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正文內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)制度-資料下載頁

2024-10-24 20:24本頁面
  

【正文】 資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。(四)負(fù)責(zé)對股份公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制審計(jì)及自我評價(jià)報(bào)告編制工作。(五)每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì),并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。(六)每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題;并在每個(gè)會計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。(七)負(fù)責(zé)對股份公司及下屬分、子公司主要負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),審查其經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。(八)建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。(九)負(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)審核、成本監(jiān)控及項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控和糾偏。(十)負(fù)責(zé)組織開展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作,提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤,督促整改;涉及責(zé)任追究的,應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會進(jìn)行處理。(十一)組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識,積極參加行業(yè)協(xié)會組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高審計(jì)人員素質(zhì)。(十二)完成董事會或公司主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。第十三條部門權(quán)限:(一)內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管控中享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。(二)參加有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、對外投資、重大合同等重要業(yè)務(wù)工作會議,并對決策工作提供意見或建議;參與研究制定公司相關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。(三)根據(jù)內(nèi)審工作的需要,有權(quán)要求各部門、各單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表、各類賬冊、預(yù)算及執(zhí)行分析、結(jié)算書、評審報(bào)告、變更聯(lián)系單和其他有關(guān)文件、資料及與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動有關(guān)的規(guī)章制度、合同等文件,各部門、單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。(四)審核被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料、會計(jì)憑證、賬表等;檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理;查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料;查閱經(jīng)注冊會計(jì)師審核的會計(jì)年報(bào)以及計(jì)算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。(五)對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門和人員進(jìn)行詢查并索取證明材料;有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作,如實(shí)向?qū)徲?jì)反映情況,提供有關(guān)證明材料。(六)有權(quán)代表被審計(jì)單位向供應(yīng)商、客戶以及相關(guān)的銀行、審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等取證。(七)對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時(shí)向董事會和總裁報(bào)告,并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。(八)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,可作出臨時(shí)制止決定,并及時(shí)向董事會和總裁報(bào)告。(九)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料,經(jīng)董事會或總裁授權(quán)后可暫時(shí)封存。(十)對阻撓、妨礙審計(jì)工作,以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(十一)有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見;對違紀(jì)違規(guī)的單位和個(gè)人,可以建議所在公司給予必要的處分;對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員,可建議股份公司給予必要的行政處分,并追償損失;對違法行為的,可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。(十二)董事會和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)。(十三)審計(jì)部簽發(fā)經(jīng)審批的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見和建議、審計(jì)決定等,被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行;審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況,糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動與財(cái)務(wù)收支,限期改進(jìn)工作。(十四)有權(quán)組織或參與對外部中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理。(十五)經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,審計(jì)部可以在項(xiàng)目實(shí)施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機(jī)構(gòu)或人員,并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。(十六)有權(quán)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題,在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。第四章 審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容第十四條 審計(jì)范圍:公司、公司單位和合作項(xiàng)目。第十五條 審計(jì)內(nèi)容(根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容)(一)內(nèi)部控制審計(jì):各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況,經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的合理有效包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等(二)財(cái)務(wù)審計(jì):財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營情況,資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況包括但不限于貨幣資金審計(jì)、債權(quán)債務(wù)審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、個(gè)人借款專項(xiàng)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、存貨審計(jì)、會計(jì)報(bào)表審計(jì)等(三)募集基金存放及使用情況(四)信息披露管理(五)關(guān)聯(lián)交易(六)對外投資及收益分配情況(七)購買和出售資產(chǎn)(八)對外擔(dān)保(九)合同管理(十)主要經(jīng)營管理負(fù)責(zé)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)(十一)工程聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單審核(十二)結(jié)算書及結(jié)算審定稿審核(十三)圖紙?jiān)u審報(bào)告及項(xiàng)目完工評審報(bào)告審核(十四)股東大會、董事會決議的執(zhí)行情況(十五)對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查第五章 審計(jì)工作程序第一節(jié) 計(jì)劃階段 第十六條 審計(jì)計(jì)劃根據(jù)董事會(審計(jì)委員會)的要求,結(jié)合公司經(jīng)營工作計(jì)劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源,確定審計(jì)重點(diǎn),擬訂審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)公司董事長或董事會(審計(jì)委員會)審批后執(zhí)行。第十七條確定審計(jì)對象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃,結(jié)合具體情況,確定審計(jì)對象,并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上,編制項(xiàng)目審計(jì)方案,確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)方式等,經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十八條發(fā)出審計(jì)通知書除突擊審計(jì)和即時(shí)審計(jì)外,提前三個(gè)工作日書面通知被審單位,將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位,并提出需要配合審計(jì)的工作條件和提供有關(guān)資料。第二節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段 第十九條 進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試,包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、編制審計(jì)工作底稿;重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前,可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計(jì)組的見面會,介紹有關(guān)情況,明確審計(jì)要求,以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第二十條 通過審核會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料,并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),取得必要的證明材料,必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人員簽字確認(rèn)。第二十一條 對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題,還應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報(bào)告或出具審計(jì)過程中的期中審計(jì)報(bào)告。