5企業(yè)內(nèi)部審計計劃-預(yù)覽頁
【正文】 工作， 第 2 頁 共 13 頁 在審計監(jiān)督委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第十條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。五公司董事會授權(quán)的其它事宜。第十六條審計部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對財務(wù) 報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)容控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。第十九條審計部應(yīng)當(dāng)建立工 作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。第四、章工作程序第二、十二、條內(nèi)部審計人員開展審計工作應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計劃、預(yù)算以及其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)對審計事項實施檢查、監(jiān)督和評價。第二、十四、條審計部在實施審計前應(yīng)組成審計組。審計項目采用就地審計方式的，審計部應(yīng)提前下達《審計通知書》。審計項目采用報送審計方式的，審計組也應(yīng)就審計報告初稿的內(nèi)容與被審計單位交換意見。被審計單位或有關(guān)當(dāng)事人對審計報告的內(nèi)容有書面異議的，應(yīng)將其書面異議隨同審計報告一、 第 7 頁 共 13 頁 并提交。第三、十三、條審計部出具的審計報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 一、審計中發(fā)現(xiàn)的問 題； 二、問題存在的原因的分析，責(zé)任單位和責(zé)任人； 三、對責(zé)任單位、責(zé)任人的處理建議； 四、管理建議。審計部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián) 交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。審計監(jiān)督委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券 交易所報告并予以披露，披露內(nèi)容包括：內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施等。 四、重要的關(guān)聯(lián)交易事項 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新； 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決； 獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā) 第 10 頁 共 13 頁 表意見如適用； 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確； 交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項； 交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好； 關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。在審計業(yè)績快報時，應(yīng) 當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： 一、是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定； 二、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更； 三、是否存在重大異常事項； 四、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；五與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。第四、十三、條審計部應(yīng)建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。第七章獎懲第四、十五條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一、的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重， 審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。第四、十七條對在內(nèi)部審計工作中有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，審計監(jiān)督委員會給予表
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