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正文內(nèi)容

全套內(nèi)部審計(jì)制度流程-資料下載頁

2025-06-06 20:47本頁面
  

【正文】 方面管理制度制定與落實(shí)情況;了解企業(yè)固定資產(chǎn)管理狀況4季度相關(guān)部門5審計(jì)回訪計(jì)劃開展對企業(yè)上一年度項(xiàng)目審計(jì)意見和建議落實(shí)情況的調(diào)查1季度相關(guān)部門6其他項(xiàng)目將組織完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門臨時(shí)交辦的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)4季度相關(guān)部門二、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)本年度,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)工作,計(jì)劃從以下四個(gè)方面展開。(一)工作制度的進(jìn)一步完善工作計(jì)劃于第一季度完成企業(yè)原有的若干審計(jì)制度的修訂工作,并在年內(nèi)完成新制度《內(nèi)部審計(jì)程序》的制定工作。(二)人員培訓(xùn)工作計(jì)劃于第四季度舉辦一期審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,組織對國家新頒布的各種審計(jì)制度內(nèi)容的學(xué)習(xí)。(三)技術(shù)進(jìn)步工作年內(nèi),計(jì)劃與 企業(yè)合作開發(fā)“監(jiān)察審計(jì)信息管理系統(tǒng)”。三、考核工作根據(jù)企業(yè)審計(jì)管理制度,組織對企業(yè)所屬所有單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作情況進(jìn)行考核。 審計(jì)部經(jīng)理: 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15.4.7 固定資產(chǎn)審計(jì)工作報(bào)告文案名稱固定資產(chǎn)審計(jì)工作報(bào)告受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門 總經(jīng)理:根據(jù)總企業(yè)內(nèi)審計(jì)劃的安排,我部派 等二人審計(jì)小組,于 年 月 日至 月 日,對總企業(yè)所屬 廠進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)。一、基本情況該廠 年的固定資產(chǎn)原值 萬元,設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位,但在管理和核算方面還存在一些問題。二、主要問題及處理意見(一)固定資產(chǎn)的賬、卡、物不實(shí)經(jīng)審計(jì),該廠財(cái)務(wù)科與設(shè)備科固定資產(chǎn)的賬、卡不符。財(cái)務(wù)科賬面上在用的普通車床 臺,設(shè)備科的設(shè)備卡片只有 臺。經(jīng)過清查、核實(shí),兩年前,經(jīng)廠長和設(shè)備科長同意,售給 市加工廠普通車床 臺,至今未付款,而設(shè)備科單方注銷了固定資產(chǎn)登記卡,財(cái)務(wù)科仍計(jì)提折舊,近兩年共提取折舊 元,違反了有關(guān)規(guī)定,該廠應(yīng)將已提折舊調(diào)整有關(guān)賬目。已賣出的設(shè)備,應(yīng)立即責(zé)成有關(guān)人員進(jìn)行清理,廠內(nèi)有關(guān)部門之間的賬、卡、物必須相符。(二)擅自確定折舊率,多提折舊該廠確定固定資產(chǎn)折舊率時(shí),沒有考慮凈殘值因素,也未經(jīng)主管部門和同級財(cái)政同意,自行確定了固定資產(chǎn)折舊率。經(jīng)審查, 年 月至 年 月共計(jì)多提折舊 元。該廠上述做法是違反《固定資產(chǎn)折舊試行條例》的,應(yīng)該改按我企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的 %凈殘值比例重新計(jì)算確定折舊率,并報(bào)總企業(yè)批準(zhǔn)、財(cái)政備案。多提的折舊應(yīng)如數(shù)調(diào)整有關(guān)賬目。三、附件:審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿審計(jì)對象總企業(yè)所屬 廠審計(jì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)審計(jì)內(nèi)容摘要設(shè)備保養(yǎng)、完好率、利用率在企業(yè)系統(tǒng)處于領(lǐng)先地位,但在管理和核算方面還存在一些問題發(fā)現(xiàn)的問題1.固定資產(chǎn)的賬、卡、物不符2.擅自確定折舊率,多提折舊評價(jià)及建議1.加強(qiáng)內(nèi)部管理,嚴(yán)肅紀(jì)律,嚴(yán)守國家和企業(yè)法規(guī)2.對發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改,一周之內(nèi)做出整改方案,交總經(jīng)理審批審計(jì)對象意見(略) 審計(jì)部門:總企業(yè)審計(jì)部審計(jì)工作組 審計(jì)組長: 報(bào)告日期: 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15.4.9 公司年度審計(jì)工作報(bào)告文案名稱公司年度審計(jì)工作報(bào)告受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門審計(jì)部現(xiàn)向本次董事會報(bào)告本年度審計(jì)工作情況和下年度審計(jì)重點(diǎn),請審議。