內(nèi)部審計稽核制度-資料下載頁
2024-10-24 21:14本頁面
【正文】 ，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執(zhí)行；臨時性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時效及求證各項作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。(四)稽核人員職責(zé)，辦理本校內(nèi)部各項稽核工作。，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。，應(yīng)注意下列各點：數(shù)十萬精品資料免費(fèi)下載！(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？(b)切實稽核各項資產(chǎn)是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實稽核各項負(fù)債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？(d)稽核各項收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會計制度辦理？(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？(f)切實稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)狀況等，並予以評核。，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報準(zhǔn)後始得調(diào)閱。，不得逕行辦理。(五)稽核人員應(yīng)注意事項：，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應(yīng)於適當(dāng)時間提出詢問，至徹底了解為止。；發(fā)現(xiàn)錯誤事項，避免當(dāng)面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。、重要資料、及以往稽核報告內(nèi)容。，應(yīng)予合理之判斷，此項判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組織擴(kuò)編時，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。第五篇：內(nèi)部稽核制度財政所內(nèi)部稽核制度第一條 財政所工作崗位可以實行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部崗位稽核制度，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第二條 財政所所長對總預(yù)算會計的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次，對出納會計賬實相符情況每月至少稽核一次。第三條 總預(yù)算會計對其他會計崗位的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次。第四條 各會計崗位之間要按季對賬務(wù)進(jìn)行互查，對存在問題提出整改意見。第五條 財政所內(nèi)實行嚴(yán)格的印章、支票分管制度。
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