企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理ppt課件-在線瀏覽
2025-02-26 12:01本頁(yè)面
【正文】 計(jì) 劃 控 制 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 將計(jì)劃用數(shù)量和表格形式反映出來(lái)形成預(yù)算 將企業(yè)的總體目標(biāo)和規(guī)劃用文字說(shuō)明 經(jīng)理使用預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 經(jīng)理使用實(shí)際數(shù)與預(yù)算相對(duì)比的報(bào)告作評(píng)價(jià) 反饋 反饋 全面預(yù)算管理體系 ? 組織保障 ? 預(yù)算的形式及其編制依據(jù) ? 預(yù)算的編制程序和方法 ? 預(yù)算的執(zhí)行與控制 ? 預(yù)算的調(diào)整 ? 預(yù)算的分析與考核 （一）組織保障 企業(yè)法定代表人 預(yù)算委員會(huì) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資等職能部門 企業(yè)所屬基層單位 企業(yè)法定代表人 ? 對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。 預(yù)算委員會(huì) ? 主要擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策； ? 制定預(yù)算管理的具體措施和辦法； ? 審議、平衡預(yù)算方案； ? 組織下達(dá)預(yù)算； ? 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題； ? 組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況； ? 督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。 ? 經(jīng)理人員應(yīng)該熟悉： ?預(yù)算委員會(huì)的組成 ?預(yù)算委員會(huì)的活動(dòng) 預(yù)算委員會(huì)的組成 ?預(yù)算委員會(huì)由 3部分人員組成： ?公司最高管理層 ?高級(jí)管理人員（部門經(jīng)理） ?會(huì)計(jì)部門 預(yù)算委員會(huì)的組成 ? 大公司設(shè)有預(yù)算經(jīng)理或?qū)Ｂ毴藛T，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)做好預(yù)算工作，其職責(zé)為： ? 啟動(dòng)預(yù)算程序； ? 協(xié)調(diào)各部門間的業(yè)務(wù)； ? 提供部門預(yù)算的咨詢意見(jiàn)； ? 召集或主持預(yù)算工作會(huì)議； ? 預(yù)算執(zhí)行中的指導(dǎo)預(yù)算的監(jiān)督、修改和檢查。 預(yù)算管理委員會(huì)的活動(dòng) ? 出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，預(yù)算委員會(huì)必須立即給予明確指示，或召集會(huì)議討論研究具體解決方案； ? 如果問(wèn)題仍然無(wú)法得到滿意解決，必須立即修訂預(yù)算； ? 之后，預(yù)算管理委員會(huì)將按照年度或業(yè)務(wù)周期繼續(xù)從事下一個(gè)階段的預(yù)算工作。 企業(yè)內(nèi)部各職能部門 ? 具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、 分析、控制等工作； ? 配合預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作； ? 其主要負(fù)責(zé)人參 與企業(yè)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 （二）預(yù)算的形式及編制依據(jù) ?編制形式 ?業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算 ?編制依據(jù)： 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 全面預(yù)算體系 銷售 預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接人工預(yù)算 現(xiàn)金 預(yù)算 生產(chǎn)成 本預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè) 資本預(yù)算 期末存貨預(yù)算 直接材料預(yù)算 利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo) ?自上而下 （戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） ?自下而上 （作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） ?自上而下、自下而上 （上下博弈、集權(quán)為主） （三）預(yù)算的編制程序、方式和方法 ① 下達(dá)目標(biāo) .董事會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，于每年九月底以前提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策。 財(cái)政部規(guī)定 ④ 審議批準(zhǔn) .12月底以前董事會(huì)審議批準(zhǔn)企業(yè)年度總預(yù)算。 ③ 審查平衡 .財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總、分析和常規(guī)性審查，并在 11月底提出修正方案 財(cái)政部規(guī)定 預(yù)算的編制方式 預(yù)算起點(diǎn)的幾種模式 ?銷售起點(diǎn)模式 ?成本起點(diǎn)模式 ?現(xiàn)金預(yù)算模式 ?資本預(yù)算模式 ?利潤(rùn)起點(diǎn)模式 期間費(fèi)用預(yù)算 銷售預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)損益表 長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè) 資本預(yù)算 銷售為起點(diǎn) 目標(biāo)銷售額的測(cè)算 ? 增長(zhǎng)率法 ? 銷售利潤(rùn)率法 ? 盈虧臨界點(diǎn)法 ? 市場(chǎng)占有率法 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率法 預(yù)算起點(diǎn) 平衡 目標(biāo)成本 直接人工 目標(biāo)成本分解 直接材料 制造費(fèi)用 預(yù)算平衡 銷售收入預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算 成本為起點(diǎn) 預(yù)算的編制方法 ? 可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用相應(yīng)方法進(jìn)行編制。 彈性預(yù)算 ? 是在按照成本 (費(fèi)用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí) 行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費(fèi)用 )、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。 彈性預(yù)算的基本特征 ? 它按預(yù)算內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)的可預(yù)見(jiàn)的多種業(yè)務(wù)活動(dòng)水平確定不同的預(yù)算額 ， 或可按其實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)水平調(diào)整其預(yù)算額； ? 待實(shí)際業(yè)務(wù)量發(fā)
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