一、年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況本年度年初,我們擬定了年度審計(jì)計(jì)劃,本年度計(jì)劃以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),采用了風(fēng)險(xiǎn)評估、研討會等方式,確定了本年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn),本年度審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。本年度審計(jì)工作得到董事會的支持和指導(dǎo),企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予高度重視和配合,審計(jì)工作圍繞企業(yè)的經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo),并根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃,我們分別制定了四個(gè)季度審計(jì)實(shí)施方案。由于被審計(jì)項(xiàng)目和單位的差異較大,被評估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同,我們在選擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性,并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及企業(yè)實(shí)際情況后確定了審計(jì)方案。在審計(jì)實(shí)施方案中,對選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級次(重要性水平)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式;對項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。二、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況(一)經(jīng)營活動(dòng)重要事項(xiàng)審計(jì)對一至第四季度經(jīng)營活動(dòng)重要事項(xiàng)的審計(jì)關(guān)注,本年度我們對下列經(jīng)營事項(xiàng)進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注,并實(shí)施了持續(xù)跟蹤,主要包括以下四個(gè)方面。1.生產(chǎn)與銷售異動(dòng)情況關(guān)注與跟蹤。2.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的分析。3.生產(chǎn)成本異動(dòng)關(guān)注。4.各項(xiàng)費(fèi)用對比與異動(dòng)關(guān)注。(二)第一至四季度財(cái)務(wù)報(bào)告及運(yùn)營情況審計(jì)(三)對采購與銷售環(huán)節(jié)的審計(jì)(四)對固定資產(chǎn)的審計(jì)(五)對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的審計(jì)(六)對四大費(fèi)用事項(xiàng)的審計(jì)四大費(fèi)用事項(xiàng)審計(jì)主要包括制造費(fèi)用審計(jì)、銷售費(fèi)用審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)。三、審計(jì)重要發(fā)現(xiàn)(一)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)變動(dòng)1.銷售收款,在全體人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠,保證了市場建設(shè)的順利進(jìn)行,及時(shí)償還了銀行到期貸款,全年累計(jì)償還到期貸款 萬元。2.貸款: 月向銀行申請固定資產(chǎn)貸款 萬元和原材料貸款 萬元。3.應(yīng)付賬款:年初應(yīng)付賬款 萬元,年末應(yīng)付賬款 萬元,應(yīng)付賬款居高不下。(二)生產(chǎn)部人工費(fèi)用偏高生產(chǎn)部門在車間員工管理方面欠缺合理的指導(dǎo)規(guī)劃,致使新來員工適應(yīng)不了新環(huán)境而流失,導(dǎo)致車間人工招用方面欠缺合理的用工計(jì)劃。(三)管理費(fèi)用增幅較大發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用方面欠缺合理的費(fèi)用開支和控制計(jì)劃,管理費(fèi)用增幅較大。(四)固定資產(chǎn)方面本年度企業(yè)于6月份購買一臺動(dòng)力設(shè)備、于9月份購買了一條全自動(dòng)生產(chǎn)線,但固定資產(chǎn)投資沒有詳細(xì)的可行性研究報(bào)告,欠缺對投資的成本與效益、量本利、投資回收期的分析與評價(jià),手續(xù)不完備。(五)采購與銷售環(huán)節(jié)方面1.供應(yīng)客戶檔案資料中缺省書面的客戶評價(jià)記錄。2. 產(chǎn)品的銷量沒有預(yù)期的好,對 產(chǎn)品投入的相關(guān)費(fèi)用比較高。3.只開發(fā)了兩家客戶,特別是 產(chǎn)品只有一家客戶。四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施(一)針對應(yīng)付賬款居高不下的改進(jìn)建議針對應(yīng)付賬款居高不下,我們提出建議如下。1.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)管理程序的規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定企業(yè)應(yīng)付賬款管理程序。該程序中應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)收賬款的劃分、入賬確認(rèn)、賬齡分析、對賬、調(diào)賬等具體內(nèi)容,并針對不同的應(yīng)收賬款制定不同的管理程序。