【正文】 （三）勤 。 十一 .審計檔案的保管期限為 20 年。 立項性文件材料 按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列： （ 1）年度審計計劃、審計委托書。 “精練”是指在立卷時要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經(jīng)核實或未用作審計依據(jù)的文件材料進入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進入審計案卷。 三 .審計歸檔基礎工作 （一）建立審計系統(tǒng)相關文件夾、財務系統(tǒng)相關文件夾、其他系統(tǒng) 第 26 頁 共 30 頁 相關文件夾。 （三）責令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。 （六）對有關問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。 、出納、庫管的離任審計工作由分部審計部實施。 1 對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財務總監(jiān)批準，并及時做好帳務處理及備查登記和披露。 審查公司是否建立銷售人員崗位職責及獎懲制度，并嚴格執(zhí)行。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務中發(fā)生的銷售費用，行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費用，財 務管理費等。 （ 8） 對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應注意以下兩點： A、 是否嚴格按銷售合同中應明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進行帳務處理； B、 分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權移交給客戶。 （ 4） 是否在各項工程預算范圍內(nèi)，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。 參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定進行招投評定標程序，有無徇私舞弊現(xiàn)象。 審查 項目建議書的編制 是否 堅持真實客觀的原則， 有無 隨意縮小或擴大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資估算 ，夸大項目的經(jīng)濟效益 的行為 。降低資金成本。 （三）銀行存款審計 要點 ，是否存在與公司經(jīng)營活動無關的款項收支。 三 .離任審計：根據(jù)授權或委托，對公司部門經(jīng)理級以上及重要崗位人員在離職前所進行的專項審計 。 ，均直接呈報總部監(jiān)察中心。 第八條 審計工作流程 為實現(xiàn)審計工作規(guī)范化，明確審計責任，保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，制定審計工作流程。 四 .對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據(jù)和有關資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。 七、 對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況監(jiān)察中心（總監(jiān)） 房地產(chǎn)監(jiān)察部經(jīng)理 審計組 第 3 頁 共 30 頁 進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領導有權向上一級領導提出意見和建議。 第一節(jié) 審計組管理制度 第一條 總則 一 .北京 XX 房地產(chǎn)有限公司內(nèi)審系統(tǒng)是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，在貫徹公司政策、維護公司權益、完善和強化內(nèi)部控制、促進企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。審計人員實行監(jiān)察部委派制。 二 .審計人員崗位職責 報告上級：審計組組長 （一）完成部門經(jīng)理安排的審計工作，并按時出具審計報告。 六 .審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務 第 5 頁 共 30 頁 能力。 （七）根據(jù)領導的批示，向相關部門發(fā)送“審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函”。 （三）審計處理處罰決定： 、相關部門回復的跟蹤調(diào)查函，以及監(jiān)察部經(jīng)理的意見，簽發(fā)審計處理處罰決定。 。 （扣除手續(xù)費后），有無壞賬部分。 審查總裁向本公司及經(jīng)辦人員進行授權的書面文件。 所有支出業(yè)務（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當?shù)臅嬈陂g。領用工程材料、設備時，是否具有使用部門填寫的材料（物資）領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。 D、 工程決算款的支付 。 （ 2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領用手續(xù)。包括：商品房、商品土地 第 19 頁 共 30 頁 使用權轉讓及周轉房銷售收入和租金收入；廣告位租金收入；康體娛樂設施、酒店、會所等的經(jīng)營收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入如裝修管理費收入、電話租用收入等等。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同 臺賬和收款分類明細賬 相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經(jīng)過授權批準。 （ 5） 對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。 三 .審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。 （二）被審計單位對 審計報告的意見是否恰當。 二 .后續(xù)跟蹤審計可視情況由 總部 監(jiān)察中心審計部或監(jiān)察部審計組執(zhí)行。 （五）其他應保留的文件資料。 （ 4）審計報告。必要時，可 在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。 （二）能 事審計工作的相適應審計知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 四 .考核辦法由總部監(jiān)察中心制定。 ，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結向上，積極進取的集體氛圍。 （三）項目審計終結以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關規(guī)定進行排列。 （ 2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。 （三）現(xiàn)金盤點表。 （四）依法采取的其他處罰措施。 十一 .總部 監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進行最終審定。審計組應在外勤工作結束后 3 個工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計報告。必要時可咨詢律師的意見。 審查收入的入帳金額是否以凈額確認。 （ 6）取得總部審批的年度費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。 B、 對周轉房在供拆遷居民使用過程中發(fā)生的各種修理費用，屬經(jīng)常性的維修費用，應直接作為當期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應當作為長期待攤費用處理。應按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進行資金結算，當期工程進度款原則上不能超過當期完成工程量的 70%，支付時須有工程或材料兩個職能部門提供的《工程量確認清單》或《入庫證明》等相關文件。檢查庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數(shù)與財務部門有關會計記錄賬實相符。 （一） 審計目的： 財務報表所反映的支出確實存在。 （二）審計要點： 第 11 頁 共 30 頁 審查籌資的審批程序是否按投資公司的有關章程規(guī)定辦理即應根據(jù)自身的實際情況，采用科學的方法，合理確定資金需要量。 8．關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。 （ 二）現(xiàn)金審計要點： 。 第 7 頁 共 30 頁 ，應出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指派審計 人員進行審計落實。 （五）對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。 四 .審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。 （六）對本部門審計人員進行目標責任制考核。監(jiān)察部經(jīng)理對審計組的審計工作實行管理、 監(jiān)督、檢查和指導，以保證審計工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學嚴謹，真實合法。 二 .本制度主要適用于北京 XX 房地產(chǎn)有限公司及其所屬下級公司的內(nèi)部審計活動，各級公司的內(nèi)部審計工作必須嚴格遵守本制度。 第四條 審計人員崗位職責 一 .審計組組長崗位職責 報告上級：監(jiān)察部經(jīng)理 督導下級：本部員工 （一）擬訂工作計劃并分解落實。 六 .盤點檢查小分隊成員直接隸屬審計部，在合理安排審計工作