【正文】 （一）利用職權(quán)謀取私利的（二）弄虛作假，徇私舞弊的（三）泄露審計機密、公司機密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟損失的（四）職務(wù)過失或怠于行使崗位職責(zé)，給公司造成較大損失的 第四十二條對有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，審計部可依據(jù)情節(jié)輕重報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。第三十一條對被審計單位提出的申訴，審計委員會應(yīng)在接到申訴后十日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。（九）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會或總裁授權(quán)后可暫時封存。（六）每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。第二條 本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內(nèi)部審計工作。審計室內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)問題、存在缺陷所采取的糾正措施及其效果實行后續(xù)審計：（一）審計決定規(guī)定的期限內(nèi)，跟蹤檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況，確保被審計部門（單位）采取及時、合理、有效的糾正措施；（二）內(nèi)部審計人員根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和糾正措施落實結(jié)果，向?qū)徲嬑瘑T會提交后續(xù)審計的報告。審計方案的主要內(nèi)容包括：（1）編制依據(jù)；（2）被審計部門（單位）名稱和基本情況；（3）審計范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定的起訖日期；（4）審計成員及分工；（5）編制日期。（二）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。第七條審計委員會指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作，履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每年向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經(jīng)濟活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下： ；； ；、范圍、方式、時間等； ；； ； 。：（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門機關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；（6）其他證據(jù)。（三）明確審計任務(wù)和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準(zhǔn)備事項。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。第三十九條 本制度自公司董事會通過之日起實施。被審計單位及相關(guān)當(dāng)事人必須執(zhí)行審計決定，并在一個月內(nèi)對審計提出的問題進行整改，將整改情況書面報告董事長，同時抄報審計部。內(nèi)部審計部門在實施審計三天前將內(nèi)部審計通知書送達被審計單位，說明審計目的、內(nèi)容、種類、方式和時間。第十八條 對公司本部的財務(wù)收支，每季度審計一次，對子公司財務(wù)收支每半年審計一次。第七條 審計部應(yīng)積極配合董事會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第八條 公司監(jiān)事會認為有必要時可委托審計部對公司進行財務(wù)檢查。第五章 審計部權(quán)限第十九條 審計部行使以下職權(quán)：（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等事項的會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；（二）有權(quán)審查被審計單位相關(guān)的會計憑證、賬簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；（三）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進意見；（四）有權(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議；（五）對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；（六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）對正在進行的嚴重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責(zé)成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責(zé)任人提出處理建議；（八）根據(jù)被審計單位與個人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權(quán)建議公司董事會給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。審計通知書的內(nèi)容：（一）審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式；（二）審計組長（或主審）和其他成員名單；（三）對被審計單位配合審計工作的要求。審計部在兩個月后，組織專班跟蹤檢查審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定的執(zhí)行及整改情況。第二篇：內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計辦法(試行)（SDLQ）QB—SJW—01山東省路橋集團有限公司二00六年七月 山東省路橋集團有限公司第一章 總則第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護集團公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。，必須遵守以下要求：（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。； 。審計人員在執(zhí)行任務(wù)時，必須依法審計，不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；（四）工作認真，細致負責(zé)。第三十條審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。第八條審計部在公司董事會及審計會委員領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作時，履行以下主要職責(zé)：（一）對公司以及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司以及控股、全資子公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；（三）協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作發(fā)現(xiàn)的問題。根據(jù)國家法規(guī)和公司各項管理制度，審核公司及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度是否健全，評價內(nèi)控制度是否合理，運作是否有效，并提出完善內(nèi)控制度的建議。審計方案編制應(yīng)遵循的原則：（1）區(qū)分不同類型項目，分類編制審計方案：分清審計類型，根據(jù)各類項目的性質(zhì)和特點，確定審計范圍、內(nèi)容和重點，有序、優(yōu)質(zhì)、高效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，保證審計工作質(zhì)量，順利完成審計工作的目標(biāo)，達到預(yù)期審計目的。第二十四條審計部每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交上內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司各項制度規(guī)定，對本公司及公司單位經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進行的監(jiān)督和評價活動。（七）負責(zé)對股份公司及下屬分、子公司主要負責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任和離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計，審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。（十）對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第二十二條 審計工作結(jié)束后,對已發(fā)現(xiàn)的重大事項,可知會被審單位管理層和有關(guān)部門主管,將管理層有關(guān)意見形成工作底稿并簽字確認。第四節(jié) 后續(xù)事項第三十二條審計部應(yīng)根據(jù)公司董事長、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司負責(zé)人的要求和實際工作需要，定期組織后續(xù)審計和審計回訪，檢查被審單位的整改情況并總結(jié)審計效果。（一）拒絕、拖延提供或銷毀與審計事項有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的（二）以各種手段阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾影響審計工作正常進行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的（三）弄虛作假、隱瞞事實真相、提供虛假信息或提供偽證的（四）拒不執(zhí)行審計決定的（五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人及如實反映真實情況的（六）因被審計單位、部門因自身原因違反國家相關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應(yīng)依法追究被審計單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。第七章 罰則第四十一條審計人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。第二十一條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。（八）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會和總裁報告。（五）每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。第四篇：內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條為提高**有限公司（下稱“公司”）內(nèi)部審計工作質(zhì)量，增強信息披露的可靠性，保護投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，根據(jù)《審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二十三條后續(xù)審計及報告。第十七條審計方案，指審計部為順利完成項目審計業(yè)務(wù)、達到預(yù)期審計目的編制的具體審計項目工作計劃。審核公司及控股、全資子公司財務(wù)報表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性和合理性，了解和評價財務(wù)狀況，包括對業(yè)績快報和財務(wù)報告的審計，并在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。第六條審計部制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》，規(guī)范內(nèi)部審計程序；同時積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；：按文件材料形成的時間順序； ：16（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復(fù)在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。在具體實施審計中應(yīng)將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教訓(xùn)如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀(jì)律問題時，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟法規(guī)頒布的時間與違反財經(jīng)紀(jì)律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；（三）廉潔奉公，不徇私情。第二十條 審計工作的終結(jié)階段（一）審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。對審計事項進行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。（二）編制審計方案，并報審計機構(gòu)負責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： ； ；、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間； 、審計組成員名單、分工和責(zé)任；（審計部門負責(zé)人，重大項目報審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；，一般要求被審計單位提供以下資料：（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)臵、職責(zé)分工資料；（3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；（4）重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀(jì)要、決定；（5）重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關(guān)會議紀(jì)要、決定；（6）財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理制度；（7）有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督管理部門及檢查機構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；（8）上級審計部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；（9）前次接受審計、檢查的情況；7（10）其他需要了解的情況。第十一條依法保護審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。第九章 附 則第三十八條 本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會。內(nèi)部審計部門根據(jù)審計報告做出審計決定或?qū)徲嬕庖姇?，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)簽收審計決定或?qū)徲嬕庖姇５诙臈l 簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。第十七條 相關(guān)部門職責(zé)：財務(wù)管理部、行政人事部等部門配合審計工作，并督促被審計單位執(zhí)行公司審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第六條 公司設(shè)立審計部，審計部對董事會負責(zé)，向董事會報告工作，在董事會指導(dǎo)下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風(fēng)險管理的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。第九條 審計部設(shè)經(jīng)理，具體負責(zé)公司總體審計工作，由總經(jīng)理辦公會提名通過，報董事會備案。（九）提出改進管理、提高效益的建議；提出表彰、獎勵模范遵守和維護財經(jīng)紀(jì)律成績顯著的單位和個人的建議；（十）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時的制止決定，提出追究責(zé)任的建議；（十