企業(yè)內(nèi)部牽制制度-wenkub
2023-04-23 11:13:15 本頁面
【正文】 第四條部制度 第一條為保證各種業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的正常進(jìn)行，減少錯(cuò)弊，保障國家、集團(tuán)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家、軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第五條集團(tuán)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，應(yīng)避免將某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等工作集中于一個(gè)人或一個(gè)部門，實(shí)行資產(chǎn)保管和會(huì)計(jì)分離、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和相關(guān)資產(chǎn)的保管分離、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和記賬責(zé)任分離的原則。 現(xiàn)金、各種銀行票據(jù)、其他有價(jià)證券； 應(yīng)收賬款； 材料物資； 便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具； 其他通用或敏感資產(chǎn)。 第十條各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)年度投資預(yù)算實(shí)施，各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)投資經(jīng)集團(tuán)公司技術(shù)部審核、總會(huì)計(jì)師審批后，財(cái)務(wù)部門方可支付資金。 第十二條物資采購管理委員會(huì)在對本單位所需大宗物資進(jìn)行合理分類的基礎(chǔ)上，通過市場調(diào)查、歷史資料比較分析等方法公開招標(biāo)，確定較固定的供應(yīng)廠家，并定期（半年或一年）隨著市場和業(yè)務(wù)的變化情況進(jìn)行調(diào)整，以保證采購環(huán)節(jié)的優(yōu)質(zhì)低價(jià)，減少采購環(huán)節(jié)的舞弊行為。各單位費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，經(jīng)經(jīng)手人簽署、相關(guān)部門審核或備案、有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。駐外機(jī)構(gòu)因人員限制無法分設(shè)銀行和現(xiàn)金出納的，銀行預(yù)留印鑒的公司財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管。
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