增值稅發(fā)票培訓-資料下載頁
2025-07-18 23:36本頁面
【正文】 局納稅人學校 發(fā)票開具日 發(fā)票認證日 180日內 超過認證期進項不得抵扣 稅金損失 進項轉出 180日后 34 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 增值稅專用發(fā)票認證方式 手工認證 網上認證 認證期限：開具之日起 180日內辦理認證 抵扣規(guī)定：當月認證當月抵扣 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 (九 )、逾期抵扣發(fā)票相關規(guī)定 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 國家稅務總局公告 2022年第 49號了廢止了國辦發(fā)〔 2022〕 12號“逾期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經抵扣稅款的，由稅務機關如數追繳，并按 《 征收管理法 》 規(guī)定進行處罰”的規(guī)定 ? 未認證未抵扣的處理 適用文件：國家稅務總局公告 2022年第 50號 ? 已認證未抵扣的處理 適用文件：國家稅務總局公告 2022年第 78號 ?未認證未抵扣的處理 發(fā)生真實交易但由于 客觀原因 造成未能按照規(guī)定期限辦理認證或者稽核比對的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。（增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。） 37 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 客觀原因包括： （一）因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期； （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期； （三）有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統(tǒng)、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期； （四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期； （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期； （六）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 38 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 ?已認證未抵扣的處理 已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書 “ 先比對后抵扣 ” 管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生 真實交易 且符合本公告第二條規(guī)定的 客觀原因 的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。 39 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 客觀原因包括： （一）因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣； （二）有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)； （三）稅務機關信息系統(tǒng)、網絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣； （四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣； （五）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 40 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 培訓小結 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 ?注意憑證內容、形式符合要求 ?注意進項稅額不得抵扣項目 ?注意抵扣憑證認證期限 ?抵扣憑證逾期的處理 ?銷貨退回和銷貨折讓的處理 ?增值稅專用發(fā)票丟失的處理 兩點提示： ? 提醒業(yè)務人員養(yǎng)成向貨物、服務和勞務的提供方索取 增值稅專用發(fā)票等可抵扣憑證 的習慣； ? 及時將抵扣憑證 認證申報 。 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 一點提醒： 切不可虛開虛受增值稅專用發(fā)票，這是碰不得的高壓線！ 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 提問環(huán)節(jié) 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校 謝 謝 , 再 見 ! 徐匯區(qū)稅務局納稅人學校
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