重點列示㈦ 融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條 款余額及市場利率等資料編制項目預(yù)算要以目標(biāo)利潤、防范市場風(fēng)險、控制成本為著眼點，保證項目進(jìn)度和加快資金回流。㈣ 營業(yè)收入預(yù)算 主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。如果預(yù)算利潤與公司目標(biāo)利潤有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標(biāo)利潤。投資公司計財部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章 財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算 財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等㈠ 現(xiàn)金預(yù)算 包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。第七條 第八條 第九條 第十條 第十一條 第十二條 投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下達(dá)投資公司及各公司董事會批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評審；責(zé)成各公司和部門組織預(yù)算的實施、控制與考核。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。 有限公司被吊銷,債權(quán)由誰承擔(dān) 第五篇：財務(wù)預(yù)算管理制度(適用集團(tuán)企業(yè))財務(wù)預(yù)算管理制度（備注：總裁辦公會是公司最高決策機構(gòu)，是對董事會負(fù)責(zé)，在公司法、公司章程和董事會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán)）第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章 總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。 新公司法累積投票制 :// 分公司注銷程序是什么 公司解散債權(quán)債務(wù)的處理辦法 設(shè)立子公司需要哪些條件 一個完整的融資租賃過程主要包括幾個結(jié)構(gòu)要素 責(zé)任有限公司發(fā)起人是誰 非法集資獲利要交回嗎 股權(quán)投資審核程序怎樣才能做的具體 上市公司可以收購本公司的股票嗎 公司注銷時負(fù)債清償順序 有關(guān)董事會的法律法規(guī)規(guī)定(2018)2018最新有哪些 公章與法定代表人誰能代表公司 孕期公司倒閉怎么賠償 監(jiān)事有股份嗎 ://,被變更股東要到場嗎 分公司注銷登記申請書（2018最新）范本 合伙企業(yè)解散后的債務(wù)清償是如何承擔(dān)的 2018公司如何增資,增資的方式有哪些 中外合資經(jīng)營企業(yè)股東會為什么不能設(shè)立 股權(quán)與債權(quán)融資方式的區(qū)別在哪 什么是股權(quán)及股權(quán)變動的生效要件是什么 有限責(zé)任公司的設(shè)立條件有哪些 股權(quán)適用善意取得制度嗎 什么是跨國并購并購,有哪些種類 公司收購的具體程序是什么,收購協(xié)議書（2018最新）怎樣寫 股份有限公司國有股權(quán)管理的實施細(xì)則有哪些 工商局股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 :// 什么情況下需要簽訂商業(yè)機密保密協(xié)議 設(shè)立有限責(zé)任公司的條件與股東要求有哪些 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些注意事項 股東資格確認(rèn)糾紛訴訟時效是如何的 股東向公司的借款是否構(gòu)成抽逃出資 董事以公司名義從事民事行為是否合法 公司委托個人收款需要什么 股東查閱權(quán)的規(guī)定(2018)是如何的 股東會特別決議的事項有哪些 公司倒閉欠供應(yīng)商貨款應(yīng)該如何應(yīng)對 公司減資股東退出 有什么企業(yè)可以進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的操作 公司章程限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力問題有哪些 股東權(quán)利救濟(jì)的法律依據(jù)是什么 公司法人的出資能比股東少嗎 有限責(zé)任公司破產(chǎn)程序清算程序 經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)行使什么職權(quán) 來源：（企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度）第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。第八章 附則第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第三十三條 預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十條 下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進(jìn)行的分析；(三)產(chǎn)生不