企業(yè)內部審計制度-預覽頁
【正文】 并報告。各單位的內部審計機構（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。 第四章職責和權限 第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內部審計監(jiān)督權。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會?！ 。ㄆ撸┴撠煂炯跋聦俑鲉挝桓黜椯Y金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。 ?。ㄊ唬┴撠熚?、協(xié)調外部審計機構，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質量?！ 。ǘz查經(jīng)營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容；核查資金和資產(chǎn)；財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢?！ 。栏褡袷胤ㄒ?guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰?！ 〉谖逭聦徲嫻ぷ鞒绦颉 〉谑l內部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段?！ 〉谑鶙l審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的 4審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿?！ 〉诙畻l審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學習、培訓或進修。 第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。 第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調工作?！ 〉谌臈l審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。 12 / 12
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