【正文】 還。不得隨意擴大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。審計人員在執(zhí)行任務(wù)時，必須依法審計，不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；（四）工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計意見書》后15日內(nèi)申請復(fù)議。； 。（4）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。，必須遵守以下要求：（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。第十九條 審計工作的實施階段主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟事項，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：（一）進點后首先召開與被審計單位見面會。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。編制及季度審計工作計劃應(yīng)注意以下事項：（一）審計項目要全面，一般包括：上級審計部門統(tǒng)一布臵的審計項目和審計專題調(diào)查項目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項目；（二）應(yīng)充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關(guān)項目審計；（三）主要內(nèi)容應(yīng)包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預(yù)計完成時限、實施該項目所要達(dá)到的審計目標(biāo)、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應(yīng)力求簡約、高度概括；（四）預(yù)編審計工作計劃上報審計委員會的時間為當(dāng)年二月底前。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第三章 審計人員第七條 審計人員實行持證上崗制度。第二篇：內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計辦法(試行)（SDLQ）QB—SJW—01山東省路橋集團有限公司二00六年七月 山東省路橋集團有限公司第一章 總則第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護集團公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。第三十二條 內(nèi)部審計部門建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。審計部在兩個月后，組織專班跟蹤檢查審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定的執(zhí)行及整改情況。審計小組應(yīng)審查被審計單位對審計報告的意見，進一步核實情況，核實后由審計組長（或主審）對審計報告作必要的修改。審計通知書的內(nèi)容：（一）審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式；（二）審計組長（或主審）和其他成員名單；（三）對被審計單位配合審計工作的要求。第七章 審計工作程序第二十二條 審計部根據(jù)公司年度工作重點和指導(dǎo)精神，結(jié)合上年度工作總結(jié)，制訂具體的年度審計工作計劃，報公司董事會批準(zhǔn)后實施。第五章 審計部權(quán)限第十九條 審計部行使以下職權(quán)：（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等事項的會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；（二）有權(quán)審查被審計單位相關(guān)的會計憑證、賬簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；（三）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進意見；（四）有權(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議；（五）對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；（六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）對正在進行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責(zé)成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責(zé)任人提出處理建議；（八）根據(jù)被審計單位與個人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權(quán)建議公司董事會給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第四章 審計部職責(zé)第十四條 審計部是公司審計工作的歸口管理部門，在董事長領(lǐng)導(dǎo)及董事會的指導(dǎo)下開展工作，依照本制度獨立履行審計監(jiān)督職責(zé)，并向董事長和董事會報告工作；完成監(jiān)事會委托的審計工作。第八條 公司監(jiān)事會認(rèn)為有必要時可委托審計部對公司進行財務(wù)檢查。第一篇：內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟行為，維護股東合法權(quán)益，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加大審計監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計工作職責(zé)及規(guī)范審計工作程序，確保公司各項內(nèi)部控制制度得以有效實施，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第七條 審計部應(yīng)積極配合董事會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第十三條 審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，培訓(xùn)計劃列入公司三會專項費用預(yù)算。第十八條 對公司本部的財務(wù)收支，每季度審計一次，對子公司財務(wù)收支每半年審計一次。（三）委托審計：公司及各子公司年終財務(wù)報告及公司認(rèn)為重大的審計項目，必須委托社會中介機構(gòu)進行審計；（四）聯(lián)合審計：對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強的重大審計項目，審計部在報經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，會同公司有關(guān)部門進行聯(lián)合審計。內(nèi)部審計部門在實施審計三天前將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審計單位，說明審計目的、內(nèi)容、種類、方式和時間。被審計單位在接到審計報告底稿后3個工作日內(nèi)提 出書面意見，逾期未提出意見，視同無異議。被審計單位及相關(guān)當(dāng)事人必須執(zhí)行審計決定，并在一個月內(nèi)對審計提出的問題進行整改，將整改情況書面報告董事長，同時抄報審計部。第三十一條 每年四月底前完成對上一年度公司總體內(nèi)部控制的評估工作，向董事會提交內(nèi)部控制評估報告及年度工作總結(jié)。第三十九條 本制度自公司董事會通過之日起實施。第六條 審計委員會代表集團公司實行審計監(jiān)督，其職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；（二）制訂和季度審計工作計劃；（三）負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向分管領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)果；（四）負(fù)責(zé)集團公司及所屬單位委托社會審計事項；（五）協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；（六）負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。