某公司內(nèi)部審計制度-wenkub
2023-04-27 13:18:20 本頁面
【正文】 （一） 按照有關法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；（二） 制訂年度和季度審計工作計劃；（三） 負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報告審計結(jié)果；（四） 指導監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；（五） 負責集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和管理工作；（六） 負責集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；（七） 協(xié)助上級審計機關對集團公司的審計工作；（八） 負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等；（九） 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；（十） 完成領導交辦的其他審計事項。第二章 機構(gòu)設置及職責第五條 授權經(jīng)營企業(yè)中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應設立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務較少的企業(yè)，可以設置專職內(nèi)部審計人員。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認真地履行職責。第六條 集團公司設置的內(nèi)審部門，受集團公司總裁/主管副總裁直接領導，對其負責并報告工作。第三章 審計人員第八條 集團下屬公司審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應當事先征求集團公司內(nèi)部審計委員會的意見。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。任何組織和個人不得打擊報復堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。（八） 企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議；（九） 根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任的期中或終結(jié)審計；（十） 根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營指標，未經(jīng)審計不得兌現(xiàn)年終效益獎；（十一） 企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為領導決策提供依據(jù)；（十二） 集團公司及本單位領導和上級內(nèi)審部門交辦的其它任務。第十八條 集團公司授予內(nèi)部審計委員會如下權力：（一） 沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司；（二） 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；（三） 有權對下屬內(nèi)審機構(gòu)及內(nèi)審人員的業(yè)務進行監(jiān)督指導，有權調(diào)閱下屬企業(yè)的內(nèi)審資料；（四） 有權臨時抽調(diào)下屬企業(yè)的內(nèi)審人員參與某項內(nèi)審工作。無論是何種審計，其程序均應分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。（二） 編制審計方案，并報內(nèi)審機構(gòu)負責人審批，主要內(nèi)容如下：1. 編制審計方案的依據(jù)；2. 被審計單位名稱和基本情況；3. 審計范圍、方式、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和預定時間；4. 審計組組長、審計組成員名單、分工和責任；5. 編制時間及方案審批人（內(nèi)審部門負責人，重大項目報內(nèi)審部門主管領導人）簽字；6. 被審計單位應做的迎審準備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料：（1） 企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2） 企業(yè)章程、內(nèi)部機構(gòu)設置、職責分工資料；（3） 會計報表、賬簿、憑證及其他有關會計資料；（4） 重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同、會議紀要、決定；（5） 重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關會議紀要、決定；（6） 財務管理及有關經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理制度；（7） 有關經(jīng)濟監(jiān)督管理部門及檢查機構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；（8） 上級內(nèi)審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告；（9） 前次接受審計、檢查的情況；（10） 其他需要了解的情況。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權的書面證明，一般應在審計實施五日前向被審計單位送達（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達審計通知），內(nèi)容包括：1. 被審計單位名稱；2. 審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；3. 審計組長及其他成員名單；4. 對被審單位配合審計工作的具體要求；5. 派出或委托審計組單位領導人簽字、公章及簽發(fā)日期。實行被審計企業(yè)向內(nèi)審部門承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務主管人員應當按照承諾書的有關事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。（二） 根據(jù)進一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調(diào)整。對審計事項進行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。（6） 審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。（3） 審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料：a. 與被審計單位財務收支有關的資料；b. 與被審計單位審計事項有關的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復印件或摘錄件；c. 其他有關審計資料。對已確認的違紀違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。第二十三條 審計工作的終結(jié)階段（一） 審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1