【正文】 1％以內(nèi)，內(nèi)部審計的服務效能已達 到國內(nèi)先進水平。 3．年度經(jīng)營績效確認 年度終了，根據(jù)干部與集團簽訂的年度承包經(jīng)營指標確定審計項目，如市場鏈收入、市場鏈利潤、經(jīng)營費用率等，由集團審計中心組織各部門進行年度報表決算審計及年度經(jīng)濟責任目標完成情況審計，根據(jù)《海爾集團負債經(jīng)營承包合同》、《年度經(jīng)濟責任目標審查標準》和日常電子監(jiān)控臺帳、月度審計結果登記資料，出具審查總結報告。例如，在 2022 年度終了后，審計中心僅用了三天時間，就完成了對集團內(nèi) 37 個事業(yè) (本 )部年度經(jīng)營責任目標情況的審查，出具了 2022 年度海爾集團公司目標完成情 況匯總表 ))、《 2022 年海爾集團資產(chǎn)質(zhì)量狀況匯總表》，《未達標企業(yè)經(jīng)營問題分析》等總結性審計報告，為集團準確全面掌握各單位的經(jīng)營狀況、干部工作業(yè)績提供了第一手資料。 4．經(jīng)濟責任審計結果匯總報告 在上述日常監(jiān)控、考核機制有效執(zhí)行后，干部離任審計就只是匯總、核實、抽查的過程：根據(jù)確認的日常監(jiān)控考核信息臺賬內(nèi)容登記離任交接資料的相關信息；審計中心對最后一次審計期間至離任時的期間進行現(xiàn)場審查，必要時，追查至以前期間；根據(jù)匯總、核實、抽查的結果出具離任審計報告，直接上報集團領 導。作為集團領導選拔 任用干部的基礎資料。 審計報告披露的主要內(nèi)容如下： A．任期內(nèi)實現(xiàn)效益的界定 由審計中心根據(jù)日常監(jiān)控和本次審計結果，對任期內(nèi)各期實際投入、產(chǎn)出、實現(xiàn)盈利情況實施審計界定． B．企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量及責任人認定 對企業(yè)當前所有影響報表質(zhì)量的問題 (所有增、減所有者權益的因素 )進行披露，并確認各期責任人、責任金額。這一部分內(nèi)容也作為界定接任干部經(jīng)濟責任的初始數(shù)據(jù)。 C．揭示內(nèi)部控制主要問題點 分別從三個方面 (經(jīng)營管理主要問題點、內(nèi)部控制方面、財務管理方面 )對干部任期內(nèi)的內(nèi)部控制問題 點實施排查確認， 并落實問題責任人、制定整改措施。 D、審計結論 以表格形式匯總列示任期內(nèi)財務狀況 (資產(chǎn)負債表中主要指標的審查結果 )、經(jīng)營成果 (主要界定收入、利潤總額 )、資產(chǎn)質(zhì)量 (不良資產(chǎn)及增利項 )、資本保值增值率 (扣除非經(jīng)營因素影響 )，得出審計最終結論，作為集團公司對該領導干部任免的直接依據(jù)。 E、審計報告附件 a．一票到底跟蹤復審措施：列示審計主要問題點、典型案例、審計整改措施、整改期限、整改責任人、審計跟蹤人。這部分內(nèi)容同時錄入審計中心 “一票到底 ??跟蹤復審臺賬，審計 人員將按預算推進整改到位。 b．審計期間收入、利潤及資產(chǎn)、負債、權益調(diào)整表 c．資產(chǎn)質(zhì)量問題調(diào)整明細 六．開展經(jīng)濟責任審計取得的成效 1．推進了人力資源管理優(yōu)化，使海爾“賽馬不相馬”的人才 聘任制度的優(yōu)越性得到充分展現(xiàn)，為海爾國際化戰(zhàn)略的發(fā)展進程 做出卓越的貢獻 2 0 年來，海爾一直保持著高速、高效的發(fā)展，取得了有目共睹的成績，這些成績的取得，原因是多方面的，而內(nèi)部經(jīng)濟責任審計對 “人 ” (經(jīng)營者 )的成功管理監(jiān)控和 “一票到底 ??