2.人力資源部應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)部共同對企業(yè)的全體采購人員、倉庫管理人員、財(cái)務(wù)部全體會計(jì)人員和其他部門有關(guān)管理人員進(jìn)行企業(yè)應(yīng)付賬款管理程序的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。3.企業(yè)的日常應(yīng)付賬款主要包括以下五類。(1)應(yīng)付供應(yīng)商貨款(包括購置固定資產(chǎn)、計(jì)算機(jī)、庫存商品、辦公用品、原材料、低值易耗品等)。(2)應(yīng)付各種咨詢服務(wù)費(fèi)(包括保險(xiǎn)費(fèi)、會計(jì)師審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等)。(3)員工工薪福利。(4)應(yīng)付工程建設(shè)費(fèi)。(5)應(yīng)付貸款利息和本金等。4.應(yīng)注意做好各項(xiàng)費(fèi)用的開支計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。(二)針對生產(chǎn)部人工費(fèi)用偏高的改進(jìn)建議1.針對此項(xiàng)問題,我們已同生產(chǎn)部門做了充分的溝通,生產(chǎn)部主管愿意接受我們的建議,借鑒國內(nèi)行業(yè)先進(jìn)的車間管理經(jīng)驗(yàn),重點(diǎn)抓好新進(jìn)員工的入職指導(dǎo)與培訓(xùn),并施以更溫情的管理方式。2.同時(shí),我們與人力資源主管進(jìn)行了有效溝通,人力資源部將在審查車間用工計(jì)劃、規(guī)范用工申報(bào)程序和用工招錄制度方面進(jìn)行改進(jìn),根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理、用工計(jì)劃的申報(bào)審批,有效控制人工成本的增長。(三)針對管理費(fèi)用開支計(jì)劃的建議我們發(fā)現(xiàn)的管理費(fèi)用欠缺合理的開支計(jì)劃反饋企業(yè)管理層后,企業(yè)高層非常重視,立即組織各單位、各部門討論,擬定管理費(fèi)用開支計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃都已落實(shí)到各部門和各高層管理人員,超計(jì)劃不合理開支將在審批環(huán)節(jié)予以剔除,企業(yè)不予承擔(dān)。(四)針對固定資產(chǎn)問題的建議針對固定資產(chǎn)方面的審計(jì)發(fā)現(xiàn),我們提出如下審計(jì)建議。1.合理安排生產(chǎn),制訂合理的工程進(jìn)度和工期計(jì)劃。2.規(guī)范固定資產(chǎn)投資程序,加強(qiáng)內(nèi)部控制。對每一項(xiàng)10萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項(xiàng),并附詳細(xì)的可行性研究報(bào)告,由評審小組進(jìn)行評審并簽署意見;評審?fù)ㄟ^后由相關(guān)部門組織實(shí)施采購,簽訂采購合同,并經(jīng)采購小組評估確認(rèn),設(shè)備到達(dá)后,由管理部門組織驗(yàn)收和登記。3.盡快建立和完善固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置、大修等相關(guān)制度,所有固定資產(chǎn)變動(dòng)必須由管理部門提出申請,經(jīng)過財(cái)務(wù)部登記,做好交接記錄,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的控制,提高資產(chǎn)使用效率。(五)針對采購與銷售環(huán)節(jié)問題的建議1.對于供應(yīng)商檔案資料缺失書面的評價(jià)記錄,我們與采購主管和采購人員進(jìn)行了座談,發(fā)現(xiàn)他們對供應(yīng)商的情況了解很深,對供應(yīng)商產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應(yīng)商的信譽(yù)度都有確切的評價(jià),我們建議將這些評價(jià)書面化,并針對供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢進(jìn)行評定等級,以便取優(yōu)汰劣。2.根據(jù)市場需求,制訂合理的銷售計(jì)劃,并降低銷售成本費(fèi)用,開發(fā)更多的客戶以擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的銷售量,穩(wěn)定企業(yè)的原有客戶源。五、下年度審計(jì)工作重點(diǎn)(一)加強(qiáng)外部協(xié)作繼續(xù)加強(qiáng)與外部審計(jì)師、外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的配合,積極協(xié)助外部審計(jì)師、外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作,針對外部審計(jì)師提出的內(nèi)控與改善建議,我們將積極跟進(jìn)。(二)防范控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)我們將與企業(yè)職能部門密切配合,以防范控制風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營效率為審計(jì)工作的最終目的。(三)重點(diǎn)核查本年度發(fā)現(xiàn)的重大問題我們將于下一年度重點(diǎn)核查本年度發(fā)現(xiàn)的重大問題,并監(jiān)督落實(shí)所提出的改進(jìn)建議。 總企業(yè)審計(jì)部 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期
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