企業(yè)內(nèi)部審計制度-wenkub
2023-04-27 11:39:40 本頁面
【正文】 草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；第五條 第四條為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。審計檔案的保管期限為十年。（九）其他應(yīng)保存的資料。（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；（一）審計通知書和審計方案；第十九條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十四條審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。審計機構(gòu)和人員審計調(diào)查。效益審計。 專項審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（一）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。 第十條審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。 第八條對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映；（十一）參加有關(guān)會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；審計機構(gòu)的主要權(quán)限：第七條（三） （一）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；（六） （四）（二）內(nèi)部審計的范圍：任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 第一章 總則第一條第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第五條 （一）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；（十一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；國家法律、法規(guī)、政策。（四）（五）（一）（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；（四） （六）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。審計種類和方式（二）包括：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十二條同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第六章（二）
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