20xx年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作方案-資料下載頁
【導(dǎo)讀】稅系統(tǒng)組織收入工作會(huì)議精神，特制定本方案。低稅收風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化納稅服務(wù)，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理。開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作，是對(duì)2020年新企業(yè)所得稅法及其實(shí)。為了加強(qiáng)對(duì)全市企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市國稅局。丁勇科長任副組長，市局稽查局、國際科、征管科、法規(guī)科各一名領(lǐng)導(dǎo)為成員?？?、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、督查督辦。各征收單位要根據(jù)實(shí)際，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，制定切實(shí)可行的措施，業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作列入今年督辦事項(xiàng)。各單位也要嚴(yán)格按照督查督辦工作的要求，督促。，召開重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)企業(yè)會(huì)議，布置企業(yè)自查補(bǔ)報(bào)。得稅款，由稽查入庫的，也列入納稅評(píng)估任務(wù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)。評(píng)估對(duì)象為2020年度匯算清繳的居民企業(yè)。在上級(jí)未正式下發(fā)。稅資料審核分析結(jié)果，確定評(píng)估對(duì)象。市國稅局暫列15個(gè)評(píng)估分析指標(biāo)供各單位使用。更正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款的，要加大督促力度，限期落實(shí)。市局將在各單位上報(bào)的重點(diǎn)評(píng)估業(yè)戶名單中，選定若干業(yè)
【正文】 度納稅申報(bào)表》 （ 8）企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額該期間未繳足注冊(cè)資本額247。該期間借款額 企 業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和。 指標(biāo)功能：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 數(shù)據(jù)來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》、《驗(yàn)資報(bào)告》。 （ 9）借款利息 指標(biāo)功能：①是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)間借貸利息支出問題；②是否存在企業(yè)間按高于一般商業(yè)利率進(jìn)行借款多列支利息問題；③借款金額是否過大，如果存 在關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款金額過大，考慮借款和權(quán)益的比率，分析是否存在資本弱化現(xiàn)象。 數(shù)據(jù)來源：取自《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況報(bào)告表》 （ 10）關(guān)聯(lián)出口銷售比例＝關(guān)聯(lián)出口收入247。主營業(yè)務(wù)收入 100%。 指標(biāo)功能：如果本指標(biāo)較大并且可能存在關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。 數(shù)據(jù)來源：《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況報(bào)告表》 （ 11）關(guān)聯(lián)采購比率＝關(guān)聯(lián)采購額247。全部采購額 100％。 指標(biāo)功能：本比值重點(diǎn)分析購銷價(jià)格，如果關(guān)聯(lián)采購占全部采購額的比值較大時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)納稅人 重點(diǎn)關(guān)注。 數(shù)據(jù)來源：取自《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況報(bào)告表》 （ 12）關(guān)聯(lián)銷售比率＝關(guān)聯(lián)銷售額247。全部銷售額 100％。 指標(biāo)功能：如果該比值較大，應(yīng)作為反避稅重點(diǎn)作進(jìn)一步分析 數(shù)據(jù)來源：取自《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況報(bào)告表》 （ 13）期間費(fèi)用變動(dòng)率＝ [（評(píng)估期期間費(fèi)用 基期期間費(fèi)用） / 基期期間費(fèi)用 ] 100%。 指標(biāo)功能：如果期間費(fèi)用變動(dòng)率與前期相差較大，可能存在稅前多列支期間費(fèi)用問題。 數(shù)據(jù)來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。 （ 14）成本費(fèi)用率＝（評(píng)估期期間費(fèi)用 /評(píng)估期成本費(fèi)用） 100%。 指標(biāo)功能：該指標(biāo)反映了企業(yè)期間費(fèi)用開支的合理性。與預(yù)警值相比較，如果相差較大，企業(yè)可能存在多列支期間費(fèi)用問題。 數(shù)據(jù)來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。 （ 15）所得稅貢獻(xiàn)率＝應(yīng)納所得稅額247。主營業(yè)務(wù)收入 100%。 指標(biāo)功能：將當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同期與本企業(yè)基期所得稅貢獻(xiàn)率相比，低于標(biāo)準(zhǔn)值視為異常，可能存在不計(jì)或少計(jì)銷售（營業(yè)）收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。 數(shù)據(jù)來源：取自《企業(yè)所得 稅年度納稅申報(bào)表》。
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