【正文】 方面管理制度制定與落實(shí)情況；了解企業(yè)固定資產(chǎn)管理狀況4季度相關(guān)部門(mén)5審計(jì)回訪計(jì)劃開(kāi)展對(duì)企業(yè)上一年度項(xiàng)目審計(jì)意見(jiàn)和建議落實(shí)情況的調(diào)查1季度相關(guān)部門(mén)6其他項(xiàng)目將組織完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)臨時(shí)交辦的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)4季度相關(guān)部門(mén)二、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)本年度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)工作，計(jì)劃從以下四個(gè)方面展開(kāi)。（一）工作制度的進(jìn)一步完善工作計(jì)劃于第一季度完成企業(yè)原有的若干審計(jì)制度的修訂工作，并在年內(nèi)完成新制度《內(nèi)部審計(jì)程序》的制定工作。（二）人員培訓(xùn)工作計(jì)劃于第四季度舉辦一期審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，組織對(duì)國(guó)家新頒布的各種審計(jì)制度內(nèi)容的學(xué)習(xí)。（三）技術(shù)進(jìn)步工作年內(nèi)，計(jì)劃與 企業(yè)合作開(kāi)發(fā)“監(jiān)察審計(jì)信息管理系統(tǒng)”。三、考核工作根據(jù)企業(yè)審計(jì)管理制度，組織對(duì)企業(yè)所屬所有單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作情況進(jìn)行考核。 審計(jì)部經(jīng)理： 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．4．7 固定資產(chǎn)審計(jì)工作報(bào)告文案名稱(chēng)固定資產(chǎn)審計(jì)工作報(bào)告受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén) 總經(jīng)理：根據(jù)總企業(yè)內(nèi)審計(jì)劃的安排，我部派 等二人審計(jì)小組，于 年 月 日至 月 日，對(duì)總企業(yè)所屬 廠進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)。一、基本情況該廠 年的固定資產(chǎn)原值 萬(wàn)元，設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位，但在管理和核算方面還存在一些問(wèn)題。二、主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）固定資產(chǎn)的賬、卡、物不實(shí)經(jīng)審計(jì)，該廠財(cái)務(wù)科與設(shè)備科固定資產(chǎn)的賬、卡不符。財(cái)務(wù)科賬面上在用的普通車(chē)床 臺(tái)，設(shè)備科的設(shè)備卡片只有 臺(tái)。經(jīng)過(guò)清查、核實(shí)，兩年前，經(jīng)廠長(zhǎng)和設(shè)備科長(zhǎng)同意，售給 市加工廠普通車(chē)床 臺(tái)，至今未付款，而設(shè)備科單方注銷(xiāo)了固定資產(chǎn)登記卡，財(cái)務(wù)科仍計(jì)提折舊，近兩年共提取折舊 元，違反了有關(guān)規(guī)定，該廠應(yīng)將已提折舊調(diào)整有關(guān)賬目。已賣(mài)出的設(shè)備，應(yīng)立即責(zé)成有關(guān)人員進(jìn)行清理，廠內(nèi)有關(guān)部門(mén)之間的賬、卡、物必須相符。（二）擅自確定折舊率，多提折舊該廠確定固定資產(chǎn)折舊率時(shí)，沒(méi)有考慮凈殘值因素，也未經(jīng)主管部門(mén)和同級(jí)財(cái)政同意，自行確定了固定資產(chǎn)折舊率。經(jīng)審查， 年 月至 年 月共計(jì)多提折舊 元。該廠上述做法是違反《固定資產(chǎn)折舊試行條例》的，應(yīng)該改按我企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的 %凈殘值比例重新計(jì)算確定折舊率，并報(bào)總企業(yè)批準(zhǔn)、財(cái)政備案。多提的折舊應(yīng)如數(shù)調(diào)整有關(guān)賬目。三、附件：審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿審計(jì)對(duì)象總企業(yè)所屬 廠審計(jì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)審計(jì)內(nèi)容摘要設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位，但在管理和核算方面還存在一些問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1．固定資產(chǎn)的賬、卡、物不符2．擅自確定折舊率，多提折舊評(píng)價(jià)及建議1．加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)守國(guó)家和企業(yè)法規(guī)2．對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真整改，一周之內(nèi)做出整改方案，交總經(jīng)理審批審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)（略） 審計(jì)部門(mén)：總企業(yè)審計(jì)部審計(jì)工作組 審計(jì)組長(zhǎng)： 報(bào)告日期： 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．4．9 公司年度審計(jì)工作報(bào)告文案名稱(chēng)公司年度審計(jì)工作報(bào)告受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)審計(jì)部現(xiàn)向本次董事會(huì)報(bào)告本年度審計(jì)工作情況和下年度審計(jì)重點(diǎn)，請(qǐng)審議。一、年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況本年度年初，我們擬定了年度審計(jì)計(jì)劃，本年度計(jì)劃以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，采用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、研討會(huì)等方式，確定了本年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)，本年度審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。