的增值服務也是關鍵的因素。集團根據(jù)經(jīng)濟責 任審計結果考核、任免 干 部，僅 2022 年度，集團公司根據(jù)審計中心對 3 7 個事業(yè) (本 )部長的經(jīng)濟責任審計的評價結果，對其中 1 2 人進行了崗位調(diào)整，其中升職 7 人，降職 l人，警示 4 人。根據(jù)審計考核結果，實現(xiàn)了對示范終端的正向激勵、 對問 題終端的負向激勵，經(jīng)濟責任審計在提升經(jīng)營者業(yè)績、制約負面問題產(chǎn)生方面，發(fā)揮了無可替代的作用。 集團首席執(zhí)行官張瑞敏、集團總裁楊綿綿等高層領導對內(nèi)審工作的服務效果給予了充分肯定，審計中心歷年均被評為集團內(nèi)部服務先進單位，并獲得集團內(nèi)部管理獎項 —— 海爾獎。 2．經(jīng)濟責任審計 保證了對干部實施有效監(jiān)督，促進領導者廉潔自律，增強了領導干部的勤政意識。 在經(jīng)濟責任審計中，除了界定個人績效，領導者的個人廉潔自律情況同樣是審計重點關注的內(nèi)容。例如，本年對某事業(yè)部的日常監(jiān)控中，發(fā)現(xiàn)了一家非物流管理的供應商，經(jīng)查證，該事業(yè)部未經(jīng)集團統(tǒng)一競價、擅自確定與領導者有關聯(lián)關系的供應商供貨。審計中心立即實施了專項審計，并在全集團范圍內(nèi)通報，當 月集團對這名事業(yè)部長進行了嚴肅處理。其后，審計中心對各產(chǎn)品部進行了全面排查，同類問題已全部根治。 3經(jīng)濟責任審計的日常工作 “博弈 ??和 創(chuàng)新，促 進了審計工作質(zhì)量和工作效果的提升。 在對領導干部實施監(jiān)控與考核的過程中，海爾逐步建立了有海爾特色的內(nèi)部審計工作機制，即以經(jīng)濟責任審計為內(nèi)部審計的核心、各種審計信息共享為紐帶、日常審計和經(jīng)濟責任審計緊密結合的預警審計問題清零體系。 與此同時，以 “日常經(jīng)濟責任控制考核法 ??為標志的增值型內(nèi)部審計創(chuàng)新成果受到省審計廳、市審計局等上級部門的高度重視，在各級領導的悉心指導和大力支持下， “ 海爾管理審計 ” 尤其是內(nèi)部經(jīng)濟責任審計成為內(nèi)審行業(yè)中的一個著名品牌，在內(nèi)審領域樹起一面創(chuàng)新旗幟。我們也獲得了國家、省、 市審計部門授予的一系列榮譽： 2 0 02 年一 2 0 04 年期間，海爾集團公司被評為全國內(nèi)部審計先進單位 (2 0 02 年 )、山東省內(nèi)部審計先進單位 (2 0 0 3 年、 2 0 04 年 )、各年青島市先進單位等；此外， 2022 年我們 所創(chuàng)造的《創(chuàng)新內(nèi)部審計服務流程，建立風險審計控制模式》被評為 02 年青島市企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果。近年來中國內(nèi)審學會呂培儉會長等國家、省、市審計領導先后蒞臨海爾指導，并對海爾內(nèi)部審計工作給予了高度評價。 海爾的經(jīng)濟責任審計雖然取得了一定的成績，但是我們認為目前內(nèi)審工作的創(chuàng)新意識和市 場反應速度，與集團快速發(fā)展的要求尚存有一定的差距，仍需與國際和國內(nèi)的先進水平、先進經(jīng)驗加強交流和借鑒。我們將隨著對被服務單位潛在需求的深入調(diào)研，不斷升級、創(chuàng)新內(nèi)部審計服務模式。審計服務的最終目標是滿足用戶需求的最大化。我們將在內(nèi)審指導部門的正確指導和集團創(chuàng)新機制的帶動下，繼續(xù)探索、升華 …… 二 O 0 五年四月二十二日