第五章 審計程序第十六條根據(jù)企業(yè)工作計劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團公司總體部署，擬訂及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。（三）明確審計任務(wù)和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準(zhǔn)備事項。審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。：（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門機關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；（6）其他證據(jù)。審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經(jīng)濟活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達(dá)確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下： ；； ；、范圍、方式、時間等； ；； ； 。（五）根據(jù)被審單位存在的問題，提出整改的意見和建議，形成《審計意見書》，送達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)在限定時間內(nèi)落實審計意見，并將落實情況作出書面匯報。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七）對向?qū)徲嫴块T揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；（八）印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。本規(guī)定自頒布之日起實施。第七條審計委員會指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作，履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每年向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第十二條審計人員應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守審計過程中知悉的公司商業(yè)及技術(shù)秘密，并嚴(yán)格遵守《公司內(nèi)幕信息知情人登記和備案制度》。（二）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。審計部對信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況進行審查和評價，在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股（全資）子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；（2）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（3）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；（4）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；（5）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（6）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。審計方案的主要內(nèi)容包括：（1）編制依據(jù)；（2）被審計部門（單位）名稱和基本情況；（3）審計范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定的起訖日期；（4）審計成員及分工；（5）編制日期。（一）審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表以及與審計事項有關(guān)的文件、資料或?qū)嵨铮钊胝{(diào)查、了解被審計部門（單位）情況，采用抽樣審計方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進行測試；（二）審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議；（三）內(nèi)審負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)現(xiàn)場溝通和指導(dǎo)；（四）內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程、收集和評價的審計依據(jù)，以及獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在審計工作底稿。審計室內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)問題、存在缺陷所采取的糾正措施及其效果實行后續(xù)審計：（一）審計決定規(guī)定的期限內(nèi)，跟蹤檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況，確保被審計部門（單位）采取及時、合理、有效的糾正措施；（二）內(nèi)部審計人員根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和糾正措施落實結(jié)果，向?qū)徲嬑瘑T會提交后續(xù)審計的報告。審計部完成審計事項后，必須及時對審計工作資料進行分類整理，立卷裝訂，建立審計檔案，包括：審計文書、取證材料、審計項目總結(jié)與報告等，主要有：有關(guān)審計事項批準(zhǔn)文件和審計方案；審計通知書；審計結(jié)論和處理意見；被審計部門（單位）對審計結(jié)論或決定的申訴材料或書面意見；被審計部門（單位）執(zhí)行審計結(jié)論和決定的情況報告；復(fù)審結(jié)論或決定；取證材料包括有關(guān)的審計底稿和證明材料。第二條 本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內(nèi)部審計工作。與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的內(nèi)審人員，應(yīng)當(dāng)回避。（六）每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。第十三條部門權(quán)限：（一）內(nèi)審機構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險管控中享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。（九）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會或總裁授權(quán)后可暫時封存。第四章 審計范圍和審計內(nèi)容第十四條 審計范圍：公司、公司單位和合作項目。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。第二十七條 審計項目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。第三十一條對被審計單位提出的申訴，審計委員會應(yīng)在接到申訴后十日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。（一）利用職權(quán)謀取私利的（二）弄虛作假，徇私舞弊的（三）泄露審計機密、公司機密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟損失的（四）職務(wù)過失或怠于行使崗位職責(zé)，給公司造成較大損失的 第四十二條對有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，審計部可依據(jù)情節(jié)輕重報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。審計部應(yīng)每季度對募集資金的存放與使用情況進行審計，重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）募集資金是否存放于董事會決定的專項帳戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽定三方監(jiān)管協(xié)議；（2）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；（3）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（4）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集