【正文】 22/1/4 146 僅供參考 養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人 8%，單位 20%； 醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人 2%，單位 12%； 失業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人 1%，單位 2%； 工傷保險(xiǎn) : 個(gè)人無(wú)，單位 1%； 生育保險(xiǎn) : 個(gè)人無(wú)，單位 1%。 住房公積金：個(gè)人 8%，單位 8% 總計(jì)：個(gè)人 19% ，單位 44%。 個(gè)人工資－基數(shù) 19%（三險(xiǎn)一金）； 單位付出的總資金為 =工人工資 +基數(shù) 44%. 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 147 3．我國(guó)社會(huì)保障制度的問(wèn)題與改革的原則（不講） 1)我國(guó)社會(huì)保障制度的主要問(wèn)題 ⑴ 農(nóng)村社會(huì)保障問(wèn)題。 ⑵ 社會(huì)保障的基金緊缺問(wèn)題。 ⑶ 養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式問(wèn)題。 ⑷ 關(guān)于開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅的問(wèn)題。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 148 若干國(guó)家社會(huì)保障稅和社會(huì)保障支出占中央財(cái)政收支的比重 國(guó)家 美國(guó) 英國(guó) 日本 巴西 韓國(guó) 馬來(lái)西亞 社會(huì)保障稅占中央財(cái)政收入的比重 社會(huì)保障支出占中央財(cái)政支出的比重 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 149 社會(huì)保險(xiǎn)稅占中央政府收入比重 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 150 社會(huì)保障支出占財(cái)政支出比重 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 151 日本社會(huì)保障制度支出結(jié)構(gòu) 及政府負(fù)擔(dān)比率 (1990年 ) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 152 2)完善社會(huì)保障制度應(yīng)該堅(jiān)持的原則 ⑴保障人權(quán)，滿(mǎn)足社會(huì)成員基本生活需求原則。 ⑵普遍性原則。 ⑶社會(huì)保障的范圍和標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的原則。 ⑷公平與效率結(jié)合原則。 ⑸城鄉(xiāng)有別原則。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 153 20222022年全國(guó)財(cái)政社會(huì)保障 和就業(yè)支出情況 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 154 截至 2022年底，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬額 ，其中做實(shí)賬戶(hù)僅 2039億元，等于個(gè)人賬戶(hù) 口。 全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（個(gè)人 +統(tǒng)籌）累計(jì)結(jié)余。 2022年中國(guó)養(yǎng)老金收入大約為 ，支出約為 ，略有結(jié)余。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 155 盡管中國(guó)養(yǎng)老金目前收支仍有結(jié)余，但實(shí)際上全國(guó)多地個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)收不抵支，個(gè)人賬戶(hù)資金也參與了社會(huì)統(tǒng)籌支付，出現(xiàn)了 “ 個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行 ” 問(wèn)題。 世界銀行公布的一份報(bào)告中預(yù)期，如按照目前的制度及模式， 2022年到 2075年間，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá) 。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 156 所謂做實(shí)，即個(gè)人賬戶(hù)資金不得用于支付統(tǒng)籌賬戶(hù)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 157 “ 如果說(shuō)歐債危機(jī)是壓垮四國(guó)總理的最后一根稻草，養(yǎng)老金就是引發(fā)債務(wù)危機(jī)的最后一個(gè)誘因，中國(guó)養(yǎng)老金改革應(yīng)如何吸取歐洲教訓(xùn)，是一個(gè)發(fā)人深省的大問(wèn)題。 ” 中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文說(shuō)道。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 158 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 159 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 160 財(cái)政補(bǔ)貼 財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與分類(lèi) 財(cái)政補(bǔ)貼的作用 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 161 財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與分類(lèi) ⒈ 財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì) ⒉ 財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 162 1．財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì) 財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府轉(zhuǎn)移性支出，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，在一定時(shí)期內(nèi)向特定企業(yè)或個(gè)人提供的無(wú)償補(bǔ)助。 主體：政府 對(duì)象：微觀(guān)經(jīng)濟(jì)主體（企業(yè)、個(gè)人） 形式：價(jià)值單方向轉(zhuǎn)移 作用：調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 163 財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)質(zhì)是國(guó)家把納稅人的一部分收入無(wú)償轉(zhuǎn)移給補(bǔ)貼受領(lǐng)者，是國(guó)家進(jìn)行收入再分配的一種形式，它直接或間接地與價(jià)格因素有關(guān)。 