本年度審計(jì)工作得到董事會(huì)的支持和指導(dǎo)，企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)給予高度重視和配合，審計(jì)工作圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，我們分別制定了四個(gè)季度審計(jì)實(shí)施方案。由于被審計(jì)項(xiàng)目和單位的差異較大，被評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同，我們?cè)谶x擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)和建議以及企業(yè)實(shí)際情況后確定了審計(jì)方案。在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級(jí)次（重要性水平）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式；對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。二、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重要事項(xiàng)審計(jì)對(duì)一至第四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重要事項(xiàng)的審計(jì)關(guān)注，本年度我們對(duì)下列經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，并實(shí)施了持續(xù)跟蹤，主要包括以下四個(gè)方面。1．生產(chǎn)與銷(xiāo)售異動(dòng)情況關(guān)注與跟蹤。2．應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的分析。3．生產(chǎn)成本異動(dòng)關(guān)注。4．各項(xiàng)費(fèi)用對(duì)比與異動(dòng)關(guān)注。（二）第一至四季度財(cái)務(wù)報(bào)告及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)（三）對(duì)采購(gòu)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的審計(jì)（四）對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)（五）對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的審計(jì)（六）對(duì)四大費(fèi)用事項(xiàng)的審計(jì)四大費(fèi)用事項(xiàng)審計(jì)主要包括制造費(fèi)用審計(jì)、銷(xiāo)售費(fèi)用審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)。三、審計(jì)重要發(fā)現(xiàn)（一）應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)變動(dòng)1．銷(xiāo)售收款，在全體人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠，保證了市場(chǎng)建設(shè)的順利進(jìn)行，及時(shí)償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)償還到期貸款 萬(wàn)元。2．貸款： 月向銀行申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款 萬(wàn)元和原材料貸款 萬(wàn)元。3．應(yīng)付賬款：年初應(yīng)付賬款 萬(wàn)元，年末應(yīng)付賬款 萬(wàn)元，應(yīng)付賬款居高不下。（二）生產(chǎn)部人工費(fèi)用偏高生產(chǎn)部門(mén)在車(chē)間員工管理方面欠缺合理的指導(dǎo)規(guī)劃，致使新來(lái)員工適應(yīng)不了新環(huán)境而流失，導(dǎo)致車(chē)間人工招用方面欠缺合理的用工計(jì)劃。（三）管理費(fèi)用增幅較大發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用方面欠缺合理的費(fèi)用開(kāi)支和控制計(jì)劃，管理費(fèi)用增幅較大。（四）固定資產(chǎn)方面本年度企業(yè)于6月份購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)動(dòng)力設(shè)備、于9月份購(gòu)買(mǎi)了一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，但固定資產(chǎn)投資沒(méi)有詳細(xì)的可行性研究報(bào)告，欠缺對(duì)投資的成本與效益、量本利、投資回收期的分析與評(píng)價(jià)，手續(xù)不完備。（五）采購(gòu)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)方面1．供應(yīng)客戶檔案資料中缺省書(shū)面的客戶評(píng)價(jià)記錄。2． 產(chǎn)品的銷(xiāo)量沒(méi)有預(yù)期的好，對(duì) 產(chǎn)品投入的相關(guān)費(fèi)用比較高。3．只開(kāi)發(fā)了兩家客戶，特別是 產(chǎn)品只有一家客戶。四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施（一）針對(duì)應(yīng)付賬款居高不下的改進(jìn)建議針對(duì)應(yīng)付賬款居高不下，我們提出建議如下。1．財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)管理程序的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定企業(yè)應(yīng)付賬款管理程序。該程序中應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)收賬款的劃分、入賬確認(rèn)、賬齡分析、對(duì)賬、調(diào)賬等具體內(nèi)容，并針對(duì)不同的應(yīng)收賬款制定不同的管理程序。2．人力資源部應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)部共同對(duì)企業(yè)的全體采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)部全體會(huì)計(jì)人員和其他部門(mén)有關(guān)管理人員進(jìn)行企業(yè)應(yīng)付賬款管理程序的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。