企業(yè)內(nèi)部審計制度-閱讀頁
2025-04-01 22:38本頁面
【正文】 目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計?！ 〉谑鶙l審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的 4審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿?！ 〉谑藯l審計對象必須執(zhí)行審計報告；對審計報告存在異議的，應(yīng)在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。 第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理?！ 〉诙l內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應(yīng)參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修?！ 〉诙鍡l內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機密，不得泄漏?！ 〉诙邨l內(nèi)部審計人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第二十九條公司審計部應(yīng)根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作?！ 〉谌粭l公司審計部應(yīng)在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。 第三十三條審計部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會?！ 〉谌臈l審計委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量?！ 〉谌鶙l本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。 12 / 12
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