通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼，國(guó)家可以協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各方面利益關(guān)系，發(fā)揮財(cái)政分配機(jī)制，配合價(jià)格杠桿共同調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 164 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 165 政策性補(bǔ)貼支出 統(tǒng)計(jì)年度 指標(biāo)值 (億元 ) 漲跌幅 2022 % 2022 % 2022 % 1995 % 1990 % 1985 % 1980 % 1978 % 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 166 2．財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi) 生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼 流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼 消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼 按政府是否明確安排 按資金接受主體 企業(yè)補(bǔ)貼 居民補(bǔ)貼 按對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響 對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼 對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼 按是否與具體的經(jīng)濟(jì)購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)相聯(lián)系 實(shí)物補(bǔ)貼 現(xiàn)金補(bǔ)貼 明補(bǔ) 暗補(bǔ) 按同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程的關(guān)系 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 167 根據(jù) 2022年財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目，財(cái)政補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)貼、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼； 根據(jù) 2022年財(cái)政支出功能分類(lèi)科目，財(cái)政補(bǔ)貼分散于各部門(mén)預(yù)算中。如農(nóng)業(yè)部門(mén)中有農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料補(bǔ)貼等。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 168 1)價(jià)格補(bǔ)貼 2)企業(yè)虧損補(bǔ)貼 3)財(cái)政貼息 4)稅式支出 5)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼 6)公用事業(yè)補(bǔ)貼 財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 169 1)價(jià)格補(bǔ)貼 價(jià)格補(bǔ)貼是指在商品購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格倒掛的情況下，財(cái)政對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行的補(bǔ)貼和購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格順掛的情況下對(duì)消費(fèi)者的補(bǔ)貼，其目的是緩解價(jià)格矛盾、穩(wěn)定人民生活。 我國(guó)的價(jià)格補(bǔ)貼又稱(chēng)做政策性補(bǔ)貼，主要包括糧棉油差價(jià)補(bǔ)貼、平抑物價(jià)等補(bǔ)貼、肉食價(jià)格補(bǔ)貼和其他價(jià)格補(bǔ)貼。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 170 家電以舊換新政策 指對(duì)交售納入補(bǔ)貼品種范圍的舊家電并購(gòu)買(mǎi)新家電的單位和個(gè)人，在購(gòu)買(mǎi)新家電時(shí)給予一定金額的財(cái)政補(bǔ)貼，以拉動(dòng)消費(fèi)帶動(dòng)生產(chǎn)，促進(jìn)節(jié)能減排和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這相當(dāng)于對(duì)購(gòu)買(mǎi)新家電的價(jià)格補(bǔ)貼。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 171 價(jià)格補(bǔ)貼的作用 價(jià)格補(bǔ)貼的產(chǎn)生，一方面是可以糾正在商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的階段價(jià)值規(guī)律不能正常發(fā)揮作用時(shí)而產(chǎn)生的不合理價(jià)格結(jié)構(gòu)；另一方面政府可以在調(diào)節(jié)分配關(guān)系，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的過(guò)程中，對(duì)在價(jià)格改革中的受損較大經(jīng)濟(jì)主體給予補(bǔ)助；同時(shí)也可以?xún)?yōu)化資源配置，糾正市場(chǎng)缺陷，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 172 2)企業(yè)虧損補(bǔ)貼 是指國(guó)家在企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，為了維持企業(yè)生存而給予的財(cái)政補(bǔ)貼。 企業(yè)虧損的原因有兩種：經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損。 政策性虧損應(yīng)由國(guó)家給予補(bǔ)貼，經(jīng)營(yíng)性虧損原則上應(yīng)由企業(yè)自負(fù)盈虧。 在實(shí)踐中，我國(guó)對(duì)部分經(jīng)營(yíng)性虧損也給予補(bǔ)貼，這是我國(guó)企業(yè)虧損補(bǔ)貼的特點(diǎn)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 173 長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)外油價(jià)不斷攀升，為了防止國(guó)外高油價(jià)對(duì)國(guó)內(nèi)帶來(lái)巨大沖擊，國(guó)家對(duì)國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格進(jìn)行了從緊控制，石油石化企業(yè)在價(jià)格嚴(yán)重不到位，甚至原油價(jià)格嚴(yán)重倒掛的情況下，采取了多種措施，積極保障供應(yīng)。據(jù)中國(guó)石化稱(chēng)，十一五期間，中國(guó)石化因價(jià)格不到位政策性減收 3500億元。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 174 此之前中石化至少有四年獲得了中央財(cái)政補(bǔ)貼。根據(jù)中石化此前的公告及年報(bào)， 2022年、 2022年、 2022年、 2022年，中石化分別獲得了 、 50億元、 49億元、 503億元的財(cái)政補(bǔ)貼。 中石油 2022年也獲得財(cái)政補(bǔ)貼 。 