財(cái)政學(xué)增值稅ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-03 18:20本頁(yè)面
【正文】 例題 1 ? 例：某個(gè)體零售商店，某月銷(xiāo)售額為 94600元，試計(jì)算該個(gè)體戶(hù)商店該月應(yīng)納增值稅稅額。 ? 解： ①計(jì)稅銷(xiāo)售額=94600247。 (1+4%) =(元 ) ② 應(yīng)納稅額= 4% =(元 ) 第四節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 * ? 一、專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍：增值稅專(zhuān)用發(fā)票(簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票 )只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。 ? 二、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍：一般納稅人銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù) (以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目 )，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 ? 三、專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)次及票樣 ( 三聯(lián) ) 小結(jié) ? 增值稅是一個(gè)典型的中性稅種，但對(duì)稅制本身及相關(guān)配套條件有很高的要求。 ? 我國(guó)增值稅實(shí)行國(guó)際通行的計(jì)稅方法。 ? 現(xiàn)行增值稅仍存在諸多問(wèn)題，需進(jìn)一步改革。 課后習(xí)題一 ? 某企業(yè)某月購(gòu)入鋼坯 800000元，工卡具等低值易耗品 40000元，購(gòu)入煤炭 600噸，每噸買(mǎi)價(jià)150元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi) 32022元，支付電費(fèi) 23000元。（以上各項(xiàng)購(gòu)入均有專(zhuān)用發(fā)票） ? 當(dāng)月銷(xiāo)售各種鋼材實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入2420220元；自制線(xiàn)材 10噸用本企業(yè)基本建設(shè)工程，按含稅出廠(chǎng)價(jià)計(jì) 202200元。 ? 請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 課后習(xí)題二 ? 某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為 10%。當(dāng)月銷(xiāo)售一部分該批進(jìn)口貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額 1800萬(wàn)元。上述稅率均適用 17%。計(jì)算該公司進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額和當(dāng)月應(yīng)納國(guó)內(nèi)增值稅額。 課后習(xí)題三 ? 某納稅人為小規(guī)模納稅人，某月生產(chǎn)銷(xiāo)售某貨物，取得銷(xiāo)售額 10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 * **
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