第二十二條 審計(jì)工作結(jié)束后,對已發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng),可知會被審單位管理層和有關(guān)部門主管,將管理層有關(guān)意見形成工作底稿并簽字確認(rèn)。第三節(jié) 審計(jì)完成階段第二十三條在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,對審計(jì)工作底稿歸集整理,以審計(jì)證據(jù)為依據(jù),對被審事項(xiàng)形成客觀公正審計(jì)結(jié)論與建議,項(xiàng)目組應(yīng)在現(xiàn)場工作完成后十日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿,審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目組成員集體討論,要做到主要事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法,評價(jià)客觀,結(jié)論恰當(dāng),處理意見正確,并經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,向被審單位、個(gè)人和公司相關(guān)部門征求意見。第二十四條 被審計(jì)單位或部門對審計(jì)報(bào)告征求意見稿有異議的,應(yīng)在收到征求意見稿之日起,五個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見,逾期沒有提出書面意見的,視同無異議,并由項(xiàng)目經(jīng)理予以注明。第二十五條被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的,項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn),如確實(shí)不符的,則進(jìn)行修改或補(bǔ)充。對審計(jì)報(bào)告的處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法,審計(jì)部可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。第二十六條 審計(jì)部征求被審計(jì)單位意見后,形成正式的審計(jì)報(bào)告,提出正式審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。連同被審計(jì)單位或部門意見一并報(bào)送董事會(審計(jì)委員會),經(jīng)審批后簽發(fā),并負(fù)責(zé)對報(bào)告內(nèi)容做出解釋。第二十七條 審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問題的,審計(jì)報(bào)告可直接由審計(jì)部報(bào)送公司董事長或總裁。第二十八條 經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定,抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關(guān)部門。第二十九條 被審計(jì)單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見落實(shí)和整改,需有關(guān)部門配合執(zhí)行的,有關(guān)部門應(yīng)予以配合。并應(yīng)自審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)或按照審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定規(guī)定的期限,將執(zhí)行和采納審計(jì)建議的情況書面報(bào)告審計(jì)部。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定送達(dá)后,檢查審計(jì)報(bào)告處理意見執(zhí)行情況,并對整改措施落實(shí)情況進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)督。被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或?qū)徲?jì)決定的,審計(jì)部應(yīng)責(zé)令其執(zhí)行;仍不執(zhí)行的,提請公司作出處分。第三十條 被審計(jì)單位或部門若對經(jīng)審批的審計(jì)決定有異議,可在十日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提出申訴。申訴期間,原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第三十一條對被審計(jì)單位提出的申訴,審計(jì)委員會應(yīng)在接到申訴后十日內(nèi)作出處理,對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第四節(jié) 后續(xù)事項(xiàng)第三十二條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司董事長、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司負(fù)責(zé)人的要求和實(shí)際工作需要,定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪,檢查被審單位的整改情況并總結(jié)審計(jì)效果。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門不采取糾正措施,應(yīng)向董事會(審計(jì)委員會)報(bào)告。第六章 審計(jì)管理第三十三條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況,建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制,加強(qiáng)對審計(jì)質(zhì)量的管理。第三十四條 審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序,并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí),相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。第三十五條審計(jì)部在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃過程中,要建立工作臺賬,記錄審計(jì)工作情況。第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿,并在審計(jì)項(xiàng)目完成后,及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第三十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)檔案,對工作中形成的審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔。審計(jì)檔案定期或長期保管,未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計(jì)檔案不得銷毀,亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。第三十九條 審計(jì)部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn),不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量,應(yīng)充分利用公司信息化系統(tǒng),實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作。同時(shí)重視經(jīng)濟(jì)信息和審計(jì)信息,加強(qiáng)宣傳工作。第四十條公司應(yīng)對忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員,以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的貢獻(xiàn)人員給予表彰或獎勵。第七章 罰則第四十一條審計(jì)人員具有下列行為之一的,經(jīng)公司批準(zhǔn)后,視其情節(jié)輕重,給予警告、通報(bào)批評、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。(一)利用職權(quán)謀取私利的(二)弄虛作假,徇私舞弊的(三)泄露審計(jì)機(jī)密、公司機(jī)密或商業(yè)秘密,給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的(四)職務(wù)過失或怠于行使崗位職責(zé),給公司造成較大損失的 第四十二條對有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員,審計(jì)部可依據(jù)情節(jié)輕重報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn),給予警告、通報(bào)批評、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。(一)拒絕、拖延提供或銷毀與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的(二)以各種手段阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行,抗拒、破壞監(jiān)督檢查的(三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相、提供虛假信息或提供偽證的(四)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的(五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人及如實(shí)反映真實(shí)情況的(六)因被審計(jì)單位、部門因自身原因違反國家相關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的,應(yīng)依法追究被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。第八章 附則第四十三條 本制度由公司審計(jì)部會同公司有關(guān)職能部門共同制定,報(bào)經(jīng)公司董事會(審計(jì)委員會)批準(zhǔn)后施行。第四十四條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善,并報(bào)董事會(審計(jì)委員會)批準(zhǔn)。第五篇:內(nèi)部審計(jì)制度 —————————————————————————————————————————————————***專科集團(tuán)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度(2011 06討論稿)目錄 —————————————————————————————————————————————————和評估;(二)對公司以及控股、全資子公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì);(三)協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;(四)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問題。 —————————————————————————————————————————————————(八)董事會授予的其他權(quán)限。 —————————————————————————————————————————————————決;(3)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(4)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;(5)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭議事項(xiàng);(6)交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;(7)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)和評估,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。審計(jì)部應(yīng)每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:(1)募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)帳戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽定三方監(jiān)管協(xié)議;(2)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金,募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符;(3)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(4)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投
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