【正文】 分部審計部在執(zhí)行特定審計任務時調(diào)動小分隊成員，可 以不向分部領導提前說明，但必須報中心審計部備案。 （二）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動提出審計要求和建議。 第四條 審計人員崗位職責 一 .審計組組長崗位職責 報告上級：監(jiān)察部經(jīng)理 督導下級：本部員工 （一）擬訂工作計劃并分解落實。 二 .組織機構 監(jiān)察部審計組機構設置圖 第三條 審計組的職責 一、 擬定公司內(nèi)部審計管理辦法和規(guī)章制度。 二 .本制度主要適用于北京 XX 房地產(chǎn)有限公司及其所屬下級公司的內(nèi)部審計活動，各級公司的內(nèi)部審計工作必須嚴格遵守本制度。 監(jiān)察部下設審計組、紀檢組。監(jiān)察部經(jīng)理對審計組的審計工作實行管理、 監(jiān)督、檢查和指導，以保證審計工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學嚴謹，真實合法。 六、 獨立開展對所屬單位的事中審計監(jiān)控工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財務收支行為，隨時掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計建議，促進經(jīng)營管理，為企業(yè)領導和各職能部門了解實際情況，制定政策提供依據(jù)。 （六）對本部門審計人員進行目標責任制考核。 三 .對正在進行的嚴重違反公司規(guī)定的行為，有權做出臨時制止的決 第 4 頁 共 30 頁 定，并報監(jiān)察中心處理。 四 .審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。 三 .公司無相關規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報經(jīng)總裁批準后執(zhí)行。 （五）對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。 （一）審計報告報送規(guī)定： ，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。 第 7 頁 共 30 頁 ，應出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指派審計 人員進行審計落實。 二 .專項審計：根據(jù)年度計劃或經(jīng)營管理需要，對特定項目所進行的審計。 （ 二）現(xiàn)金審計要點： 。月份終了，應當將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，有外幣債權、債務等各帳戶的余額，按月末外匯牌價折合為記帳本位幣金額，與帳面記 帳本位幣金額之間的差異，作匯兌損益處理，生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計入財務費用，清算期間發(fā)生的，計入清算損益。 8．關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷?？傊_選擇籌資方式，確立最佳資本結構，降低財務風險。 （二）審計要點： 第 11 頁 共 30 頁 審查籌資的審批程序是否按投資公司的有關章程規(guī)定辦理即應根據(jù)自身的實際情況，采用科學的方法，合理確定資金需要量。 審查對外投資是否按投資公司有關規(guī)程辦理，即要通過 項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。 （一） 審計目的： 財務報表所反映的支出確實存在。 審核施工圖預算工程量計算得準確性，價格及相關費用計取的合理性，匯總的準確性。檢查庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數(shù)與財務部門有關會計記錄賬實相符。 （ 3） 公司是否按單個項目向投資公司上報成本計 劃，經(jīng)投資公司 第 15 頁 共 30 頁 財務總監(jiān)審核后，提交總裁審議。應按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進行資金結算，當期工程進度款原則上不能超過當期完成工程量的 70%，支付時須有工程或材料兩個職能部門提供的《工程量確認清單》或《入庫證明》等相關文件。另須關注已經(jīng)預售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預售給第三方。 B、 對周轉房在供拆遷居民使用過程中發(fā)生的各種修理費用，屬經(jīng)常性的維修費用，應直接作為當期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應當作為長期待攤費用處理。 公司的費用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。 （ 6）取得總部審批的年度費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。 （二）審計要點： 銷售業(yè)務中的審批，經(jīng)營，收款環(huán)節(jié)職務分離，相關單據(jù)的領用，開具，保管分別由不同的人負責。 審查收入的入帳金額是否以凈額確認。 可對大額，有異常的應收款項進行函證以確認應收款項的存在性與金額的準確性。必要時可咨詢律師的意見。 。審計組應在外勤工作結束后 3 個工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計報告。 （五）審計評價。 十一 .總部 監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進行最終審定。 （二）責令限期退還各種非法所得。 （四）依法采取的其他處罰措施。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。 （三）現(xiàn)金盤點表。 “完整 ”是指每年度審計項目的案卷、每個審計項目產(chǎn)生的審計文件材料、每個審計案卷內(nèi)重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全。 （ 2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。 （ 6）審計所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。 （三）項目審計終結以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關規(guī)定進行排列。 十 .審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結束后 15 天。 ，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結向上，積極進取的集體氛圍。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。 四 .考核辦法由總部監(jiān)察中心制定。 ，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產(chǎn)。 （二）能 事審計工作的相適應審計知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 十二 .內(nèi)部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領導批準。必要時，可 在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。 （ 2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。 （ 4）審計報告。 （二）為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴密。 （五）其他應保留的文件資料。 （二）建立上報審計報表的統(tǒng)計表 (包括上報時間、內(nèi)容、方式、送達部門、反饋信息、跟進情況 等 )。 二 .后續(xù)跟蹤審計可視情況由 總部 監(jiān)察中心審計部或監(jiān)察部審計組執(zhí)行。 （四）責令沖轉或者調(diào)整有關會計賬目。 （二）被審計單位對 審計報告的意見是否恰當。 （七）審計建議。 三 .審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。 （二）審計要點 、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。 （ 5） 對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。 1 開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關領導審批后生效執(zhí)行。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同 臺賬和收款分類明細賬 相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經(jīng)過授權批準。 審查公司每年向投資公司上報的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。包括：商品房、商品土地 第 19 頁 共 30 頁 使用權轉讓及周轉房銷售收入和租金收入；廣告位租金收入；康體娛樂設施、酒店、會所等的經(jīng)營收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入如裝修管理費收入、電話租用收入等等。對其審計應關注如下要點： （ 1）審查費用明細項目的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。 （ 2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領用手續(xù)。 第 17 頁 共 30 頁 （ 9） 對 出租開發(fā)產(chǎn) 品須 關注以下要件是否存在：與承租方簽訂的《房屋 /土地租賃合同》 ，合同中應明確