超市行業(yè)增值稅檢查重點及方法-資料下載頁
2025-10-09 20:54本頁面
【正文】 是否有相同品種記載。 ? ◇ 從供貨商往來賬及付款方面查找這部分貨物記錄的線索。 ? ◇ 注意現(xiàn)金、營業(yè)外收支、各種費用賬戶的檢查。調取銀行對賬單與賬面記載相核對。 ? （ 3）檢查各類購銷合同及協(xié)議。 0109 202104010849 【 圖示 】 觀察、了解、詢問 查看各類合同 、 協(xié)議 注意柜臺交款情況 檢查此類商品有無賬務記載 觀察超市布局 ， 收 款情況 采取有效方式詢問了解 與供應商往來賬戶及付款方式的檢查 現(xiàn)金 、 銀行 、 收支、 往來等相關賬戶的檢查 檢查賬務記載 注意庫存商品 、 現(xiàn)金 、往來 、 銷售收入等科目 另設專柜單獨記賬不申報納稅問題 0109 202104010849 5.“機 ” 外銷售大宗貨物，不計銷售收入 ? 【 問題描述 】 ? 在中小型超市中，有意將購入的部分商品不納入超市管理系統(tǒng)，而另冊管理，單位購買大宗貨物時，不通過前臺收款機銷售，直接從倉庫提貨，收取貨款不計銷售收入。此類業(yè)務的購買者大多是單位購買，并且要求開具發(fā)票。 0109 202104010849 【 檢查方法 】 ? 1）注意對發(fā)票的檢查，以商品品名單一而開具數(shù)量較大的發(fā)票為檢查重點，看其是否按照規(guī)定計銷售收入。 ? （ 2）檢查商品保管賬簿，核實商品出庫情況。 ? （ 3）檢查商品采購資料和貨款支付情況。 ? （ 4）檢查貨幣資金（銀行存款）的來源，看來源與銷售是否有關。 ? （ 5）讀取 POS機銷售數(shù)據(jù)，與售出的有關商品進行核對。 0109 202104010849 【 圖示 】 開具數(shù)量較大的發(fā)票為 檢查重點 檢查貨幣資金的來源 商品采購和貨款支付 注意銀行存款 、現(xiàn)金 、 商品采購等相關科目及發(fā)票為檢查重點 倉庫保管賬簿及出庫 讀取 POS機銷售數(shù)據(jù) 機外銷售大宗貨物， 不計銷售收入 0109 202104010849 ，不記收入 ? 【 問題描述 】 ? 在各連鎖超市中對商品調劑、調撥等互供商品和商品批發(fā)時，不通過前臺 POS機，而在 “ 配貨中心管理系統(tǒng) —出貨站 ”終端直接出貨，不計銷售收入。 0109 202104010849 【 檢查方法 】 ? （ 1） 從 “ 出貨站 ” 調取原始的批發(fā)、調撥資料，與申報的銷售收入進行核對，發(fā)現(xiàn)存在的問題。 ? （ 2） 從 “ 庫存商品 ” 賬戶和貨幣資金結算往來賬戶兩方面入手核查。如果已實現(xiàn)銷售，還應注意發(fā)貨的時間，是否在發(fā)貨的當期計入銷售，有無人為延期實現(xiàn)銷售，調劑實現(xiàn)稅款的現(xiàn)象。 ? （ 3） 重點檢查內部往來賬戶。 0109 202104010849 索取批發(fā) 、 移 送的 原始數(shù)據(jù) 檢查貨幣資金結算 調撥 、批發(fā)業(yè)務 ， 不計銷售收入的問題 核實往來業(yè)務 注意往 來科目 、 庫 存商品 、 貨 幣資金 、 銷 售收入等科 目 、原始數(shù) 據(jù)的核查 【 圖示 】
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