【正文】 —————————————————————————————————————————————————（八）董事會(huì)授予的其他權(quán)限。第八章 附則第四十三條 本制度由公司審計(jì)部會(huì)同公司有關(guān)職能部門共同制定，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后施行。第四十條公司應(yīng)對忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的貢獻(xiàn)人員給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對工作中形成的審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔。第三十五條審計(jì)部在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃過程中，要建立工作臺賬，記錄審計(jì)工作情況。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告。第三十條 被審計(jì)單位或部門若對經(jīng)審批的審計(jì)決定有異議，可在十日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。第二十九條 被審計(jì)單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見落實(shí)和整改，需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合。第二十六條 審計(jì)部征求被審計(jì)單位意見后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，提出正式審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。第三節(jié) 審計(jì)完成階段第二十三條在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對審計(jì)工作底稿歸集整理，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，對被審事項(xiàng)形成客觀公正審計(jì)結(jié)論與建議，項(xiàng)目組應(yīng)在現(xiàn)場工作完成后十日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目組成員集體討論，要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確，并經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，向被審單位、個(gè)人和公司相關(guān)部門征求意見。第二十條 通過審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得必要的證明材料，必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人員簽字確認(rèn)。第十七條確定審計(jì)對象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（十五）經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計(jì)部可以在項(xiàng)目實(shí)施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機(jī)構(gòu)或人員，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。（十一）有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；對違紀(jì)違規(guī)的單位和個(gè)人，可以建議所在公司給予必要的處分；對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對違法行為的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。（七）對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。（三）根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求各部門、各單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類賬冊、預(yù)算及執(zhí)行分析、結(jié)算書、評審報(bào)告、變更聯(lián)系單和其他有關(guān)文件、資料及與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、合同等文件，各部門、單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。（十一）組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識，積極參加行業(yè)協(xié)會(huì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)。（八）建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。（四）負(fù)責(zé)對股份公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制審計(jì)及自我評價(jià)報(bào)告編制工作。第十一條審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策及現(xiàn)代企業(yè)管理制度；（二）具備審計(jì)所需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；（三）具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；（四）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及電腦操作能力；（五）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；（六）審計(jì)部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新知識，開展研討活動(dòng)及經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。第八條內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹(jǐn)慎，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第四條公司及公司單位的負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第七章 附 則第三十二條本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過后實(shí)施，并由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十八條審計(jì)部建立內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)檔案的保存時(shí)間、查閱、借出審批登記手續(xù)等。公司披露報(bào)告同時(shí)，在指定網(wǎng)站披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事 務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告（如有）。審計(jì)部每個(gè)會(huì)計(jì)至少提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)果及對改善內(nèi)部控制的建議，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；內(nèi)控制度存在的缺陷和異常事務(wù)及其處理情況；改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；上一內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況；本內(nèi)控制審查與評價(jià)工作完成情況的說明。第二十二條有關(guān)責(zé)任部門（單位）應(yīng)按審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論及時(shí)做出處理，制定專項(xiàng)整改措施，并在審計(jì)結(jié)論或意見書規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果、整改措施落實(shí)情況等報(bào)告審計(jì)室，如對審計(jì)意見和結(jié)論有異議，可向公司董事會(huì)提出。審計(jì)人員完成審計(jì)事項(xiàng)后，應(yīng)草擬審計(jì)報(bào)告初稿，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并在履行下列復(fù)核程序后并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：（一）出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)征詢被審計(jì)部門（單位）意見，被審計(jì)部門（單位）應(yīng)在指定期限內(nèi)做出書面回復(fù)；（二）審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則；（三）審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍、提出的結(jié)論和建議，并包括被審計(jì)單位的反饋意見。如受董事會(huì)委托對合資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的，須提前十五日向被審計(jì)單位送達(dá)委托審計(jì)通知書。（2）認(rèn)真做好審前檢查，確定審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)前應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料，尤其應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料，同時(shí)要求被審計(jì)部門（單位）提供相關(guān)資料包括內(nèi)部控制管理制度、人員編制及職責(zé)分工文件、業(yè)務(wù)流程等。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃至少應(yīng)當(dāng)包括：（一）對外投資、重大購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露等事項(xiàng)是審計(jì)工作計(jì)劃的必備內(nèi)容；（二）對、中期及季度財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)績快報(bào)的審計(jì)；（三）對內(nèi)部控制制度審計(jì)和評估。根據(jù)公司管理或其他特定要求進(jìn)行特定目的的審計(jì)，包括建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算、離任（崗）經(jīng)濟(jì)責(zé)任、重大財(cái)務(wù)異常情況及其他重要經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，可根據(jù)各部門（單位）的具體情況進(jìn)行不同側(cè)重點(diǎn)的審計(jì)。