【正文】 （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第三十九條 本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控集團(tuán)公司本部、專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。第六條 審計(jì)委員會(huì)代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，其職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等；（二）制訂和季度審計(jì)工作計(jì)劃；（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；（四）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)；（五）協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；（六）負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。（九）企業(yè)單位對(duì)外簽訂的物資采購(gòu)、設(shè)備租賃、承發(fā)包工程、承包勞務(wù)、借款、擔(dān)保、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、協(xié)議；（十）根據(jù)“誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)”、“先審計(jì)、后任命，后離任”的原則，對(duì)廠長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)；（十一）對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)負(fù)責(zé)人的承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)，為考核兌現(xiàn)提供依據(jù)；（十二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（十三）集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門交辦的其它任務(wù)。第五章 審計(jì)程序第十六條根據(jù)企業(yè)工作計(jì)劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團(tuán)公司總體部署，擬訂及季度審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十八條審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃階段是指審計(jì)項(xiàng)目從確定到實(shí)施前制定具體審計(jì)方案的過(guò)程，該過(guò)程主要確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)方案，以明確各項(xiàng)工作的主次、先后次序等。（三）明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工，并完成項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)。此外，審計(jì)部門認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)提交的承諾書列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。（三）依據(jù)審計(jì)通知要求收集有關(guān)審計(jì)資料和借閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料，并辦理借閱手續(xù)。：（1）以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)；（2）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；（3）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽材料；（4）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門機(jī)關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測(cè)筆錄；（6）其他證據(jù)。，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。凡是審查審計(jì)工作底稿事實(shí)不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核后進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見(jiàn)、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報(bào)告日期，做到格式規(guī)范，事實(shí)可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明，審計(jì)報(bào)告的主要形式和內(nèi)容如下： ；； ；、范圍、方式、時(shí)間等； ；； ； 。審計(jì)報(bào)告完成后，由審計(jì)部門指定專人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)并提出復(fù)核意見(jiàn)。（五）根據(jù)被審單位存在的問(wèn)題，提出整改的意見(jiàn)和建議，形成《審計(jì)意見(jiàn)書》，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在限定時(shí)間內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，并將落實(shí)情況作出書面匯報(bào)。第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律第二十二條 內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。審計(jì)人員必須帶頭遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。第二十四條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：（一）對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；（二）不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；（三）不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；（四）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；（五）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；（六）不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；（六）對(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七）對(duì)向?qū)徲?jì)部門揭發(fā)問(wèn)題的人、群眾來(lái)信，以及外單位轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；（八）印發(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在承辦單位和個(gè)人手中。：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后3個(gè)月內(nèi)歸檔；審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔；，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜?、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索和查詢。上級(jí)審計(jì)部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；（二）長(zhǎng)期保存（16年至50年）。本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。第四條本制度適用于公司及控股、全資子公司。第七條審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作，履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；（二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；（三）至少每年向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。審計(jì)部人員應(yīng)有明確的崗位職責(zé)和權(quán)限。第十二條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)及技術(shù)秘密，并嚴(yán)格遵守《公司內(nèi)幕信息知情人登記和備案制度》。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)。（二）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。重大購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后，審計(jì)部及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)情況是否與預(yù)期一致；（4）購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。審計(jì)部對(duì)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股（全資）子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；（2）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（3）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；（4）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；（5）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（6）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第五章 審計(jì)程序第十六條審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：（1）編制依據(jù)；（2）被審計(jì)部門（單位）名稱和基本情況；（3）審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的起訖日期；（4）審計(jì)成員及分工；（5）編制日期。