公司內(nèi)部審計經(jīng)驗交流材料-資料下載頁
2024-09-20 00:09本頁面
【正文】 雜且工期緊的工程項目同審計機構(gòu)一起進(jìn)行施工過程跟蹤，現(xiàn)場拍下照片，做好記錄，了解施工工藝，對工程施工過程有一個全面了解，為工程項目的結(jié)算審計提供了完整詳細(xì)的資料，確保了審計工作質(zhì)量。第三、對公司技改基建工程管理起到監(jiān)督作用。公司技改部 第 9 頁 共 10 頁 門負(fù)責(zé)工程的建設(shè)，工程完工后，審計部門負(fù)責(zé)工程造價的審計，對技改部門提報的工程結(jié)算資料的完整性、真實性進(jìn)行審核，校對圖紙及有關(guān)資料是否相符，勘察現(xiàn)場，了解工程概況，實行量、價分離，在工程管理上起到互相牽制的作用。 五、根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向在內(nèi)部審計中應(yīng)用取得的積極效果，談幾點體會。根據(jù)張裕公司在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中的實踐和探索，可以欣喜地看到公司內(nèi)部審計部門已經(jīng)開始嘗試按照一定的規(guī)程服務(wù)于公司的風(fēng)險管理，為規(guī)避公司面臨的綜合風(fēng)險，發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外， 將內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行了初步的結(jié)合，盡管這種結(jié)合不夠系統(tǒng)和規(guī)范，但明顯提高了內(nèi)審的效率和效果。 （一）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，有利于把審計重心前移，提高企業(yè)的風(fēng)險防范水平。內(nèi)部審計在公司風(fēng)險管理過程中，有重點的選擇關(guān)鍵風(fēng)險點，進(jìn)行有針對性地審計。內(nèi)部審計人員可以根據(jù)組織需要，利用內(nèi)部審計充分熟悉組織經(jīng)營戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)的有利條件，準(zhǔn)確的識別風(fēng)險、將風(fēng)險水平進(jìn)行量化，將審計力量合理分配高風(fēng)險領(lǐng)域，由事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)為事前防范，給高層管理人員及時提出合理的規(guī)避風(fēng)險建議，提高了企業(yè)的風(fēng)險管理水平。 （二）對經(jīng)營風(fēng)險的科學(xué)預(yù)測，完善內(nèi)部控制，確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)。通過近年的工作實踐可以看出，有重點、有針對性的開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作，通過風(fēng)險審計評價，及時提出合理化建議，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制，為企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃、調(diào)整 第 10 頁 共 10 頁 經(jīng)營方針，起到了積極的作用，為確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供科學(xué)、有效的保證。 （三）更新審計理念，更好的開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作，提高審計水平。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，不僅是一種新的審計模式，它內(nèi)含價值增值等新的審計理念，能促進(jìn)內(nèi)部審計實現(xiàn)增加價值、幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計人員，也應(yīng)該 不斷學(xué)習(xí)，更新思路，用新的理念開展審計工作，提高審計水平，促進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺玫姆?wù)于組織發(fā)展。 （四）通過風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撆c實踐相結(jié)合，促進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的科學(xué)發(fā)展。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是比較新的審計模式，通過對審計理論的研究和在具體審計過程中的實踐，不斷更新，以適應(yīng)不同時期企業(yè)發(fā)展的需要。內(nèi)部審計人員，在熟悉本單位經(jīng)營管理情況的基礎(chǔ)上，通過分類、測試、判斷等手段，不短提高風(fēng)險識別能力，通過對關(guān)鍵風(fēng)險的量化分析，科學(xué)的確定企業(yè)風(fēng)險的可容忍程度，以及時制定合理的風(fēng)險應(yīng)對措施，提高了企業(yè)的風(fēng)險防范水平 ，同時，通過理論與實踐的結(jié)合完善，促進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的科學(xué)發(fā)展
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