5企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度(參考版)
2024-09-09 04:30本頁面
【正文】 本制度自通過之日起執(zhí)行。 第三十三條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條第三十五條 分析等管理程序。 預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會 第 8 頁 共 8 頁 報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公 司進(jìn)行考核。 財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容 收入、成本、費(fèi)用分析 重點(diǎn)分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實(shí)情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。不定期報告，主要是指對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行報告。 第七章財務(wù)預(yù)算的分析與考核 第二十八條書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。 投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審 議通過，報董 第 7 頁 共 8 頁 事長批準(zhǔn)。確實(shí)由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。 投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重 大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。 第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保年度財務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。總裁辦公公會要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項(xiàng)原則。 投資公
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