【正文】 違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)的制止決定，提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)營(yíng)班子、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告；（十二）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。第十六條 被審計(jì)單位職責(zé)：（一）積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、合同、協(xié)議、可研報(bào)告、圖紙、預(yù)算、工程量驗(yàn)收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會(huì)議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；（二）審計(jì)人員調(diào)查取證，需由被審計(jì)單位提供佐證材料時(shí)，被審計(jì)單位和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。第十五條 審計(jì)部的主要職責(zé)：（一）參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì),出具內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，或在日常審計(jì)報(bào)告中對(duì)涉及的內(nèi)部控制作出專項(xiàng)說(shuō)明。并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作、發(fā)表審計(jì)意見。第九條 審計(jì)部設(shè)經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)公司總體審計(jì)工作，由總經(jīng)理辦公會(huì)提名通過(guò)，報(bào)董事會(huì)備案。第五條 審計(jì)工作的宗旨是通過(guò)開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作，在董事會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。第十二條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被 審計(jì)單位提高管理水平，達(dá)到查錯(cuò)糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。第十七條 相關(guān)部門職責(zé)：財(cái)務(wù)管理部、行政人事部等部門配合審計(jì)工作，并督促被審計(jì)單位執(zhí)行公司審計(jì)處理意見書或?qū)徲?jì)處理決定。（十三）審計(jì)人員依法開展審計(jì)工作，接受審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配合，公司保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。對(duì)業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。第二十三條 成立審計(jì)小組。第二十四條 簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書。被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)完成自查，并將自查報(bào)告報(bào)審計(jì)部。審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）在審計(jì)結(jié)束后6個(gè)工作日內(nèi)作出審計(jì)報(bào)告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)告時(shí)間。審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)審人員依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)審核定稿后，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送公司董事長(zhǎng)審批。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書。第二十八條 審計(jì)決定復(fù)議。第三十條 委托審計(jì)項(xiàng)目，必要時(shí)先經(jīng)審計(jì)部審計(jì)，再經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)部結(jié)論作為中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資料，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論作為財(cái)務(wù)結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。第八章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第三十四條 內(nèi)審人員對(duì)被審計(jì)單位人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第九章 附 則第三十八條 本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。審計(jì)委員會(huì)的日常工作向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第八條更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。第十一條依法保護(hù)審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。第十三條審計(jì)委員會(huì)對(duì)集團(tuán)本部及所屬的專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性；（三）對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；（四）對(duì)所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)；（五）所承攬工程項(xiàng)目竣工決算；（六）因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化；（七）投資項(xiàng)目（基本建設(shè)項(xiàng)目、BT、BOT項(xiàng)目、技改項(xiàng)目等）概（預(yù)）算、決算；（八）企業(yè)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及其效益等活動(dòng)等情況。第十五條集團(tuán)公司授予審計(jì)委員會(huì)如下權(quán)力：（一）沒(méi)收審計(jì)中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司；（二）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；（三）有權(quán)對(duì)下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的審計(jì)資料；（四）為完成某項(xiàng)審計(jì)工作，經(jīng)協(xié)調(diào)一致，可以臨時(shí)抽調(diào)下屬單位的有關(guān)人員參與某項(xiàng)審計(jì)工作。無(wú)論是何種審計(jì)，其程序均應(yīng)分為計(jì)劃、實(shí)施、終結(jié)三個(gè)階段，對(duì)有些審計(jì)項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計(jì)。（二）編制審計(jì)方案，并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： ； ；、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間； 、審計(jì)組成員名單、分工和責(zé)任；（審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，重大項(xiàng)目報(bào)審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；，一般要求被審計(jì)單位提供以下資料：（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職責(zé)分工資料；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料；（4）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會(huì)議紀(jì)要、決定；（5）重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、決定；（6）財(cái)務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部管理制度；（7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門及檢查機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后提出的報(bào)告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；（8）上級(jí)審計(jì)部門或委托社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告；（9）前次接受審計(jì)、檢查的情況；7（10）其他需要了解的情況。審計(jì)通知書，是審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)（專項(xiàng)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計(jì)通知），內(nèi)容包括： ；、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； ；； 。實(shí)行被審計(jì)企業(yè)向?qū)徲?jì)部門承諾制度，在送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)，被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項(xiàng)要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。（二）根據(jù)進(jìn)一步掌握的被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。（6）審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識(shí)人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專業(yè)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。