第十八條審計(jì)通知書。（一）審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料或?qū)嵨铮钊胝{(diào)查、了解被審計(jì)部門（單位）情況，采用抽樣審計(jì)方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試；（二）審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議；（三）內(nèi)審負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)溝通和指導(dǎo)；（四）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程、收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)依據(jù)，以及獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在審計(jì)工作底稿。審計(jì)部根據(jù)規(guī)定程序?qū)?nèi)部審計(jì)報(bào)告（審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)結(jié)論）提交審計(jì)委員會(huì)審核，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)有關(guān)部門（單位）執(zhí)行。審計(jì)室內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、存在缺陷所采取的糾正措施及其效果實(shí)行后續(xù)審計(jì)：（一）審計(jì)決定規(guī)定的期限內(nèi)，跟蹤檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況，確保被審計(jì)部門（單位）采取及時(shí)、合理、有效的糾正措施；（二）內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行過(guò)程和糾正措施落實(shí)結(jié)果，向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交后續(xù)審計(jì)的報(bào)告。第二十六條公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制出具內(nèi)部控制鑒定報(bào)告。審計(jì)部完成審計(jì)事項(xiàng)后，必須及時(shí)對(duì)審計(jì)工作資料進(jìn)行分類整理，立卷裝訂，建立審計(jì)檔案，包括：審計(jì)文書、取證材料、審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)與報(bào)告等，主要有：有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)批準(zhǔn)文件和審計(jì)方案；審計(jì)通知書；審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)；被審計(jì)部門（單位）對(duì)審計(jì)結(jié)論或決定的申訴材料或書面意見(jiàn)；被審計(jì)部門（單位）執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的情況報(bào)告；復(fù)審結(jié)論或決定；取證材料包括有關(guān)的審計(jì)底稿和證明材料。第三十條對(duì)違反本制度，有下列行為之一的有關(guān)部門（單位）或個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，或提請(qǐng)有關(guān)部門處理：（一）拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料的；（二）阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的；（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的。第二條 本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡(jiǎn)稱“公司單位”）的內(nèi)部審計(jì)工作。第六條 審計(jì)部通過(guò)規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督，幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，會(huì)同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議，為實(shí)現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的內(nèi)審人員，應(yīng)當(dāng)回避。（二）負(fù)責(zé)對(duì)公司單位內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、實(shí)施的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，包括但不限于對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評(píng)價(jià)；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查等；查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施。（六）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；并在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。（十）負(fù)責(zé)組織開展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作，提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。第十三條部門權(quán)限：（一）內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管控中享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行詢查并索取證明材料；有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)反映情況，提供有關(guān)證明材料。（九）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)或總裁授權(quán)后可暫時(shí)封存。（十三）審計(jì)部簽發(fā)經(jīng)審批的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和建議、審計(jì)決定等，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行；審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。第四章 審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容第十四條 審計(jì)范圍：公司、公司單位和合作項(xiàng)目。第十八條發(fā)出審計(jì)通知書除突擊審計(jì)和即時(shí)審計(jì)外，提前三個(gè)工作日書面通知被審單位，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，并提出需要配合審計(jì)的工作條件和提供有關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，還應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報(bào)告或出具審計(jì)過(guò)程中的期中審計(jì)報(bào)告。第二十五條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確實(shí)不符的，則進(jìn)行修改或補(bǔ)充。第二十七條 審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的，審計(jì)報(bào)告可直接由審計(jì)部報(bào)送公司董事長(zhǎng)或總裁。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定送達(dá)后，檢查審計(jì)報(bào)告處理意見(jiàn)執(zhí)行情況，并對(duì)整改措施落實(shí)情況進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)督。第三十一條對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第三十四條 審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第三十九條 審計(jì)部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量，應(yīng)充分利用公司信息化系統(tǒng)，實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作。（一）利用職權(quán)謀取私利的（二）弄虛作假，徇私舞弊的（三）泄露審計(jì)機(jī)密、公司機(jī)密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的（四）職務(wù)過(guò)失或怠于行使崗位職責(zé)，給公司造成較大損失的 第四十二條對(duì)有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，審計(jì)部可依據(jù)情節(jié)輕重報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，給予警告、通報(bào)批評(píng)、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善，并報(bào)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)。審計(jì)部應(yīng)每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)帳戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽定三方監(jiān)管協(xié)議；（2）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（3）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（4）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集