橫店集團內部審計制度-資料下載頁
2025-04-12 22:27本頁面
【正文】 人員實施審計時，必須認真執(zhí)行以下審計紀律：（一） 對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；（二） 不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；（三） 不得干預被審計單位的經營管理活動；（四） 不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；（五） 不得在實施審計期間內參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利；（六） 不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。第二十八條 審計人員必須保守下列秘密：（一） 企業(yè)產品、成本價格、銷售計劃、生產批量；（二） 內部掌握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務合作價格等；（三） 對外投資的可行性分析、調查報告等；（四） 其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規(guī)定銷毀；（五） 對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應按規(guī)定和程序與被審計單位有關人員交換意見。未經領導批準，不得向其他單位部門或人員透露；（六） 對審計報告（含原始材料）、審計決定和領導指示，未經審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七） 對向內審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉來的有關資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；（八） 印發(fā)審計文件材料，應按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經本單位領導批準，不得外借。第七章 審計檔案第二十九條 審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。第三十條 審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。第三十一條 審計檔案資料主要包括：（一） 內審部門下發(fā)的文件；（二） 上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、決定、講話和批復等；（三） 審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關文件和年度財務報表、賬證、電報、錄音 （像）帶、照片等取證材料；（四） 內審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；（五） 后續(xù)審計材料；（六） 職工來信來訪及查處情況資料；（七） 社會審計部門或集團公司所屬內審部門報送備案的重要審計事項（八） 審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結、經驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。 第三十二條 審計項目檔案立卷應注意以下事項：（一） 一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結年度立卷；（二） 立卷材料排列一般順序是：1. 結論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序；2. 證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序。對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據進行排列；3. 立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序；4. 審計案卷內每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：（1） 正件在前，附件在后；（2） 定稿在前，修改稿在后；（3） 批復在前，請示在后；（4） 批示在前，報告在后；（5） 重要文件在前，次要文件在后；（6） 匯總性文件在前，原始性文件在后。5. 審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內歸檔；年度審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；6. 審計項目卷宗歸檔，應采用適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。第三十三條 審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經單位負責人批準，按期歸還。第三十四條 審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，內審部門提出申請經內審部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：（一） 永久保存。上級內審部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；（二） 長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；（三） 短期保存（5年以上，15年以下）。上級內審部門、集團公司領導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料；基層內審部門上報的審計計劃、總結、報告、決定、信息及其它一般性的相關資料。第八章 附則第三十五條 集團公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，遵照本規(guī)定的有關條款執(zhí)行。第三十六條 本規(guī)定由集團公司內部審計委員會負責解釋。第三十七條 本規(guī)定自頒布之日起實施。
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