關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后，審計(jì)部及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；（2）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（3）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（4）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（5）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭議事項(xiàng)；（6）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（7）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)和評估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。（三）重大事項(xiàng)。第十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對上述環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)，主要包括：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告。必要時(shí)可自審計(jì)期間向前追溯或向后延遲。審計(jì)部通過實(shí)施后續(xù)教育，保持和提高審計(jì)人員具備足夠的專業(yè)勝任能力。第三章 審計(jì)人員設(shè)置及職責(zé)第九條審計(jì)部設(shè)有專職審計(jì)人員三名，其中，審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。審計(jì)部對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)運(yùn)行的效率和效果等開展的評價(jià)活動(dòng)。上級審計(jì)部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層審計(jì)部門上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。第三十一條 審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，審計(jì)部門提出申請經(jīng)審計(jì)部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。第二十九條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一）一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)立卷；（二）立卷材料排列一般順序是：：采用逆審計(jì)程序按文件材料形成的時(shí)間順序； ：按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評價(jià)意見相對應(yīng)的順序。第七章 審計(jì)檔案第二十六條 審計(jì)檔案是審計(jì)部門在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。在審計(jì)過程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙，包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目的；（五）保守秘密，忠于職守。審計(jì)人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)從事審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，實(shí)施依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，勇于同違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭，是維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動(dòng)，從而達(dá)到審計(jì)查錯(cuò)糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；（二）實(shí)事求是，客觀公正。（六）審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自《審計(jì)意見書》送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，了解審計(jì)決定的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。（四）審計(jì)負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計(jì)意見，審計(jì)意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：、內(nèi)容、方式和時(shí)間； ；；問題的定性、處理意見及其依據(jù)；。（二）應(yīng)依據(jù)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，對審計(jì)出的問題提出處理、處分意見或建議。（六）審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案審定的項(xiàng)目內(nèi)容逐項(xiàng)編制，必須是一項(xiàng)一稿或一事一稿，以利于編制匯總；，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計(jì)分項(xiàng)工作底稿，并確定其事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進(jìn)行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集；（五）審計(jì)組長應(yīng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，對審計(jì)組成員的工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。（2）審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括：、審計(jì)測試評價(jià)、審計(jì)方案的調(diào)整變更的記錄；、評價(jià)、處理意見和建議； ；。（5）審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個(gè)人蓋章或簽名，未取得提供單位和個(gè)人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及疑點(diǎn)，做好審計(jì)記錄和取證工作。，講明來意，提出有關(guān)審計(jì)工作要求事項(xiàng)和審計(jì)自律紀(jì)律；。（五）向被審計(jì)企業(yè)提出書面的承諾要求。（四）下達(dá)審計(jì)通知書，并要求被審計(jì)單位做好迎審準(zhǔn)備工作。計(jì)劃階段應(yīng)做好以下工作：（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計(jì)單位原有審計(jì)檔案資料；確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。第十七條審計(jì)程序是指具體審計(jì)項(xiàng)目從確立到結(jié)束的整個(gè)工作過程。（十）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限第十二條審計(jì)委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司不同時(shí)期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計(jì)工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。第十條 審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。具體要求遵照中國內(nèi)部審審計(jì)人員必須接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)臵及職責(zé)第五條 集團(tuán)總部內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)為董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會(huì)報(bào)告工作。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。第三十七條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三十三條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度。對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)意見書的采納及審計(jì)決定執(zhí)行的情況和效果。被審計(jì)單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報(bào)，并強(qiáng)制執(zhí)行。第二十七條 做出審計(jì)決定。第二十六條 提出審計(jì)報(bào)告。（一）審計(jì)組長（或主審）根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案：審計(jì)目的；審計(jì)內(nèi)容；審計(jì)方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關(guān)內(nèi)容；（二）審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)方案審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫存現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券； 向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、搜集證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因；審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的問題作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，編制審計(jì)工作底稿；（三）由審計(jì)組長（或主審）匯總審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)材料；（四）將審計(jì)中匯集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題提出來，與被審計(jì)單位進(jìn)行座談交流，聽取和征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)部認(rèn)為被審計(jì)單位在審計(jì)前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。對已列入年度審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目，由審計(jì)部自主安排開展審計(jì)工作；其他審計(jì)工作依據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等授權(quán)部門委托開展審計(jì)工作。第二十一條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計(jì)方式：（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門接受審計(jì)檢查；（二）就地審計(jì)：內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作條件。（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律成績顯著的單位和個(gè)人的建議；（十）對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對嚴(yán)重