【正文】 計(jì)單位應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)。第三十條 委托審計(jì)項(xiàng)目，必要時(shí)先經(jīng)審計(jì)部審計(jì)，再經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)部結(jié)論作為中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資料，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論作為財(cái)務(wù)結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。第九章 附 則第三十八條 本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。審計(jì)委員會(huì)的日常工作向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第十一條依法保護(hù)審計(jì)人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉。第十五條集團(tuán)公司授予審計(jì)委員會(huì)如下權(quán)力：（一）沒(méi)收審計(jì)中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司；（二）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；（三）有權(quán)對(duì)下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的審計(jì)資料；（四）為完成某項(xiàng)審計(jì)工作，經(jīng)協(xié)調(diào)一致，可以臨時(shí)抽調(diào)下屬單位的有關(guān)人員參與某項(xiàng)審計(jì)工作。（二）編制審計(jì)方案，并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： ； ；、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間； 、審計(jì)組成員名單、分工和責(zé)任；（審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人，重大項(xiàng)目報(bào)審計(jì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；，一般要求被審計(jì)單位提供以下資料：（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶(hù)，包括已經(jīng)注銷(xiāo)的賬戶(hù)；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職責(zé)分工資料；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料；（4）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會(huì)議紀(jì)要、決定；（5）重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、決定；（6）財(cái)務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部管理制度；（7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門(mén)及檢查機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后提出的報(bào)告、處理意見(jiàn)、檢查結(jié)論或處罰決定；（8）上級(jí)審計(jì)部門(mén)或委托社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告；（9）前次接受審計(jì)、檢查的情況；7（10）其他需要了解的情況。實(shí)行被審計(jì)企業(yè)向?qū)徲?jì)部門(mén)承諾制度，在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)，被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書(shū)的有關(guān)事項(xiàng)要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。（3）審計(jì)工作底稿的附件主要包括下列證明材料： ；、合同、協(xié)議、往來(lái)函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件； 。第二十條 審計(jì)工作的終結(jié)階段（一）審計(jì)組組長(zhǎng)運(yùn)用審計(jì)工作底稿所提供的材料，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。在具體實(shí)施審計(jì)中應(yīng)將被審計(jì)單位取得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和教訓(xùn)如實(shí)反映；在處理被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的時(shí)間與違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的時(shí)間界線(xiàn)，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線(xiàn)，有意和無(wú)意（業(yè)務(wù)水平低）等界線(xiàn)，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所做出的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持公平、公正、公允的原則；（三）廉潔奉公，不徇私情。用過(guò)和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長(zhǎng)，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷(xiāo)毀；（五）對(duì)審計(jì)工作中提出的問(wèn)題及其審計(jì)處理意見(jiàn)，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；：按文件材料形成的時(shí)間順序； ：16（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（4）批示在前，報(bào)告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。第八章 附則第三十二條第三十三條 本規(guī)定由集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第六條審計(jì)部制訂并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序；同時(shí)積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。第十一條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的客觀性、獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎，應(yīng)當(dāng)回避與被審計(jì)部門(mén)（單位）有利害關(guān)系的審計(jì)事項(xiàng)。審核公司及控股、全資子公司財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，了解和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況，包括對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)，并在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿(mǎn)足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部應(yīng)每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)帳戶(hù)集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽定三方監(jiān)管協(xié)議；（2）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（3）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（4）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)（如適用）。第十七條審計(jì)方案，指審計(jì)部為順利完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)、達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。第十九條實(shí)施審計(jì)。第二十三條后續(xù)審計(jì)及報(bào)告。第二十七條建立審計(jì)檔案。第四篇：內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條為提高**有限公司（下稱(chēng)“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第九條內(nèi)審人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立的地位，與被審單位和對(duì)象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（五）每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。（十二）完成董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。（八）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告。（十六）有權(quán)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。第二十一條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)和建議。連同被審計(jì)單位或部門(mén)意見(jiàn)一并報(bào)送董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)），經(jīng)審批后簽發(fā),并負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出解釋。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。第七章 罰則第四十一條審計(jì)人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報(bào)批評(píng)、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。 —————————————————————————————————————————————————決；（3）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）；（4）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（5）交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；（6）交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（7）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。（一）拒絕、拖延提供或銷(xiāo)毀與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的（二）以各種手段阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相、提供虛假信息或提供偽證的（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人及如實(shí)反映真實(shí)情況的（六）因被審計(jì)單位、部門(mén)因自身原因違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應(yīng)依法追究被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。第四節(jié) 后續(xù)事項(xiàng)第三十二條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司董事長(zhǎng)、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司負(fù)責(zé)人的要求和實(shí)際工作需要，定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪(fǎng)，檢查被審單位的整改情況并總結(jié)審計(jì)效果。第二十八條 經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關(guān)部門(mén)。第二十二條 審計(jì)工作結(jié)束后,對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng),可知會(huì)被審單位管理層和有關(guān)部門(mén)主管,將管理層有關(guān)意見(jiàn)形成工作底稿并簽字確認(rèn)。第十五條 審計(jì)內(nèi)容（根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）（一）內(nèi)部控制審計(jì)：各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的合理有效包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等（二）財(cái)務(wù)審計(jì)：財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)情況，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況包括但不限于貨幣資金審計(jì)、債權(quán)債務(wù)審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、個(gè)人借款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、存貨審計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等（三）募集基金存放及使用情況（四）信息披露管理（五）關(guān)聯(lián)交易（六）對(duì)外投資及收益分配情況（七）購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)（八）對(duì)外擔(dān)保（九）合同管理（十）主要經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）（十一）工程聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單審核（十二）結(jié)算書(shū)及結(jié)算審定稿審核（十三）圖紙?jiān)u審報(bào)告及項(xiàng)目完工評(píng)審報(bào)告審核（十四）股東大會(huì)、董事會(huì)決議的執(zhí)行情況（十五）對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查第五章 審計(jì)工作程序第一節(jié) 計(jì)劃階段 第十六條 審計(jì)計(jì)劃根據(jù)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）審批后執(zhí)行。（十）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（二）參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、對(duì)外投資、重大合同等重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議，并對(duì)決策工作提供意見(jiàn)或建議；參與研究制定公司相關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。（七）負(fù)責(zé)對(duì)股份公司及下屬分、子公司主要負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況。第十條內(nèi)審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務(wù)和職責(zé)、損害審計(jì)工作及公司名譽(yù)、違反國(guó)家法律及公司制度的活動(dòng)。第三條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司各項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)本公司及公司單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)與報(bào)告包括內(nèi)審總結(jié)（或報(bào)告）、審計(jì)委員會(huì)審核意見(jiàn)。第二十四條審計(jì)部每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交上內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。第二十條審計(jì)報(bào)告。審計(jì)方案編制應(yīng)遵循的原則：（1）區(qū)分不同類(lèi)型項(xiàng)目，分類(lèi)編制審計(jì)方案：分清審計(jì)類(lèi)型，根據(jù)各類(lèi)項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，有序、優(yōu)質(zhì)、高效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，順利完成審計(jì)工作的目標(biāo)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的。（四）專(zhuān)項(xiàng)事項(xiàng)。根據(jù)國(guó)家法規(guī)和公司各項(xiàng)管理制度，審核公司及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度是否健全，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否合理，運(yùn)作是否有效，并提出完善內(nèi)控制度的建議。第四章 審計(jì)權(quán)限和內(nèi)容第十三條為保證審計(jì)部履行職責(zé)，公司賦予審計(jì)部具有以下主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作需要，要求被審計(jì)部門(mén)（單位）按時(shí)報(bào)送審計(jì)期間內(nèi)有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理資料，包括但不限于：被審計(jì)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理制度、崗位職責(zé)與分工的書(shū)面文件；財(cái)務(wù)資料，包括會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單等；相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等；各項(xiàng)資產(chǎn)證明、股權(quán)證明；各項(xiàng)債權(quán)的對(duì)方確認(rèn)函；與客戶(hù)往來(lái)的重要文件；重要經(jīng)營(yíng)決策文件（包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)的決議、記錄及公告文件等）；其他相關(guān)資料。第八條審計(jì)部在公司董事會(huì)及審計(jì)會(huì)委員領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，履行以下主要職責(zé)：（一）對(duì)公司以及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（二）對(duì)公司以及控股、全資子公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)；（三）協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第三篇：內(nèi)部審計(jì)制度***股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度目錄第一章 總則............................................................3 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)..............................................3 第三章 審計(jì)人員設(shè)置及職責(zé)..............................................4 第四章 審計(jì)權(quán)限和內(nèi)容..................................................5 第五章 審計(jì)程序........................................................10 第六章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰......................................................14 第七章 附 則...........................................................15內(nèi)部審計(jì)制度（2011年修訂）第一章 總 則第一條為加強(qiáng)***股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定，制定本制度。第三十條審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