2022年中石油實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1676億元。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 175 3)財(cái)政貼息 財(cái)政貼息是指國(guó)家對(duì)使用某些規(guī)定用途銀行貸款的企業(yè)和個(gè)人，就其支付的貸款利息提供的補(bǔ)貼。財(cái)政貼息實(shí)質(zhì)上等于財(cái)政代替企業(yè)和個(gè)人向銀行支付利息。 如對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保節(jié)能產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、大學(xué)生助學(xué)貸款等。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 176 4)稅式支出 稅式支出又稱(chēng) “ 稅收支出 ” ，是指根據(jù)稅收制度的各種優(yōu)惠規(guī)定，對(duì)于某些納稅人或課稅對(duì)象給予的減稅免稅。它也是一種比較隱蔽的財(cái)政補(bǔ)貼。 稅式支出減少了政府財(cái)政收入，實(shí)質(zhì)上是以沖減稅收收入的方式發(fā)生的一筆財(cái)政支出。也就是說(shuō)稅式支出既減少了財(cái)政收入，也減少了財(cái)政支出。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 177 稅式支出的形式 稅收豁免 納稅扣除 稅收抵免 優(yōu)惠稅率 延期納稅 盈虧相抵 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 178 5)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼 農(nóng)業(yè)是人類(lèi)社會(huì)賴(lài)以生存的基本生活資料的來(lái)源，是社會(huì)分工和國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他部門(mén)成為獨(dú)立的生產(chǎn)部門(mén)的前提和進(jìn)一步發(fā)展的基礎(chǔ)，也是一切非生產(chǎn)部門(mén)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。 財(cái)政分配的一個(gè)重要目的是滿(mǎn)足公共需求。其中農(nóng)業(yè)就是公共需求。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 179 我國(guó)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的種類(lèi) 村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ) 汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)政策 對(duì)種糧農(nóng)民的直接補(bǔ)貼 農(nóng)資綜合補(bǔ)貼 良種補(bǔ)貼 農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 180 村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ) 指村民通過(guò)規(guī)范的一事一議籌資籌勞開(kāi)展村內(nèi)公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，政府采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)、民辦公助的方式，給予適當(dāng)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)。其目的是以農(nóng)民自愿出資出勞為基礎(chǔ)，以政府獎(jiǎng)補(bǔ)資金為引導(dǎo)，建立多方投入、共同推進(jìn)的村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)投入新機(jī)制。 實(shí)行農(nóng)村稅費(fèi)改革后，村級(jí)興辦集體公益事業(yè)所需資金，不再向農(nóng)民固定收取，而是采取一事一議的辦法，由村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定。 始于 2022年。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 181 汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)政策 指對(duì)農(nóng)民新購(gòu)微型客車(chē)、微型載貨車(chē)、輕型貨車(chē)，將三輪汽車(chē)或低速貨車(chē)報(bào)廢并換購(gòu)微型載貨車(chē)、輕型載貨車(chē)，以及購(gòu)買(mǎi)摩托車(chē)，給予一定金額的財(cái)政補(bǔ)貼，以拉動(dòng)消費(fèi)帶動(dòng)生產(chǎn)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 182 糧食直補(bǔ) 即對(duì)種糧農(nóng)民的直接補(bǔ)貼，把通過(guò)流通環(huán)節(jié)的間接補(bǔ)貼改為對(duì)種糧農(nóng)民的直接補(bǔ)貼，原則上按糧食種植面積，把糧食補(bǔ)貼直接落實(shí)到種糧農(nóng)戶(hù)手中，實(shí)現(xiàn)對(duì)種糧農(nóng)民利益的直接保護(hù)，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的種糧積極性。補(bǔ)貼資金從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金中列支。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 183 農(nóng)資綜合補(bǔ)貼 指國(guó)家統(tǒng)籌考慮柴油、化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格變動(dòng)對(duì)農(nóng)民種糧的增支影響，對(duì)種糧農(nóng)民給予適當(dāng)補(bǔ)助，以有效保護(hù)農(nóng)民種糧收益，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性。 有很大政策偏差，造成農(nóng)業(yè)污染。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 184 良種補(bǔ)貼 指國(guó)家對(duì)農(nóng)民選用良種進(jìn)行的資金補(bǔ)貼，目的是支持農(nóng)民積極使用優(yōu)良種子，提高良種覆蓋率，增加農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量，改善產(chǎn)品品質(zhì)，推進(jìn)農(nóng)業(yè)區(qū)域化布局、規(guī)?；N植、標(biāo)準(zhǔn)化管理、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2022/1/4 185 農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼 指國(guó)家對(duì)農(nóng)民個(gè)人、農(nóng)場(chǎng)職工、農(nóng)機(jī)專(zhuān)業(yè)戶(hù)，以及直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)作業(yè)服務(wù)組織，購(gòu)置和更新農(nóng)業(yè)生產(chǎn)急需的農(nóng)機(jī)具給予一定補(bǔ)貼，目的是促進(jìn)提高農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平