3．企業(yè)的日常應(yīng)付賬款主要包括以下五類(lèi)。（1）應(yīng)付供應(yīng)商貨款（包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、計(jì)算機(jī)、庫(kù)存商品、辦公用品、原材料、低值易耗品等）。（2）應(yīng)付各種咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)（包括保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)計(jì)師審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等）。（3）員工工薪福利。（4）應(yīng)付工程建設(shè)費(fèi)。（5）應(yīng)付貸款利息和本金等。4．應(yīng)注意做好各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。（二）針對(duì)生產(chǎn)部人工費(fèi)用偏高的改進(jìn)建議1．針對(duì)此項(xiàng)問(wèn)題，我們已同生產(chǎn)部門(mén)做了充分的溝通，生產(chǎn)部主管愿意接受我們的建議，借鑒國(guó)內(nèi)行業(yè)先進(jìn)的車(chē)間管理經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)抓好新進(jìn)員工的入職指導(dǎo)與培訓(xùn)，并施以更溫情的管理方式。2．同時(shí)，我們與人力資源主管進(jìn)行了有效溝通，人力資源部將在審查車(chē)間用工計(jì)劃、規(guī)范用工申報(bào)程序和用工招錄制度方面進(jìn)行改進(jìn)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理、用工計(jì)劃的申報(bào)審批，有效控制人工成本的增長(zhǎng)。（三）針對(duì)管理費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃的建議我們發(fā)現(xiàn)的管理費(fèi)用欠缺合理的開(kāi)支計(jì)劃反饋企業(yè)管理層后，企業(yè)高層非常重視，立即組織各單位、各部門(mén)討論，擬定管理費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃都已落實(shí)到各部門(mén)和各高層管理人員，超計(jì)劃不合理開(kāi)支將在審批環(huán)節(jié)予以剔除，企業(yè)不予承擔(dān)。（四）針對(duì)固定資產(chǎn)問(wèn)題的建議針對(duì)固定資產(chǎn)方面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們提出如下審計(jì)建議。1．合理安排生產(chǎn)，制訂合理的工程進(jìn)度和工期計(jì)劃。2．規(guī)范固定資產(chǎn)投資程序，加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)每一項(xiàng)10萬(wàn)元以上的投資，必須由使用部門(mén)提出立項(xiàng)，并附詳細(xì)的可行性研究報(bào)告，由評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審并簽署意見(jiàn)；評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后由相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，并經(jīng)采購(gòu)小組評(píng)估確認(rèn)，設(shè)備到達(dá)后，由管理部門(mén)組織驗(yàn)收和登記。3．盡快建立和完善固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置、大修等相關(guān)制度，所有固定資產(chǎn)變動(dòng)必須由管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部登記，做好交接記錄，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的控制，提高資產(chǎn)使用效率。（五）針對(duì)采購(gòu)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)問(wèn)題的建議1．對(duì)于供應(yīng)商檔案資料缺失書(shū)面的評(píng)價(jià)記錄，我們與采購(gòu)主管和采購(gòu)人員進(jìn)行了座談，發(fā)現(xiàn)他們對(duì)供應(yīng)商的情況了解很深，對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應(yīng)商的信譽(yù)度都有確切的評(píng)價(jià)，我們建議將這些評(píng)價(jià)書(shū)面化，并針對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)行評(píng)定等級(jí)，以便取優(yōu)汰劣。2．根據(jù)市場(chǎng)需求，制訂合理的銷(xiāo)售計(jì)劃，并降低銷(xiāo)售成本費(fèi)用，開(kāi)發(fā)更多的客戶以擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售量，穩(wěn)定企業(yè)的原有客戶源。五、下年度審計(jì)工作重點(diǎn)（一）加強(qiáng)外部協(xié)作繼續(xù)加強(qiáng)與外部審計(jì)師、外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的配合，積極協(xié)助外部審計(jì)師、外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，針對(duì)外部審計(jì)師提出的內(nèi)控與改善建議，我們將積極跟進(jìn)。（二）防范控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)我們將與企業(yè)職能部門(mén)密切配合，以防范控制風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率為審計(jì)工作的最終目的。（三）重點(diǎn)核查本年度發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題我們將于下一年度重點(diǎn)核查本年度發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，并監(jiān)督落實(shí)所提出的改進(jìn)建議。 總企業(yè)審計(jì)部 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期