企業(yè)內(nèi)部審計制度-wenkub
2025-04-01 22 本頁面
【正文】 審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員?！ 。ㄋ模﹥?nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。 第三條公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。企業(yè)內(nèi)部審計制度 第一章總則 第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度?！ 〉谒臈l公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險： ?。ㄒ唬┕緝?nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性?！ 〉诙聶C構(gòu)設(shè)置 第五條公司設(shè)立審計部，負責(zé)開展整個公司的內(nèi)部審計工作。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)；達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員?！ 。ㄒ唬┲苯訉徲?即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計； ?。ǘ┪袑徲?即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計； ?。ㄈ┞?lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進行審計?！ ? ?。ㄈ┆毩⑦M行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時報告審計結(jié)果?！ 。┴撠?zé)對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計?！ 。ㄊ┴撠?zé)對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進行專項檢查?！ 〉谑粭l公司審計部的主要權(quán)限是： ?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送制度、流程、計劃、預(yù)算、決算、
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