增值稅概述ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-04-28 23:24本頁(yè)面
【正文】 學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； ⑤ 外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； ⑥ 再生水、以廢輪胎為原料生產(chǎn)的膠粉、依舊輪胎為原料生產(chǎn)的翻新輪胎、以摻兌廢渣比例不低于 30%的原料生產(chǎn)的特定建材產(chǎn)品，污水處理符合規(guī)定水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的勞務(wù)。 ⑦ 由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； ⑧ 其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品（游艇、摩托車、汽車除外） 。 2. 減免稅 ? 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。 ※ ? 納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅，放棄免稅后，在 36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 ＃ 、先征后退規(guī)定 ?軟件企業(yè) ?資源綜合利用企業(yè) ?廢舊物資回收企業(yè) ?民政福利企業(yè) ?安置殘疾人企業(yè) ?文化企業(yè) ? 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) ? 銷售自己使用過(guò)的按規(guī)定 不得抵扣且未抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依 4%征收率減半征收 增值稅。 ? 銷售自己使用過(guò)的 其他 固定資產(chǎn)，自 2022年 1月 1日起，應(yīng)區(qū)分不同情況繳納增值稅： ① 銷售自己使用過(guò)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率繳納增值稅，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 ② 銷售自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照 4%征收率減半征收增值稅。 ? 納稅人銷售舊貨 ? 按照簡(jiǎn)易辦法依 4%征收率減半征收增值稅。應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。 返回 七、增值稅專用發(fā)票的管理 ? 一般納稅人通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng) 使用 專用發(fā)票。 ? 基本聯(lián)次：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。 ＃ ? 實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。 （ P54） ? 專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)：不得領(lǐng)購(gòu)的情形 ＃ ? 專用發(fā)票的開(kāi)具：不得開(kāi)具的情形 ＃ ? 錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的責(zé)任： P54例題 具有將原始憑證和完稅憑證的作用，具有銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的作用 ，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤的處理 七、增值稅專用發(fā)票的管理 返回
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