企業(yè)財務預算管理制度范本(參考版)
2025-04-05 13:35本頁面
【正文】 18 / 18?！ ?，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋。 ，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲?！ 徲嫴勘O(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執(zhí)行的考核意見。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準?！ ?)自下而上:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批?！ ?)自上而下:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請?！ ?)定期調(diào)整:每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜?！ ?)發(fā)生不可抗力?！ ?)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預算指標。 3)積極調(diào)整原則:當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。預算分析報告應包括:進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施) 1)不隨意調(diào)整原則:預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權(quán)威性。 :月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況。如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序?！ 。唧w詳見附件三XX公司年度預算控制的流程?！ ?、控制與分析 :各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu)?！ ?)審議批準:經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行。 4)審查平衡:財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議?！ ?)目標下達:董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程?！ ?)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施?！ ?堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理。預算編制期為每年10月12月?！ 。丛路菥幹茍?zhí)行。 。 內(nèi)容 。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作?！ ?預算考核小組，由人力資源部和財務部相關(guān)人員組成。定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核。各運營單位應設(shè)立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請。執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算。匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。其他相關(guān)事項。根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核。根據(jù)預算授權(quán)審批制
化學相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1