（3）審計(jì)工作底稿的附件主要包括下列證明材料： ；、合同、協(xié)議、往來(lái)函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件； 。對(duì)已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和重要事項(xiàng)要編寫審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要寫明事實(shí)情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見。第二十條 審計(jì)工作的終結(jié)階段（一）審計(jì)組組長(zhǎng)運(yùn)用審計(jì)工作底稿所提供的材料，編寫審計(jì)報(bào)告。（三）應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。第二十一條 建立后續(xù)審計(jì)制度，后續(xù)審計(jì)是審計(jì)部門派員到被審計(jì)單位，檢查審計(jì)決定中規(guī)定的事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計(jì)，是保證審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為： ；； ，被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。在具體實(shí)施審計(jì)中應(yīng)將被審計(jì)單位取得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和教訓(xùn)如實(shí)反映；在處理被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的時(shí)間與違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的時(shí)間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無(wú)意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所做出的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持公平、公正、公允的原則；（三）廉潔奉公，不徇私情。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計(jì)人員應(yīng)盡的職責(zé)，對(duì)被審計(jì)單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計(jì)單位合法權(quán)益，有利于保證審計(jì)工作順利進(jìn)行；（六）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人；（七）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。用過(guò)和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長(zhǎng)，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；（五）對(duì)審計(jì)工作中提出的問(wèn)題及其審計(jì)處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見。建立和管理審計(jì)檔案是審計(jì)部門的重要任務(wù)。對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；：按文件材料形成的時(shí)間順序； ：16（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（4）批示在前，報(bào)告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。第八章 附則第三十二條第三十三條 本規(guī)定由集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第六條審計(jì)部制訂并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序；同時(shí)積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。審計(jì)部負(fù)責(zé)人沒(méi)有違紀(jì)違規(guī)或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。第十一條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的客觀性、獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎，應(yīng)當(dāng)回避與被審計(jì)部門（單位）有利害關(guān)系的審計(jì)事項(xiàng)。（二）根據(jù)審計(jì)工作需要，向相關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行詢問(wèn)；（三）檢查被審計(jì)部門（單位）信息系統(tǒng)，并獲取系統(tǒng)數(shù)據(jù)；（四）盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券，必要時(shí)詢證外部單位；（五）制止嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)，并及時(shí)報(bào)告報(bào)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)；（六）有權(quán)要求有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見及對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明材料；（七）監(jiān)督被審計(jì)部門（單位）執(zhí)行審計(jì)整改意見，追蹤其改進(jìn)過(guò)程及結(jié)果；（八）董事會(huì)授予的其他權(quán)限。審核公司及控股、全資子公司財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，了解和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況，包括對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)，并在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。審核、監(jiān)督和調(diào)查公司及控股、全資子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大事項(xiàng)，包括但不限于對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露等事項(xiàng)：對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后，審計(jì)部及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；（4）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注審批程序及權(quán)限、受托方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)進(jìn)展情況；（5）涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部 控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人帳戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）。審計(jì)部應(yīng)每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)帳戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽定三方監(jiān)管協(xié)議；（2）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（3）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（4）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。（五）董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十七條審計(jì)方案，指審計(jì)部為順利完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)、達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。（3）對(duì)較為復(fù)雜的且時(shí)間跨度較長(zhǎng)的審計(jì)項(xiàng)目，在實(shí)施過(guò)程中編制分項(xiàng)目、分步驟審計(jì)實(shí)施方案。第十九條實(shí)施審計(jì)。第二十一條審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定。第二十三條后續(xù)審計(jì)及報(bào)告。第二十五條董事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議，監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)該報(bào)告發(fā)表意見，保薦人對(duì)該報(bào)告進(jìn)行核查并出具核查意見。第二十七條建立審計(jì)檔案。第六章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第二十九條對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的有關(guān)部門（單位）和個(gè)人，審計(jì)委員會(huì)提出給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)建議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，公司根據(jù)董事會(huì)決議予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第四篇：內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條為提高**有限公司（下稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第五條 公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱：審計(jì)部），在公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家和地方法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)；原則上不參與各組織的日常經(jīng)營(yíng)